证明的。

3．明确标的装运费用承担方。先拍卖，后拆解装运；先拆借装运，后拍卖。 （二）拍卖会时

1．拍卖参考价的设定：专家指导法、预判实验法、低保留价引导法（使用此法需结合前二者）。

2．拍卖保留价的确定：①书面定价法：载于委托拍卖合同、发出保留价通知书、填写建议函回执联；②现场启封法：比较适合二手物资拍卖。除了生活用品，二手物资拍卖保留价应当保密。

3．拍卖保留价的调整：打破串通及时调价法、适度降价法。

第十章 农产品拍卖

一、农产品拍卖的概念

农产品的拍卖是指采用公开竞价的方式实现农、林、牧、副、渔产品的交易。

★二、农产品拍卖标的的特点

1．易损耗性。2．数量比较大，需要相应的储运条件。3．具有明显的分散性和季节性。4．价格的不确定性。5．拍卖的高科技含量性。

三、拍卖在农产品流通中的作用

1．为农产品批发市场的健康成长创造了有利条件。2．可以扩大农产品交易的规模。3．能实现农产品价值的最大化。4．对生产有很强的指导性。5．有利于形成农产品产业链。

★四、农产品的拍卖方式

1.现货移动拍卖：人动货不动；2.样品拍卖：不适合批量农产品的拍卖；3.电子钟拍卖：简单快捷，成交迅速。

五、农产品拍卖的实施

（一）拍卖公告的发布和保留价确定

1.公告的发布：①建立市场信息发布系统；②即时发布的农产品拍卖公告极为重要。

2.保留价的确定：一般把产地供货商提供的价格作为参考，而拍卖市场昨日的成交价格和周边批发市场的批发价格，则是制定保留价的重要依据。

（二）建立农产品残留农药检测系统 （三）农产品拍卖的程序 1．供销商参与农产品拍卖的步骤

① 拍卖人对产地供货商的供货资格进行考察，筛选出合格的产地供货商。 ② 拍卖人和具备供货条件的供货商签定短期供货合同。

③ 按照合同规定的供货品种到达农产品拍卖市场后，按指定区域卸货。

④ 在理货员的组织下对拍卖标的进行分级、分品种理货、挂标牌，注明产地、数量、代码编号。 ⑤ 领取理货员开具的《委托拍卖合同书》，供货商与拍卖人协商制定拍卖保留价。 ⑥ 拍卖成交后，供货商凭《委托拍卖合同书》《成交确认书》到财务处结算并领取货款。 2．承销商参与农产品拍卖的操作环节（所有环节、手续应在当天完成）

①凭身份证或有效证件办理竞买登记手续，交付保证金，领取竞买号牌或席位资格证明。

②凭承销商资格证，在拍卖前1 个小时对所拍卖的农产品的数量、质量、产地、品种进行了解，根据以往的每天销售情况，选定自己需要的品种和数量。

③在拍卖师的主持下，承销商参与农产品竞价。

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④拍卖师对承销商或者竞买人的最高出价口头宣布成交。

⑤开票员当场开具农产品《拍卖成交确认书》，交付承销商，承销商签字后作为销售凭证，以此作为财务结算的依据。

⑥承销商到财务结算中心付款结算，在理货员的协助下，完成交割、提货。

（四）农产品拍卖的时间安排：根据农产品批发市场的运行特点和批发商的经营时间确定并适时调整。

六、农产品拍卖必须解决的几个问题

1．完善农产品拍卖的规定：①抓紧制定农产品拍卖规则；②抓紧农产品拍卖的立法工作；③提高农产品生产的科技含量，努力形成集约化生产的态势。（农产品拍卖追求的是产品规格的统一性和批量性）

2．农产品拍卖要实施“供销分离”：供货人只能做委托人，而不能做竞买人；承销商只能做竞买人，而不能做委托人。

3．实施“必须拍卖品种”制度：①必要性；②“必须拍卖品种”的选择；③积极组织产地供货商供货。

七、农产品拍卖应注意的问题

1．加强农产品拍卖的宣传和示范工作；2．供货商的选择；3．农产品运输中的保鲜；4．发展有实力的承销商；5．完善市场配套设施；6．建立高效的拍卖服务机制。

第十一章 无形资产拍卖（重点）

一、无形资产的概念

无形资产是指客体并不一定占有空间、不能运用一般的价值规律确定其价格，但却可以进入流通领域交易、并能为权利人产生具体经济利益的资产。无形资产具有以下三个要素：

1.有价值和价格，可以满足人民生产或生活的某种需要，也可以进入流通领域进行流转。 2.价值和价格的确定有着独特的评估和计算规则。 3.实质在于对无形资产的控制。

★二、无形资产的特征

1．客体的无形性：①可以被人们的大脑控制而不需要物质载体；②但是又要依靠有形的物质载体再现；③掌握物质载体不等于拥有了无形资产；④无形资产的实现可能往往就是以物质再现作为资产实现的最终手段。

