二、多选题
1、下列各项中，属于其他货币资金的有：（ ）
A、银行本票存款 B、银行汇票存款 C、外埠存款 D、信用卡存款
2、下列各项，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有：（ ） A、向个人收购农副产品支付的价款 B、支付给职工的工资 C、出差人员随身携带的差旅费 D、购买机器设备支付的价款 3、下列银行结算方式中，异地结算可采用的有（ ）。 A.商业汇票结算 B.银行汇票结算 C.汇兑结算 D.托收承付结算 4、商业汇票按承兑人不同分为( ) 承兑汇票。
Ａ．收款人 Ｂ．付款人 Ｃ．商业 Ｄ．银行 5、外埠存款的特点是（ ）。
Ａ．不计利息 Ｂ．除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账 Ｃ．可以随时收付 Ｄ．只付不收
6、在现金收支业务中，以下属于不相容职务的是（ ）。
Ａ.授权批准 Ｂ．业务经办 Ｃ．会计记录 Ｄ．稽核检查 7、下列各项中，通过\其他货币资金\科目核算的是（ ）。
A、存出投资款 B、商业承兑汇票 C、信用卡存款 D、银行本票存款
三、判断题
1、商业汇票的最长期限不得超过6个月。（ ）
2、对实行定额备用金结算的部门或职工，在其按规定使用了定额备用金并持有关单据报销时，企业财会部门应当当即用银行存款或现金向其补足备用金定额。（ ）
3、一般地，企业不得从本单位收入的现金中直接支付。（ ）
4、“库存现金”帐户反映企业的库存现金，不包括企业内部部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。( )
5、银行承兑汇票简称银行汇票，通过“应收票据”科目核算。（ ） 6．转账支票只能用于转账，而现金支票既可以转账也可以支取现金。( )
四、业务题
1、佳艺公司2006年12月31日资产负债表上列有货币资金14，831.70元，经查其明细账，发现其内容为：
（1）库存现金 1628.90元 （2）职工借款 650.00元 （3）邮票 39.00元
（4）银行存款 10823.80元 （5）银行汇票存款 1300.00元
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要求：指出上述内容中，哪些项目不应该包括在货币资金的范围内，并计算该公司2006年12月31日货币资金的正确余额。
2、新鑫公司在2007年第1季度发生下列业务：
（1）1月1日核定销售部门备用金额3000元，用现金支票支付。3月30销售部门前来报销零星开支，共计2345元。
（2）1月8日委托开户银行汇往广州工商银行2000元开立采购专户，2月6日采购员交来采购发票两张，计19400元（不考虑增值税）。同时报销差旅费1150元，用现金支付。2月15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款600元已转回开户银行。
（3）2月3日销售商品收到买方转帐支票一张，价款金额估计24000元（不考虑增值税）。
（4）3月10日从银行提取现金30000元，备发工资。 （5）3月31日清查时发现库存现金溢余240元，原因待查。
要求：为上述经济业务编制会计分录。
3、万顺公司2007年3月31日银行存款账的余额为889216.52元，同日银行对帐单余额为1490743.17元，经核对后，发现如下情况：
（1）3月31日的公司销售收入331749.60元，银行尚未入账。
（2）3月30日公司签发的#152支票234688.15元，银行尚未付款。
（3）银行把万达公司一张92610.00元的付款支票误记到万顺公司户头上。 （4）银行已扣手续费287元，公司未入账。
（5）公司委托银行代收的款项614600元，银行已于3月31日收到，公司尚未入账。 （6）公司在登记支付货款19653.90元的支票时，误记为196539.00元。 要求：编制3月31日的银行余额调节表
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第三章 应收款项
一、单选题
1、企业采用总价法对应收账款进行核算时，发生的现金折扣应当作为（ ）。 A．营业收入 B．销售费用 C．财务费用 D．管理费用 2．企业销售商品时，根据情况在商品标价上给予的扣除，称为（ ）。 Ａ．商业折扣 Ｂ．现金折扣 Ｃ．销货折扣 Ｄ．购货折扣
3．预付账款不多的企业，可不设“预付账款”科目，直接将预付的货款记入（ ）
A．“应收账款”科目的借方 B．“应收账款”科目的贷方 C．“应付账款”科目的借方 D．“应付账款”科目的贷方 4．企业应收的出租包装物租金应记入（ ）。
A．预收账款 B．其他应收款 C．应收账款 D．预付账款
