2．区分公共物品与私人物品的基本标准。

3．财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？ 4．财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？ 5．试述衡量公平分配的标准。

第二章 财政支出的基本理论

一、学习目的

通过本章的学习，使同学们明确：公共物品的提供、生产和定价，掌握财政支出效益的分析和评价方法及公共选择理论。本章计划6学时。

二、课程内容

第一节 公共物品的提供、生产和定价

一、公共物品的提供方式

（一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公物品的提供方式

私人需要→私人物品→市场提供

社会需要

公共需要→公共物品→财政提供 ①提供公共物品满足需要 政府 ②提供公共物品必须以纳税人纳税为代价 （三）混合物品的提供（市场、财政）

非竞争性同时排他性（如桥梁收费） 类型 具有外部效应的物品（如科研成果、医疗、教育） 政府授权经营 提供方式 政府参股 政府补助

（四）公共物品私人提供问题的研究

科斯于1974年在《经济学中的灯塔》一文中提出了公共物品私人提供问题，且认为比较政府提供更有效率。 二、公共生产

（一）公共生产的地位和类型

1．公共生产：由政府出资兴办，所有权归政府的工商企业单位

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广义：工商企业、学校医院、文化团体及国防、公安等。

有广狭之分 狭义：工商企业

2．公共物品生产与提供：①公共提供、生产，如：国家机关、垄断型企业；②公共提供、私人生产，如：政府采购，私人承包政府建设项目。

（二）公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式

纯公共物品 如：预算拔款运行的国防、公安司法、政府行政部门等。 混合公共物品 如：由国家拔款，按规定收费，如高校、医院、文化团体等。

（三）垄断性国有企业宜采取国家控股形式

（四）竞争性大中型国有企业宜采取公司制改造 （五）中小型国有企业改革方向是开放搞活 三、公共定价

（一）什么是公共定价：指公共物品的价格和收费标准的确定

定价对象：政府：提供的公共物品

私人：提供的公共物品

定价内容：纯公共定价、管制定价或价格管制 （二）公共定价的一般方法 1．平均成本定价法

按MC=P定价 社会福利最大但企业亏损 按AC=P定价 最适合 2．二部定价法

按月按年收取“基本费” 按使用量支付“从量费” 3．负荷定价法

（三）自然垄断行业的公共定价 （1）按边际成本定价（mc=AR），当Pmt=MC，产出为OA，企业亏损：PmtDEF。 （2）以利润最大化定价，当MR=MC，产出为OC，价格为Pm，利润为GHIPm。 （3）以平均成本定价，当AR=AC，产出为OB，价格为Pat，损益持平。 （4）比较：产量OA＞OB＞OC，价格Pmt＜Pat＜Pm （5）结论：

a. 当MR=MC利润最大化，但产量最小，不能满足社会需要，资源未充分利用。 b. 当P=MC虽满足社会需要，但企业处于亏损，除非国家弥补，否则企业难以生存。 c. 当AR=AC，企业不盈不亏，按平均成本定价较合适。 图见教材P49（三种情况分析） 单价 MC Pm I G H

P

atE AC F

Pmt D

9

O MR C B A AR Q 数量 图2——1自然垄断的公共定价法 第二节 财政支出效益的分析和评价

一、财政支出的效率与公平

（一）效率与公平的一般关系

效率：在我国一般采用“经济效益”概念，认为在一定的物质技术条件下，人们以最少的劳动耗费取得最大的劳动成果。

帕累托效率：①要素投入已不能拉动经济总量；②再分配已不能使一部分人过得更好或另一部分人过得更坏。

公平：概括一个社会收入分配理想状态就是公平。社会：①规则公平；②起点公平——机会均等；③结果公平。

效率优先，兼顾公平——是我国在收入分配所坚持的一项重要原则。 （二）效率与公平协调

1．效率与公平具有统一性，二者要兼顾

2．市场和财政两种机制的有效结合是关键： 市场机制

财政机制

3．正确处理收入差距与效率的关系 二、财政支出的效率

（一）财政支出的配置效率

1．首先要明确财政支出与国内生产总值的比重适度问题，政府与市场配置资源要恰当结合，社会总资源=市场资源+财政资源

2．其次，政府应按居民的意愿配置资源才是有效的。 （二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用问题 比较：社会资源合理配置

财政资源使用的边际效用（A）=该资源用于私人时产生的边际效用（B） ①若A＞B，表明财政资源使用较合理，配置公共物品的规模，结构有效。 ②若A＜B，应减少财政部门的资源使用。（F） 最优资源配置：MUpg=MD或Msu=MPu

公共物品最优配置点（图七：陈共教材P54）

纳税的边际A 正效用（+）B C MUpg

D

E 10

F 纳税的边际负效用（－） a b c MDt 图——2 公共物品最优资源配置的边际效用理论

在D点：MU＞MD或MSU＞MPU，公共物品配置不足，私人物品配置过度 在F 点：MU＜MD或MSU＜MPU，公共物品配置过渡，私人物品配置不足 在E点：MU=MD或MSU=MPU，公共物品和私人物品在部门间配置最优 （三）财政支出的生产效率

（四）社会经济稳定和发展是兼顾公平与效率的体现 三、财政支出的效益分析

（一）财政支出的效益

（二）财政支出效益的内涵和范围

1．财政支出内源性效益 ①财政支出总量效益 财政支出本身所产生的效益（有形、无形） ②财政支出项目效益

③财政支出结构效益

2．财政支出部门绩效评价 3．财政支出单位绩效评价 四、财政支出效益的评价方法：

（一）成本效益分析法（成本——收入分析法）

1．针对政府确定的建设项目提出若干建设目标方案，详尽计量出各方案全部预期成本和收益，通过比较分析选出最佳方案。

2．步骤：①确定投资项目并提出备选的可替代的项目；②对每个项目核算出效益与成本并比较；③综合考虑财政资金的规模及其它限制条件，作出决策。

3．成本与效益的评价方法： n n t B ∑ CNBS=PV(B－C)= ∑ tt － (1+r) t （净收益）

(1+r) t=0 f=1

NBS＞0，项目可行 NBS＜0，项目可行

NBS =0，求内部收益率（＞同期银行贷款利率可行） （二）成本效用分析法

等额年成本 成本效用比率= 效用

等额年成本=等额年支出成本+年经营成本 （三）因素分析法 （四）最低成本法

第三节 财政的法制化和民主化

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