A．增值税 B．房产税 C ．印花税 D．所得税

11．企业股东大会决议确定并宣告现金股利分配方案，应进行的会计处理是( )。 A．借记“利润分配——应付股利”科目，贷记“应付股利”科目 B．借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目 C．借记“实收资本”科目，贷记“应付股利”科目 D．不作任何账务处理

12．某企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托单位代扣代缴的消费税计入( )。

A．“应交税费——应交消费税”科目的借方 B．“应交税费——应交消费税’科目的贷方 C．“委托加工物资”科目的借方 D．“营业税金及附加”科目的借方

13．委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应税消费品，应计入的科目是( )。

A．生产成本 B．“应交税费”的借方 C ．委托加工产品的成本 D．主营业务成本 14．下列事项中，属于或有事项的是（ ）。

A．未来可能发生的自然灾害 B．未来可能发生的交通事故 C．未来可能败诉的诉讼 D．未来可能发生的经营亏损

二、多项选择题

1．企业购入货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有( )。 A．签订购买合同缴纳的印花税 B．小规模纳税企业购进商品支付的增值税 C．进口商品支付的关税

D．一般纳税企业购入的用于集体福利或个人消费的固定资产而支付的增值税 2．下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有( )。 A．股东大会决议分派的现金股利 B．董事会决议分派的股票股利

C．计提应计入本期损益的长期借款利息（到期一次还本付息） D．计提应计入本期损益的短期借款利息

3．对于一般纳税企业，下列经济业务事项所涉及的增值税，应作为进项税额转出处理的是（ ）。

A．在建仓库领用原材料 B．以原材料对外投资 C．原材料发生非正常损失 D．以原材料发放福利

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4．工业企业按规定应缴纳营业税的收入项目有（ ）。

A．销售原材料的收入 B．对外提供运输劳务取得的收入

C．转让无形资产取得的收入 D．销售不动产取得的收入

5．下列项目中，属于“应付职工薪酬——职工福利”科目核算内容的有( )。 A．离退休人员的工资 B．托儿所人员的工资

C．职工生活困难补助 D．职工奖金

6．下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有( )。 A．应付包装物的租金 B．存入保证金

C．应付经营租入固定资产的租金 D．应付融资租入固定资产的租赁费 7．下列各项中，属于或有负债内容的有（ ）。

A．产品质量保证 B．亏损合同 C．债务担保 D．未决诉讼 E．重组义务 8．关于或有事项，下列说法中正确的有（ ）。

A．将或有事项确认为预计负债的事项应在财务报表附注中披露 B．企业不应确认或有资产和或有负债

C．极小可能导致经济利益流出企业的或有负债也应在财务报表附注中披露

D．与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认为一项预计负债

三、判断题

1．对于带息应付票据，偿付时所支付的利息应作为管理费用入账。 ( )

2．企业对于购入的免税农产品，可以按照买价和规定的扣除率计算进项税额，并将计算的进项税额从购买价格中扣除，以扣除后的余额作为购入农产品的采购成本入账。 ( )

3．负债是指由已经发生的或未来将要发生的经济业务引起的，并在未来一定时期内必须偿付的经济义务。 （ ）

4．预收货款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其发生的预收货款通过“应收账款”科目核算。 ( )

5．在对外贸易中，不论商品是起运点交货还是目的地交货，购买方都是在货物出仓时就确认“应付账款”。 ( )

6．凡构成职工工资总额的内容，不论是否实际发放，均应通过“应付职工薪酬”科目核算；凡不属于工资总额的款项，即使与工资一起发给职工，也不能通过“应付职工薪酬”科目。 ( )

7．商业承兑汇票的承兑人应为付款人，银行承兑汇票的承兑人是银行，因此银行承兑汇票不是企业(承兑申请人)的负债。 ( )

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8．企业发放现金股利只引起所有者权益内部结构的变化，不会引起企业资产的增减。 （ ）

