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上海裕安大酒店项目计划书

2006-2010年酒店的成本收益率曲线图40000 00%0 06年2007年2008年2009年2010年1463.90 4.50$5.70(9.40%

(二)盈亏平衡分析

根据酒店年经营成本测算部分的相关数据,我们测算酒店经营固定成本和变动成本为:

(1)固定成本=管理专用成本+物业管理成本+基层员工工资的50%+水电专用成本的50%

=540万元+163万元+106万元+180万元 =989万元

(2)变动成本=客房材料(年)+早餐专用成本(年)+水电成本50%+基层工资50%+营业税

=100万元+267万元+180万元+106万元+239万元 =892万元

备注:a上述计算中,管理专用成本包括(单位:万元):

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图表22:裕安大酒店管理专用成本一览

各项高管开办设备装修办公年差年财总计 成本 工资 费年年折费折用品旅费务成折旧 旧 数额 100 6 38 旧 220 折旧 等 6 80 本 90 540 b在计算变动成本中,客房材料和早餐专用成本中是以客房出租率100%为依据的。基层员工工资和水电成本在计算中各按照50%计算。另外,变动成本中的营业税是以客房收入数据计算的,不包括其他收入部分。

(3)酒店营业收入:4300万元(保守计算仅采用酒店客房收入数字,不包括酒店其他收入)

(4)变动成本分解到房价中。

则每套客房年变动成本为:892万元÷183套=4.8743万元/套; 每天每套客房变动成本为:48743元/套÷365天=133.54元/套/天

(5)出租率按照100%计算

则每天客房的收入=800×126+1100×45+1500×12=168300元/天 每套客房每天平均收入=168300元/天÷183套=919.67元/套/天。

(6)酒店正常营运平均每天固定成本=989万元÷365天=27095.9元/天

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根据上述数据:

1、客房出租的盈亏平衡点=每天的固定成本/(每套客房每天平均收入-每天每套客房变动成本)

27095.9?34.47套/天

919.67?133.54酒店客房出租的盈亏平衡点为每天出租35套。 盈亏平衡客房收入:35×919.67×365=1174.88万

说明在实际经营中,预计的出租收入将远远超过盈亏平衡的收入,酒店盈利。

2、盈亏平衡的出租率为

35?100%?19.13% 183即:酒店每年出租率达到19.13%时,盈亏达到平衡。 3、如按预计的70%出租率进行营业,则盈亏平衡出租价格为:

27095.9?133.54?345.06元/天

183?70%4、盈亏平衡的出租价格利用率为:

345.06?100%?37.52% 919.67根据这个利用率可以计算各类房间的盈亏平衡价格。 标准间盈亏平衡价格为800×37.52%=300.16元, 商务间盈亏平衡价格为1100×37.52%=412.72元, 豪华套房盈亏平衡价格为1500×37.52%=562.8元。 盈亏平衡关系见如下示意图:

图表23:裕安大酒店盈亏平衡关系示意图

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盈亏平衡关系示意图

金额 (万元)

总收入 利润 盈利区 盈亏平衡点 1174.88 989 固定成本 盈亏平衡点出租率19.13%

预计出租率70%

可变成本 总成本

出租率

2007—2010年盈亏平衡分析

根据前面的假设,2007—2010年酒店总成本为1550万元,与2006年的成本1541.84万元差距不大。这里假设2007—2010年的酒店经营固定成本和变动成本与2006年相同。

2007—2010年的盈亏平衡点主要数据如下表:

图表24:裕安大酒店2007—2010年盈亏平衡点主要数据 2007 2008 1134.26 2009 1281.7 2010 1435 每套客房每天平均收入 1025.41 (元/套/天) 客房出租的盈亏平衡点 30.4 (套) 21.4 19.1 17.3 第40页 共59页