26.下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ）。

? A．企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

? B．企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

? C．企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据

? D．企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣 【正确答案】 A, C, D

27.国家“十二五规划”提出了加快发展生产性服务业和大力发展生活性服务业，其中，生产性服务业包括（ ）。 ? A．运输 ? B．仓储 ? C．通讯 ? D．商贸

【正确答案】 A, B, C

28.在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中，保留了传统的（ ）经典的成本计算方法。 ? A．品种法 ? B．批量法 ? C．分批法 ? D．分步法

【正确答案】 A, C, D

29.根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则等国家有关规定，为了加强企业产品成本核算，应该要（ ）。

? A． 保证产品成本信息真实 ? B． 保证产品成本信息完整 ? C． 促进企业可持续发展 ? D． 促进经济社会可持续发展 【正确答案】 A, B, C, D

30.分批法适用于小批、单件生产的企业，主要有（ ）。 ? A．按照客户订单组织生产的企业 ? B．品种经常变化的小型企业 ? C．试制新产品的车间 ? D．承揽修理业务的加工厂 【正确答案】 A, B, C, D

三、判断题 （本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）

1.原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各月末在产品数量较大，数量变化也大的企业。（ ） 【正确答案】 对

2.企业应当按照权责发生制的原则，根据产品的生产特点和管理要求结转成本。企业可以以计划成本、标准成本、定额成本等代替实际成本。（ ） 【正确答案】 错

3.采购费，是指运杂费、装卸费、保险费、仓储费、整理费、合理损耗以及其他可归属于商品采购成本的费用。（ ） 正确答案】 对

4.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（ ） 【正确答案】 错

5.农业企业应当比照建筑企业对产品成本进行归集、分配和结转。（ ） 【正确答案】 错

6.企业内部管理可以利用现代信息技术，在确定多维度、多层次成本核算对象的基础上，对有关费用进行归集、分配和结转。（ ） 【正确答案】 对

7.品种法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业。（ ） 【正确答案】 错

8.中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。（ ） 【正确答案】 对

9.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 【正确答案】 对

10.非居民企业，取得转让财产所得或股息、红利等权益性投资收益的，以收入全额为应纳税所得额。（ ） 【正确答案】 错 11.股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（ ） 【正确答案】 对

12.《企业产品成本核算制度（试行）》不涉及企业内部产品成本信息披露要求。（ ） 【正确答案】 对

13.产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。（ ） 【正确答案】 对

14.企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，一律不得重复扣除。（ ） 【正确答案】 错

15.企业内部处置资产应视同销售。（ ） 【正确答案】 错

16.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ） 【正确答案】 对

17.对符合条件的小型微利企业的非居民企业适用：减按20％税率征收企业所得税的政策。（ ）

【正确答案】 错

18.批发零售企业可以根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，采用先进先出法、加权平均法、个别计价法、毛利率法等方法结转产品成本。（ ） 【正确答案】 对

19.企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损。（ ）

【正确答案】 对

20.企业预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务已发生，会计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为准。（ ） 【正确答案】 对

农、林、牧、渔业属于（ ）。 ? A．工业 ? B．农业

? C．交通运输业 ? D．其他行业 【正确答案】 B

2.下列选项中，不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是（ ）。 ? A．应收账款 ? B．银行存款 ? C．主营业务收入 ? D．劳务成本 【正确答案】 D

3.信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（ ）等对产品成本进行归集和分配。 ? A．完工百分比法 ? B．约当产量法 ? C．原材料扣除法 ? D．作业成本法

4.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（ ）。 ? A．收入的金额能够可靠地计量 ? B．已提供劳务可可靠计量

? C．交易的完工进度能够可靠地计量

? D．交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 【正确答案】 B

5.为了保证成本信息的真实、完整，以及保证成本核算制度的规范化，企业需要统一规范的内容是（ ）。

? A．产品成本核算方法 ? B．产品数量计数方法 ? C．产品质量衡量标准 ? D．产品销售数量标准 【正确答案】 A

6.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ? A．6% ? B．2% ? C．2.5% ? D．8%

【正确答案】 D

7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 ? A．5%

? B．10% ? C．12% ? D．15%

【正确答案】 C

8.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围，以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（ ）相结合。 ? A．当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 ? B．目前行之有效的规定和做法 ? C．企业会计准则的有关规定 ? D．行业特点和企业实际情况 【正确答案】 A

9.（ ）是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。 ? A．直接材料 ? B．直接人工 ? C．机械作业费 ? D．其他直接费用 【正确答案】 B

10.企业所得税的基本税率和低税率分别为（ ）。 ? A．33%、15% ? B．25%、15% ? C．25%、20% ? D．25%、10% 【正确答案】 C

11.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当地主管税务机关进行申报。 ? A．清单申报 ? B．专项申报 ? C．实际申报 ? D．法定申报 【正确答案】 A

12.（ ）是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入和费用的方法。 ? A．完工百分比法 ? B．约当产量法 ? C．原材料扣除法 ? D．定额比例法 【正确答案】 A

13.下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ ）。 ? A．软件及信息技术服务企业 ? B．文化企业 ? C．农业企业 ? D．房地产企业 【正确答案】 A

14.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？