? C．原材料扣除法 ? D．完工百分比法

【正确答案】 A, B, C, D

30.《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，《企业所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 ? A．公共污水处理

? B．沼气综合开发利用 ? C．节能减排技术改造 ? D．海水淡化

【正确答案】 A, B, C, D

三、判断题 （本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）

1.企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损。（ ） 【正确答案】 对

2.从费用类型看，文化企业的成本操作空间较大。（ ） 【正确答案】 对

3.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，必须在每个纳税年度末按完工进度或完成的工作量确认收入。（ ） 【正确答案】 对

4.对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。（ ） 【正确答案】 对

5.企业内部管理可以利用现代信息技术，在确定多维度、多层次成本核算对象的基础上，对有关费用进行归集、分配和结转。（ ） 【正确答案】 对

6.作业成本法通过对作业成本的计算和有效控制可以克服传统的已交易或数量为基础的成本系统中间间接费用责任不清的缺陷，使以前的许多不可控间接费用变成可控。（ ） 【正确答案】 对

7.企业之间不得合并缴纳企业所得税。（ ） 【正确答案】 错

8.《企业产品成本核算制度（试行）》不涉及企业内部产品成本信息披露要求。（ ） 【正确答案】 对

9.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。（ ） 【正确答案】 对

10.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。（ ） 【正确答案】 对

11.原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各月末在产品数量较大，数量变化也大的企业。（ ） 【正确答案】 对 12.股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（ ） 【正确答案】 对

13.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 【正确答案】 对

14.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ） 【正确答案】 错

15.产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。（ ） 【正确答案】 对

16.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（ ） 【正确答案】 错

17.《企业产品成本核算制度（实行）》的通知不适用于金融保险业的企业。（ ） 【正确答案】 对

18.产品成本仅包括直接参与产品生产过程的支出。（ ） 【正确答案】 错

19.企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。（ ） 【正确答案】 对

20.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。（ ） 【正确答案】 错

3.为了保证成本信息的真实、完整，以及保证成本核算制度的规范化，企业需要统一规范的内容是（ ）。

? A．产品成本核算方法 ? B．产品数量计数方法 ? C．产品质量衡量标准 ? D．产品销售数量标准 【正确答案】 A

4.某境内居民企业2013年发生下列业务： ? （1）销售产品收入2 000万元；

? （2）出租财产取得其他业务收入10万元；

? （3）全年管理费用205万元，含业务招待费80万元； ? 则该企业对招待费的纳税调整额为（ ）。 ? A．48万元 ? B．10.05万元 ? C．69.95万元 ? D．80万元 【正确答案】 C

7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。 ? A．企业之间支付的管理费用 ? B．企业之间支付的利息费用 ? C．企业之间支付的股息红利 ? D．企业内机构之间支付的租金 【正确答案】 B

8.（ ）又称作业成本分析法、作业成本核算法。 ? A．作业成本法 ? B．传统成本法 ? C．直接成本 ? D．间接成本 【正确答案】 A

10.某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 ? A．21 ? B．21.25 ? C．30 ? D．50

【正确答案】 A

11.《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ ）。 ? A．期间费用 ? B．间接费用 ? C．损耗 ? D．资产损失 【正确答案】 B

12.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 ? A．2年 ? B．3年 ? C．5年 ? D．1年

【正确答案】 A

13.（ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。 ? A．会计利润总额 ? B．纳税调整额 ? C．利润总额 ? D．应纳税所得额 【正确答案】 D

14.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 ? A．增值税 ? B．收益性支出 ? C．资本性支出 ? D．企业所得税 【正确答案】 B

15.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（ ）。 ? A．收入的金额能够可靠地计量

? B．已提供劳务可可靠计量

? C．交易的完工进度能够可靠地计量

? D．交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 【正确答案】 B

16.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．12.5% ? C．15% ? D．20%

【正确答案】 C

17.居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ ）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 ? A．100% ? B．50% ? C．30% ? D．20%

【正确答案】 A

18.（ ）是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 ? A．境内企业 ? B．境外企业 ? C．非居民企业 ? D．居民企业 【正确答案】 D

19.从事（ ）的所得，可以免征、减征企业所得税。 ? A．生产经营 ? B．劳务服务

? C．环境保护、节能节水项目

? D．国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 【正确答案】 D

20.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（ ）。 ? A．10% ? B．15% ? C．20% ? D．25%

【正确答案】 C

21.下列选项中，不属于企业不得代替实际成本的是（ ）。 ? A．计划成本 ? B．标准成本 ? C．定额成本 ? D．耗用直接材料 【正确答案】 D

22.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？