第7章：课上

D.地方税务局

2.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（ ）。 A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款 B.伪造账簿，不缴应纳税款

C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 D.按照规定应设置账簿而未设置的

3.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。 A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以罚金

4.【多选题】根据规定，下列关于纳税人违反税收法律制度的法律责任说法错误的有（ ）。 A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关可以处2000元以下的罚款

B.纳税人以造假或不申报等手段，不缴或少缴税款，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处罚款 C.扣缴义务人应扣未扣税款，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处罚款

D.纳税人以假报出口方式骗取国家出口退税，由税务机关追缴其骗取的退税款并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款

5.【单选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下不属于税收法律关系主体的是（ ）。 A.扣缴义务人 B.纳税人 C.征税对象 D.海关

6.【单选题】下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（ ）。 A.税务登记证 B.组织机构代码证

C.基本存款账户开户登记证 D.统计登记证

7.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是（ ）。

A.自扣缴义务发生之日起10日内 B.自扣缴义务发生之日起15日内 C.自扣缴义务发生之日起20日内 D.自扣缴义务发生之日起30日内

8.【单选题】下列属于专业发票的是（ ）。 A.增值税专用发票 B.普通发票

C.国有保险企业的保险凭证 D.以上都不是

9.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票的开具和使用行为错误的是（ ）。 A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票

B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 C.不拆本使用发票

D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 10.【单选题】下列关于纳税申报的说法中错误的是（ ）。 A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

11.【单选题】甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月十五日前申报并交纳上月税款，2016年9

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第7章：课上

月直至15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（ ）。 A.责令甲公司提供纳税担保 B.核定甲公司应纳税额 C.对甲公司进行税收保全

D.对甲公司执行税收强制执行

12.【单选题】2016年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。 A.核定其应纳税额 B.责令其缴纳税款 C.责令提供纳税担保 D.采取税收保全措施

13.【单选题】2016年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。 A.核定其应纳税额 B.责令提供纳税担保 C.采取税收保全措施

D.税务人员到饭店直接征收税款

14.【单选题】税务机关责令某饭店提供纳税担保，该饭店明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。

A.核定其应纳税额 B.采取税收保全措施 C.采取税收强制执行措施

D.税务人员到饭店直接征收税款

15.【单选题】甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元，至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。 A.核定甲公司应纳税额 B.采取税收保全措施 C.采取税收强制执行措施 D.对甲公司处以罚款

16.【单选题】某公司2015年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。

A.2250 B.1500 C.1125 D.1000

17.【单选题】根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是（ ）。

A.在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为 B.纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳 C.纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需要申请行政复议的 D.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境

18.【单选题】下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。 A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

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第7章：课上

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施

19.【单选题】歌星赵某欠缴个人所得税1500万元，并采取转移财产的手段，妨害税务机关追缴欠税，该行为属于（ ）行为。 A.偷税 B.逃税 C.抗税 D.骗税

20.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（ ）。 A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法

21.【多选题】下列关于“五证合一、一照一码”的说法中正确的有（ ）。

A.工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认 B.各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调，确保登记信息采集准确、完整

C.对工商登记已采集的信息，税务机关不在重复采集；其他必要涉税的基础信息，可在登记企业办理有关涉税事宜时，及时采集

D.登记企业信息发生变化的，直接向工商机关申报变更

22.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，应由国家税务总局负责的有（ ）。 A.增值税专用发票的印制

B.全国统一的发票防伪专用品的确定 C.全国统一的发票监制章的样式 D.全国统一的发票版面的印刷要求

23.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理发票领购手续应当提供的资料包括（ ）。 A.执行五证合一的企业，涉税信息已补充完整的工商营业执照 B.经办人身份证明 C.法定代表人身份证明

D.财务印章或者发票专用章的印模

24.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有（ ）。

A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票

B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票

C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票

D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票

25.【多选题】甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有（ ）。

A.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告 B.税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确 C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款 D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保

26.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。 A.查账征收 B.罚款

C.核定应纳税额

D.责令提供纳税担保

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第7章：课上

E.税收保全

27.【多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（ ）

A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B.按照营业收入加利润的方法核定

C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D.税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定

28.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（ ）。 A.应纳税款 B.税款滞纳金

C.实现税款及滞纳金的费用 D.纳税人应受到的罚款

29.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。 A.机动车辆 B.住房

C.维持生活必需的用品

D.单价5000元以下的其他生活用品

30.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。 A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

31.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有（ ）。 A.加收滞纳金

B.没收财物和违法所得 C.确定适用税率 D.停止发售发票

32.【多选题】根据法律规定，下列关于税务行政复议的管辖说法正确的有（ ）。 A.对税务所作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

C.对被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 33.【判断题】企业所得税的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》。（ ）

34.【判断题】A省甲公司到相邻的B省从事临时经营活动，需要申请领购当地发票，B省税务机关要求甲公司缴纳2万元的保证金，其做法正确。（ ）

35.【判断题】查验征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（ ）

36.【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。（ ）

37.【判断题】李某欠缴税款3000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。（ ）

38.【判断题】申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（ ）

第七章 税收征收管理法律制度 第一节 税收征收管理法概述

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