5．某企业在2006年4月10日将某公司于2006年1月10日签发的带息应收票据向银行贴现。该票据面值为10 000元，年利率为12％，期限为6个月，贴现率为10％。该企业实际收到的贴现金额应为（ ）。
A．10 600 B．10 335 C． 9 735 D．10 332
6．某企业赊销商品一批，商品标价为20 000元，商业折扣为10％，增值税税率为17％，现金折扣条件为3／10，1／20，n／30。企业销售商品时代垫运杂费300元，若企业应收账款按总价法核算，则应收账款的入账金额为( )元。
A．21 060 B．21 360 C．23 400 D．23 700
7．某公司应收账款年末余额为50 000元，“坏账准备”科目尚有借方余额150元，坏账准备的计提比例为0.3％，则当年应计提的坏账准备为( )元。 A．150 B． 0 C．300 D．200
8．某企业不设“预收账款’’科目，将预收货款业务并入“应收账款”科目核算。年末“应收账款”账户借方余额800万元，所属明细账户借方余额合计数为840万元、贷方余额合计数为40万元；“坏账准备”账户贷方余额2万元。如果企业按应收账款余额的0.5%计提坏账准备，则年末应计提坏账准备( )。
A．20 000元 B．40 000元 C． 22 000元 D．42 000元
9．某企业采用账龄分析法核算坏账。该企业2005年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为8万元；2006年发生坏账9万元，发生坏账回收2万元。2006年12月31日应收账款余额为180万元。其中未到期应收账款为60万元，估计损失1％；过期1个月应收账款为40万元，估计损失2%；过期2个月的应收账款为50万元，估计损失4％；过期3个月应收账款为20万元，估计损失6％；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失10％。企业2006年应提取的坏账准备为( )万元。
A．5．6 B． 4．6 C．4．4 D．—5．6
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10．某企业用销货百分比法估计坏账损失。该企业2006年全年赊销收入为200万元，估计坏账损失比例为2％，计提坏账准备前“坏账准备”账户有贷方余额1万元，则该企业2006年应提取的坏账准备为( )万元。
A．2 B．3 C．4 D．5
11．2006年7月3日，某企业持一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1 000 000元，2006年6月30日已计提利息1 000元，尚未计提利息1 200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现当期计入财务费用的金额为( )元。
A．一300 B．一100 C．一1 300 D．900
12．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是( )。 A．支票 B．银行本票 C．商业汇票 D．银行汇票 13．一张5月26日签发的30天的票据，其到期日为（ ）。 A．6月25日 B．6月26日 C．6月27日 D．6月24日 14．“应收票据”科目应按( )作为入账价值。 A．票据面值 B．票据到期值 C．票据面值加应计利息 D．票据贴现额
15. 甲公司 2005年2月 1日销售产品一批给乙公司，价税合计为1000000元，收到一张期限6个月商业汇票。甲公司 2005年4月 1日将应收乙公司的票据向银行申请贴现，企业与银行签订的协议中规定，在贴现的应收票据到期，乙公司未按期偿还时，甲公司负有向银行等金融机构还款的责任。甲公司实际收到950000元，手续费50000元，款项已收入银行。甲公司贴现时应作的会计处理为（ ）。
A．借：银行存款 950000
贷：应收票据 950000 B．借：银行存款 950000 财务费用 50000
贷：应收票据 1000000 C．借：银行存款 950000
贷：短期借款 950000 D．借：银行存款 950000 财务费用 50000
贷：短期借款 1000000
16．某企业于2006年8月l0日销售产品一批，销售收入为30 000元，规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30，适用的增值税率为17%。企业于8月26日收到该笔款项，应给予客户的现金折扣为( )元。
A．0 B．702 C．300 D．351
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