2．无形资产权利的多元性：①主体的多元性，比如专利许可的独占、排他或普通权利；②权利的多样性与实施方式的多样性，比如著作权的多项权利可分拆。

3．垄断性：独占性和专有性使无形资产所有者的产品或服务在市场中产生竞争垄断，这是无形资产获取巨大利润的根源所在。

4．独创性（创新性）。

5．时间性：无形资产的保护一般要受到时间的限制，著作权的保护一般是50 年，专利的保护最长时间是20 年。商标专用权是一项可以不断续展的权利，而商业机密则是一项依靠保密获得保护的权利，故可以在保护上不受时间的限制，其价值一般不受时间的限制。

6．地域性：国家地域的限制。

7．价格的不确定性：取决于市场的众多因素。

8．法律程序的确认性：无形资产需要经过一定法律程序的确认才能成为资产，比如专利权的申请程序。 9．获利功能的特殊性：利用垄断性、独占性来获利。

三、无形资产与无形资产载体在拍卖中的关系

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1．无形资产与无形资产载体的区分。①拍卖标的是无形资产客体的有形载体而不是无形资产。例：拍卖画属于拍卖有形物，拍卖画的著作权才属于无形资产的拍卖。②拍卖标的本身就是无形资产。

2．适宜拍卖的无形资产：① 文字类作品的首次出版、发行权；② 影视作品的制作权、发行权、作品DVD、VCR 等的制作、复制权、发行权；③ 音乐戏曲和舞蹈作品的首演权，包括歌曲的首唱权、歌剧、舞蹈等作品的首演权等；④ 文字作品的影视制作权；⑤ 计算机软件的复制权和发行权；⑥ 获得专利权的发明创造，包括实用新型、外观设计以及发明专利的所有权和独占实施权；⑦ 商标专用权的转让或者独家实施许可；⑧ 冠名权；⑨ 商业秘密中的专有技术在能够很好做到保密的前提下，也属于较为容易通过拍卖方式进行流通的无形资产。

四、各类无形资产的特点和价值构成及其运作

1．著作权

?著作权种类：发表权、署名权、修改权、保护作品完整权、复制权、发行权、出租权、展览权、表演权、放映权、广播权、信息网络传播权、摄制权、改编权、翻译权、汇编权及应当由著作权人享有的其他权利。

?价格构成：①作品的创作者因素；②市场因素；③社会认同感；④作品质量；⑤著作权保护的时间因素。 ?拍卖运作中应注意的问题：①认真听取委托人对所拍卖的著作权性质的意见，决定所拍卖的是什么权利；②做好拍卖前的介绍和推广工作；③区分拍卖的权利种类以便合理定价；④注意权利的有效期限和委托人的资格；⑤尤其注意将作品本身的拍卖与著作权的拍卖区分开来，将作品的著作权整体经济权利的转移与部分经济权利的转移或使用权的转移区别开来。

2．商标专用权

（1）商标最重要的功能是企业利用消费者“认牌购货”的普遍心理扩大市场占有率，并使商品与商标之间形成良好的指向功能和标志功能，使消费者认同自己的商品。

商标必须经过公开使用才能获得知名度，只有获得注册的商标才能获得法律保护。但是对于驰名商标，即使其没有获得注册也可以获得相应的保护。

注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。注册商标有效期满前，权利人需要继续使用的，应当在期满前6 个月内申请续展注册或者在期满后的6 个月内提出权利的续展，否则注册商标会因期满没有续展而被终止

（2）价格构成：①商标的显著性（固有显著性和后发显著性）；②使用商标的产品在市场上的认可度（用市场份额来表示）；③商标在消费者心中的相关影响（驰名度）；④商标的使用历史。