四、业务题

1、A公司于2009年6月1日购入一批商品，不含税金额为90 000元，增值税税率为17%，该商品已于当日验收入库，A公司尚未支付货款。付款条件为3/10、1/30、n/60。 要求：采用总价法编制上述业务的会计分录。分别考虑A公司在10天内付款、在30天内付款以及超过折扣期限付款这三种情况。

2、星海公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，存货采用实际成本进行日常核算。 2009年8月星海公司发生以下经济业务：

（1）购入材料一批，价款10 000元，增值税额1 700元，共计11 700元，以银行存款支付。

（2）销售产品价款50 000元，应向客户收取的增值税额8 500元，共计58 500元，收到款项送存银行。

（3）收购免税农产品，实际支付价款为30 000元，收购的农产品已验收入库，款项已经支付。购进农产品按买价的13%计算准予扣除的进项税额。

（4）将自产的一批产品用于在建工程，该批产品的成本为13 000元，计税价格为15 000元，该产品的增值税率为17％。

（5）假设本月份发生的增值税进项税额为136 000元，发生的销项税额为153 000元，本月份交纳增值税额15 000元，尚余2 000元未交。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。

3、甲公司为增值税一般纳税企业，有生产岗位职工200人，企业管理岗位职工40人，两类员工在薪酬实际支付比例中各占50%，2009年12月31日与职工薪酬有关的业务有：

（1）将本月职工工资100万元分配至成本费用。将本期计提的保险等分配至成本费用：其中本期计提36万元养老保险金等社会保险；计提20万元住房公积金。 （2）本月购入成本为2 000元的商品10件作为生产岗位员工奖励，增值税税率为17%；为一名高管配备一辆汽车，每月计提折旧500元。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

4、某企业委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料的价款为350 000元，加工费用30 000元，由受托方代扣代缴的消费税为3 000元（不考虑增值税），材料已加工完毕验收入库，款项已支付。假定委托方收回加工后的材料用于继续生产应税消费品，该企业材料采用实际成本核算。

要求：编制委托方的相关会计分录。

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第十章 非流动负债

一、单项选择题

1．某股份有限公司于20×8年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际利率为6%，发行价格为194.65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券20×8年度确认的利息费用为（ ）万元。 A.9.73 B.12 C.10 D.11.68

2．甲公司于2007年1月1日发行面值总额为1000万元，期限为5年的债券，该债券票面利率为6％，每年年初付息、到期一次还本，发行价格总额为1043.27万元，利息调整采用实际利率法摊销，实际利率为5％。2007年12月31日，该应付债券的账面余额为（ ）万元。

A. 1000 B. 1060 C. 1035.43 D. 1095.43 3．下列项目中不属于长期负债的是( )。

A．应付债券 B．应付经营租赁固定资产租金

C．应付融资租入固定资产租金 D．应付补偿贸易引进设备款

4．企业在筹建期间为购建固定资产而发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的，应计入( )。

A．固定资产的购建成本 B．开办费 C．财务费用 D．管理费用 5．溢价发行债券时，市场利率（ ）。

A．低于债券的票面利率 B．高于债券的票面利率 C．等于债券的票面利率 D．无法判断

6．折价发行债券时，债券折价实质上是发行企业( )。 A．由于未来多付利息而预先收回的补偿 B．由于未来少付利息而预先对投资者的补偿 C．由于未来多得利息而预先支付的代价

D．由于未来少得利息而预先取得的补偿

7．下列情形中，工程中断时间超过3个月，其借款费用仍应继续资本化的是（ ）。 A．台风季节 B．与施工方发生质量纠纷 C．资金周转发生困难 D．发生了施工安全事故

8．企业采用补偿贸易方式从国外引进设备后，用引进设备生产的产品偿还设备的价款时，应( )。

A．借记“长期应付款”科目，贷记“固定资产”科目 B．借记“长期应付款”科目，贷记“库存商品”科目

C．借记“长期应付款”科目，贷记“库存商品”和“应交税金”

D．应在反映销售收入的同时，借记“长期应付款”科目，贷记“应收账款”科目

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