税源管理与纳税评估习题 下载本文

A.10 日内 C. 30 日内 B.15 日内 D. 45 日内

14. 某增值税一般纳税企业发生的下列业务中,应将其增值税进项税 额转出的是( A )。 A、将原材料用于非应税项目 B、将原材料分配给股东 C、将库存商品用于非应税项目 D、将库存商品分配给股东 15. 在下列项目中,允许抵扣进项税额的是( D )。

A、用于扩建厂房的购进应税劳务 B、商业企业购进的货物已入库,尚未付款 C、生产企业进口两台设备 D、内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税) 16.一般纳税企业下列经济业务中,应作增值税进项税额转出的有( C )。 A、将自产产品用于在建工程 B、将自产产品用于对外投资 C、将库存材料用于在建工程 D、将库存材料用于对外投资

17.我国增值税法规定:购买免税农业产品的买价包括经主管税务机 关批准使用的收购凭证上注明的价款和( B )。

A、农业税 B、农业特产税 C、牧业税 D、耕地占用税 18.下列经营行为,属增值税征税范围的是( A )。

A、某社会团体下属企业销售货物 B、某个人向受雇企业提供应税劳务 C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备 19.新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不少于( C )。 A、1 个月 B、3 个月 C、6 个月D、1 年

20.新认定的工业企业一般纳税人,每次发售专用发票数量不得超过 ( C )。 A、15 份 B、20 份 C、25 份 D、50 份

21.按照现行增值税制度的规定,下列说法正确的是( C )。

A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7%计算进项税额予以抵扣

B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按 10% 的扣除率计算抵扣进项税额

C.增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额

22.下列关于进项税额申报抵扣时间的规定, 表述正确的有 ( D )。 A、 工业企业购进货物,必须在购进货物付款后方能申报抵扣 B、 商业企业购进货物,必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣 C、 购进应税劳务,必须在劳务费用支付后方能抵扣

D、 防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣 二、多项选择题

1. 哪些对象可以不办理税务登记?( A B C ) A、国家机关 B、个人

C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D、未办理工商营业执照的生产、经营者 2. 根据税款征收过程中的税款优先原则, 下列说法正确的有 (ABD )。

A.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B.税收优先于罚款 C.税收优先于有担保债权 D.税收优先于没收非法所得

3. 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利,下列属于纳税人享受 的权利有(AC )。 A.依法请求税务机关退回多征税款 B.依法请求有关部门仲裁

C.要求税务机关为其保守商业保密 D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行 4. 下列项目可以免征增值税的有(CD )。

A.销售农业产品 B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 E.黄金生产经营单位销售标准黄金

5.纳税评估程序包括(ABCDE)。

A.确定评估对象 D.评估处理 B.审核分析 C.举证核查 E.成果反馈及完善措施 6.我县推行“一窗式”管理服务后,办税服务厅窗口设置类型包括 (ACD) A.纳税申报 B.全程服务 C.发票管理 D.纳税服务 7.下列哪些情形不得开具增值税专用发票:(ABCD)

A.将货物用于个人消费 C.将货物用于非应税项目 B.销售不动产 D.转让无形资产 8.下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有(BD)。 A.契税 B.关税 C.车辆购置税 D.教育费附加

9.纳税人具有以下哪些情形, 不得评为纳税信用等级的 A 级。(ABCDE)

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为,至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的

B.两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发 生欠缴税款情形的 C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的 D.评定期前两年有税务行政处罚记录的

E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的 10.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(AC)。

A、 销售额达到规定标准 B、 经营效益好 C、 会计核算健全 D、 有上级主管部门 11.依照销售额乘以增值税税率计税,不抵扣进项税额,也不得使用 专用发票的有下列的(BD )。

A、 一般纳税人销售自已使用过的游艇

B、 会计核算不健全,或不能提供准确税务资料的一般纳税人

C、 一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品

D、 符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续者 12.认定一般纳税人的约谈对象包括:( ABCD)。

A、企业法定代表人 B、出资人 C、财务人员 D、销售采购仓储等相关业务主管人员。 三、判断题

1. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办 法和会计核算软件,应当报送税务机关审核。( × )

