贷：银行存款 30 000 2、借：原材料 16 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720 贷：其他货币资金——外埠存款 18 720 3、借：银行存款 11 280

贷：其他货币资金——外埠存款 11 280 4、借：其他货币资金——银行汇票存款 66 000

贷：银行存款 66 000 5、借：原材料 45 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 7 650

贷：其他货币资金——银行汇票存款 52 650 6、借：银行存款 13 350

贷：其他货币资金——银行汇票存款 13 350 7、借：其他货币资金——信用卡存款 50 000

贷：银行存款 50 000 8、借：管理费用 5 000

贷：其他货币资金——信用卡存款 5 000

习题四

银行存款余额调节表

2008年3月31日

项 目 银行对账单余额 金 额 25 000 项 目 企业存款日记账余额 金 额 16 000 加：企业已收银行未收款项 （1）2000 加：银行已收企业未收款项 （2）12 000 减：企业已付银行未付款项 （4）3000 减：银行已付企业未付款项 （3）4 000 调节后余额 24 000 调节后余额 24 000

第三章 金融资产

一、单项选择

1．下列说法不正确的是（ ）。

A、交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产 B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融

资产

C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和交易性金融资

产是同一概念.

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D、直接指定为以公允计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要是

指企业基于风险管理、战略投资需要等所作的指定

2．某股份有限公司2009年3月30日以每股12元的价格购入某上市公司100万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费20万元，2009年5月20日收到该上市公司按照每股股票0.5元发放的现金股利，2009后12月31日，该股票的市价为每股11元。2009年12月31日该交易的账面价值为（ ）万元。

A、1100 B、1150 C、1170 D、1220

3．关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是（ ）。

A、应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额

B、应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益

C、资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益

D处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益

4．A公司于2009年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元（含已宣告尚未发放的现金股利1元），另支付相关费用8万元，A公司交易性金融资产取得时的入账价值为（ ）万元。

A、408 B、400 C、500 D、508

5．A公司于2009年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可出售金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但未发放的现金股利1元)，另支付要关费用8万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（ ）万元。

A、408 B、400 C、500 D、508

6．下列各项不作为企业金融资产核算的是（ ）。 A、购入准备持有至到期的债券投资

B、购入在活跃市场上没有报价的长期股权投资

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C、购入短期内准备出售的股票 D、购入不准备至持有到期债券投资

7．公司于2009年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用20万元，2009年12月31日，这部分股票的公允价值为1050万元，A公司2009年12月31日应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。

A、损失50 B、收益50 C、收益30 D、损失30

8．A公司2009年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万作为可供出售金融资产，每股支付款5元，另支付相关费用20万元，2009年12月31日，这部分股票的公允价值为1050万元，A公司2009年12月31日应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。

A、0 B、收益50 C、收益30 D、损失50

9．A 公司于2008年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券，该债券3年期，票面年利率为5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期一次归还本金和最后一次利息，A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1011.67万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为6%，2008年12月31日，A公司应确认的投资收益为（ ）万元。

A、58.90 B、50 C、49.08 D、60.70

10．A公司于2008年1月2日从证券市场上购入B公司2007年1月1日发行的债券，该债券3年期、票面年利率为5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息，A公司购入债券的面值为2000万元，实际支付价款2200万元，另支付相关费用30万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。2008年1月2日该有至到期投资的成本为（ ）万元。

A、2100 B、2130 C、2230 D、2200

二、多项选择

1．下列项目中，属于金融资产的有（ ）。 A、交易性金融资产 B 持有至到期投资

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C、可供出售的金融资产 D、应付帐款

2．下列项目中，可作为交易性金融资产的有（ ）。 A、企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票 B、企业以赚取差价为目的从二级市场购入的债券 C、企业以赚取差价为目的从二级市购入的基金

D、到期日固定，回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持

有至到期的非衍金融资产

3．下列项目中，可作为持有至到期投资的有（ ）。 A、企业从二级市场上购入的固定利率国债 B、企业从二级市场上购入的浮动利率公司债券

C、购入的股权投资 D、期限较短（1年以内）的债券投资 4．关于可供出售金融资产的计量，下列说法中正确的有（ ）。 A、支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但

尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目

B、资产负债表日，可供出售金额资产应当以公允价值的计量，且公允

价值变动计入资本公积

C、处置可供出售金额资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值

之间的差额，计入投资损益，同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益

D、处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值

这间的差额计入投资损益，不考虑原计入所有者权益的公允价值变动累计额的转出

5．关于金融资产的初始计量，下列说法中正确有的（ ）。

A、交易性金融资产应按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的

交易费用在发生时计入当期损益

B、持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为

初始确认金额

C、可供出售金额资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费

用之和作为初始确认金额

D、可供出售金额资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，

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