第三章 贷款业务的核算

练习1

2008年3月8日，某银行向A公司发放一笔贷款，期限为6个月，金额为30万元，利率14.4%，9月8日到期，该公司按期支付了本金和利息，做出该业务相应的会计分录。 练习2

2008年4月5日，某银行向B公司发放一笔贷款，期限为6个月，金额为10万元，利率6‰，按规定银行每季计提利息一次，该公司到期支付了本金和利息，做出该业务相应的会计分录。 练习3

某银行于2008年3月8日向某商场发放短期贷款一笔，金额30万元，期限6个月，利率7.48%，如该笔贷款于同年10月18日归还，采用利随本清的计息方法，计算银行的应收利息并作相应的会计分录（逾期贷款按贷款利率加收50%来计收利息）。 练习4

2008年3月5日，某银行向C公司发放一笔贷款，期限为6个月，金额为30万元，利率5‰，9月5日到期，该公司无款支付剩下利息和本金，申请展期未获批准，直到10月5日才偿还全部贷款本金和利息，按规定逾期贷款按加收40%来计算利息，做出该业务相应的会计分录（要求每季度计收利息）。 练习5

某行分理处于2006年5月12日发放结A厂贷款一笔。金额20万元，期限为1年，利率为5‰，A厂到期不能够归还本息，于2007年12月25日活期存款户有12万元资金，根据新的企业会计制度，做相应的会计分录。（逾期贷款的利息按8%来计算。）

第四章 支付结算业务的核算

练习1

某工商银行收到开户单位A交来的到期的银行承兑汇票一张，金额为20万元，要求兑付，该票据是同城B公司签发的，由其开户行某建行承兑，做双方银行到期时的会计分录。 练习2

某行收到南昌机械厂送交的转帐支票，金额为50000元，承付本市非本系统它行的开户单位南昌钢厂的货款。做出该行的会计分录。 练习3

2007年8月20日，上海某工商行黄浦区办事处受理甲厂信汇凭证，汇入行是南昌某工商行办事处，收款单位为南昌钢厂，金额为8000元，做出发报行和收报行的会计分录。 练习4

南昌市工行的开户单位A公司5月3日签发银行承兑汇票一份，期限为3个月，金额为10万元。当天申请其开户行承兑后立即交由收款

单位B公司购买材料，B公司的开户行是市农行。该银行承兑汇票于到期日顺利结算票款。做出双方银行的有关会计分录。 练习5

某建行受理其开户单位A公司委托收款金额为2000元，代收行为本市某工行，付款单位为B公司，款项如数全额结清，作委托行、代收行的会计分录。 练习6

某行收到客户的定额银行本票申请书一份，金额为10万元，银行审核后签发定额银行本票2张票额5万元。做出有关的会计分录。 练习7

南昌市某工行2月3日收到A公司交来的未到期的银行承兑汇票一份，期限为3个月，金额为2万元，申请办理贴现，该汇票是1月1日签发的。该汇票的承兑行为上海某工行，按贴现率3%（2月按28天计）办理贴现，上海某工行于4月1日向付款单位B公司收取票款，随后收理南昌工行代收报单，（1）做出南昌工行办理贴现时、票据到期时的会计分录。（2）作上海工行到期收取票款时，受理南昌工行借方报单时的会计分录

第五章 金融机构往来的核算

练习1

甲行于2006年10月16日向中央银行借入100万元，期限为三个月，利率为4.8%。作出甲行借入时、到期时的会计分录。 练习2

南昌市某工商行开户单位“维达股份有限公司”4月28日签发一张“银行承兑汇票”，金额为100，000元，期限3个月（7月28日到期），当日向某开户行申请承兑后，立即交由收款单位“江西三建公司”购买材料，成交后一个月（即5月28日），江西省三建公司因资金周转不了向其开户行南昌市某建行申请贴现，该行审核后按5‰贴现率给予办理。6月15日南昌市某建行以该票据向央行申请再贴现，央行按2‰再贴现率给予办理。7月28日，“维达股份有限公司”帐上余额只有50000元。要求：1）做出南昌市某建行贴现时、再贴现时、票据到期时的会计分录。2）做出南昌市某工商行承兑时、票据到期时的会计分录。 练习3

甲地农行开户单位A公司电汇20万元，收款单位为乙地中国银行开户单位B公司，因甲地无人民银行机构，通过乙地农行、人民银行转汇，就各银行作必要分录。 练习4

甲行于2006年5月6日拆借100万元资金给乙行，期限为一个月，利率为4.2%。分别作出拆出行和拆入行拆借时、到期时的会计分录。