1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。 1、借：在途物资 18 700 应交税费——应交增值税 3 060

贷：银行存款 21 760 2、用转账支票购买办公用品一批，共计600元。 2、借：管理费用 600 贷：银行存款 600

3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 3、借：生产成本——A产品 6 000

——B产品 8 000 管理费用 2 000 贷：原材料——甲材料 6 000 ——乙材料 10 000

4.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 4. 借：其他应收款——刘芳 3 000

贷：库存现金 3 000 5.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。

5. 借：管理费用 1 500 库存现金 1 500 贷：其他应收款——刘芳 3 000

6.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 6. 借：生产成本——A产品 40 000

——B产品 30 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000 贷：应付职工薪酬——工资 100 000 7.按工资总额的14%计提职工福利费。

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7. 借：生产成本——A产品 5 600

——B产品 4 200 制造费用 1 400 管理费用 2 800 贷：应付职工薪酬——福利费 14 000

8.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3 300元，管理部门办公设备折旧费1 200元。 8. 借：制造费用 3 300 管理费用 1 200 贷：累计折旧 4 500 9.从银行提取现金800元备用。

9. 借：库存现金 800 贷：银行存款 800 10.结转本月发生的制造费用15 000元。其中：A产品应负担9 000元，B产品应负担6 000 元。

10. 借：生产成本——A产品 9 000

——B产品 6 000

贷：制造费用 15 000 11.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。

11. 借：银行存款 1170 000

贷：主营业务收入 1 000 000

应交税费—应交增值税（销） 170 000 12.企业购入不需安装的新设备一台，价款80 000元，增值税13 600元，以银行存款支付。

12. 借：固定资产 80 000 应交税费——应交增值税（进）13 600 贷：银行存

款 93 600 13. 结转已销产品的实际生产成本800 000元。

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13. 借：主营业务成本 800 000

贷：库存商品 800 000 14. 月末将本月收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1 050 000元，其他业务收入50 000元，投资收益220 000元，营业外收入30 000元。

14. 借：主营业务收入 1 050 000 其他业务收入 50 000 投资收益 220 000 营业外收入 30 000 贷：本年利润 1 350 000

15. 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510 000元，营业税金及附加1 547元，其他业务成本30 238元，管理费用18 760元，财务费用4 000元，销售费用15 000元，营业外支出150 000元。

15. 借：本年利润 729 545 贷：主营业务成本 510 000 营业税金及附加 1 547 其他业务成本 30 238 管理费用 18 760 财务费用 4 000 销售费用 15 000 营业外支出 150 000 16. 计算全年应交的所得税，税额为402 750.15元。 16. 借：所得税费用 402 750.15 贷：应交税费—应交所得税 402 750.15 17. 将上述所得税费用结转本年利润。

17. 借：本年利润 402 750.15 贷：所得税费用 402 750.15 18. 18. 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元。 借：利润分配—提取盈余公积 81 770.49

贷：盈余公积 81 770.49 19. 经董事会决定向投资者分配现金股利400 000元。 借：利润分配—应付现金股利 400 000

贷：应付股利 400 000

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