★（3）商标权适合采用拍卖方式交易，拍卖运作应注意的问题：①注意商标的驰名性；②拍卖前应仔细审查竞买

人的资格，买家最好是与所竞买的商标注册类别具有相应经营范围的企业；③合理确定保留价，参照原商标持有企业的经营效益以及国内相关商标的转让价格；④商标权的有效性和转移手续的合法性，出让人与受让人共同提出转让申请，经过商标局的核准方可生效；⑤不同权利转移的定价不同，普通使用权与排他使用权。

3．专利权

（1）专利权的内容：制造、使用、销售和许诺销售、进口与专利产品相同的产品、使用专利方法以及使用专利标记等独占权利。专利权的价值在于：权利人以垄断发明创造的实施权作为获得竞争优势的手段。

发明和实用新型应当具有新颖性、创造性和实用性；外观设计主要适用新颖性的判断标准。发明专利权的期限为20 年，实用新型和外观设计专利权的期限为 10 年，均从申请日起算。

（2）价格构成：①专利技术的先进性与实用性；②专利实施的市场可行性；③专利是否具有较强的垄断性；④专利保护的时间性。

（3）拍卖高新技术和专利技术存在的困难：①科技成果拍卖不太符合技术交易的基本规则，买家无法对技术进

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行充分了解；②存在一系列需要投入资金和占用时间的过程，买方将承担更大的技术风险和市场风险；③没有完善的价值评估和经纪代理体系，不利于交易。

（4）拍卖运作中应注意的问题：①选择恰当的拍卖标的，做好专利权拍卖的关键在于参拍项目的选择；②专利权拍卖要采取特定的运作方式；③拍卖会前的准备要充分，不要仓促拍卖；④注意合理确定保留价；⑤注意专利权的有效性和转移手续的完整性，专利权的转让必须由出让人与受让人共同提出转让申请，经过公告后方可生效；⑥不同权利转移的不同定价。

4．计算机软件权利

（1）属于著作权中的工业版权，在某种程度上又具有工业产权的特点，主要内容是复制权和销售权，其保护期间最长为50 年。

（2）价格构成：①计算机软件的工程和适用领域；②开发和改进的难易程度；③计算机软件保护的时间。 5．商业秘密权

（1）商业秘密权是指企业没有对外公开的经营信息和技术信息，一般很难作为独立的无形资产进行拍卖。技术信息可以作为专利权的附属权利一起拍卖，经营信息可以伴随企业所有权、营销权的转移而转移，即作为有形资产的增值部分与有形资产一起转移。

（2）价格构成：①商业秘密是否真正处于保密状态，商业秘密权的形式价值在于其保密性；②商业秘密是否具有实用性；③商业秘密是否具有市场获利性，商业秘密权的实际价值在于能否为权利人获利。

6．特许经营权

（1）特许经营费由两部分组成：入门费也称加盟费、品牌使用费。真正能够进入拍卖领域的特许经营权应当是特许经营中的区域发展权利。

（2）价格构成：①特许经营品牌存在的历史；②特许经营市场的网点分布；③经营获得利润的空间。

★7．冠名权

（1）冠名权是指一项赛事或专项活动或专栏等的主办者对赛事或活动冠名的权利。冠名权的价值所在是决定冠名权价格的关键。

（2）价格构成：冠名事项的①创新性；②历史和影响；③社会影响。

（3）拍卖运作应注意的问题：①重视冠名权拍卖过程中广告效应的策划；②重视对冠名权市场定位的策划和预测；③重视如何获得冠名权拍卖权。

8．商誉权：商誉权是企业对于自己经努力获得的商业信誉的一种排他的权利，因企业的信誉名望、生产效率、营销能力、管理水平和服务质量等方面胜人一筹，在同行业中处于较为优越的地位而形成。商誉权属于法人的人身权利，不能被称为无形资产。商誉权与无形资产发生联系时因为商誉附着在有形资产上能够使有形资产增值，在考虑有形资产的价值时，商誉成为了不可忽视的价值构成部分，所以也就具有了如同无形资产功能一样的功能

9．企业名称权：属于企业人身权范畴，不能单独作为一项资产转移所有权。

五、无形资产拍卖项目策划

1．做好无形资产拍卖项目的论证和评估：①是否具有垄断性权利；②是否稀缺；③是否具备获利空间；④定价是否对买家有吸引力；⑤是否有合适的买家。

2．对无形资产进行准确的市场定位和拍卖结果预测 （1）注重市场调查，选择适应市场需求的拍卖标的。

（2）合理确定保留价，力争做到价格与价值相符。确定保留价应考虑的因素：①市场需求；②有效期长短；③宏

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