2. 从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地超过 180 天的,应当在营业地办理税务登记手续。(× )

3. 上解销号的上解日期是金税三期系统中计算滞纳金的截止日期。(√)

4. 未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以 2000 元以下的罚款;情节严重的,可处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。(√)

5.上门申报、电话申报、网上申报、双定户批量扣税均可以使用银税联网系统的实时扣款功能 。(√)

6.金税三期系统中税票的销号包括:上解销号和入库销号两种销号。(√)

7.经主管国税机关批准后,小规模纳税人可以到窗口按照17%或13% 的税率代开增值税专用发票。(×)

8.实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。(×)

9.2015年6月税务机关在税务检查中,发现某纳税人在 2014 年4月违反税收法律、行政法规进行偷税,应当给予行政处罚。( √ )

10.个人及其所扶养家属,维持生活必需的住房和用品,在税收保全措施的范围内。(×)

单项选择题

1.按照现行制度规定,企业确认收入与费用的原则是( ) 。 A、谨慎性原则 C、收付实现制 B、权责发生制 D、相关性原则 2.企业会计方法和程序前后各期( ) 。

A、应当一致,不能随意变动 B、根据需要可随时变动 C、经财税部门批准才能变动 D、在任何情况下都不能变动 3.下列( )纳税人应认定为一般纳税人

A、销售免税货物且年销售额超过 180 万元的企业 B、个体经营者以外的其他个人 C、财务核算不健全,但年销售额达到 180 万元的商贸企业 D、不经常发生应税行为的企业

4.借贷记账法将帐户分为借贷两方,但哪一方记增加,哪一方记减 少,则要根据( )

决定。

A、帐户的基本结构B、采用的记账方法C、帐户的性质D、记账的基本原理

5.( )反映了会计基本要素之间的基本数量关系,同时也是复式 记账的理论依据。 A、货币记量 B、会计科目 C、会计等式 D、借贷记账

6.企业医务室购买药品及支付医务人员工资,应借记( )帐户。

A、 “营业外支出” C、 “制造费用” B、 “管理费用” D、 “应付福利费” 8.财产物资的盘存制度一般有( ) 。

A、实地盘存制、核对账目法 B、实地盘点法、永续盘点制 C、永续盘存制、实地盘存制 D、技术推算法、实地盘存制 9.我国目前的消费税实行( ) 。

A、从价定率征收。 B、从量定额 C、从价定率和从量定额 D、实行比例税率 10.目前,下列哪种产品不属于消费税的征收范畴() A、酒精 B、润滑油 C、护肤护发品 D、摩托车

11.()是记录经济业务、明确经济责任,并作为记账依据的书面证明。 A、会计凭证 B、记账凭证 C、原始凭证 D、汇总记账凭证 12.因管理不善造成的流动资产盘亏毁损,应在()帐户列支。 A、制造费用本 B、管理费用C、营业外支出D、生产成本

13.某企业 2014年末应从甲公司收取销货款余额100万元,应从乙公司收取劳务款 20 万元,应从丙公司收取应收票据 30 万元,该企业年末可以计提的坏帐准备为()

A、7500 元 B、6000 元 C、3500 元D、5000 元

14.在会计核算的基本前提中,确定会计核算空间范围的是( ) 。 A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量 15. 在下列各项中,体现谨慎原则要求的是()。 A、无形资产摊销 B、对应收帐款提取坏帐准备 C、存货采用历史成本计价 D、当期销售收入与费用配比

16.纳税人销售自己使用过的小汽车,售价未超过原值的,按照增值税的有关规定应() 。 A、按6%减半纳税 B、按4%减半纳税C、按3%减按2%纳税D、不纳税 17. 会计科目与帐户之间的区别在于()

A、二者所核算的经济内容不同 B、二者虽都有结构,但结构不同 C、帐户有结构而会计科目没有结构 D、二者的名称不同 18.对银行已经入帐而企业尚未入帐的未达帐项,企业应当( )。 A、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 B、根据“银行对帐单”记录的金额入帐 C、根据“银行对帐单”编制自制凭证入帐