金融企业会计期末考试复习资料

习题一

第三章 存款业务的核算

一、单项选择题

1．单位定期存款的金额起点为( )。

A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元

2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串

户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。

A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率 D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。

A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日

二、多选题

1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息

C．按日计息，按季结息 D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。

A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。

A.存款有息 B．1元起存 C.多存不限 D．随时存取 E．不定期限

三、判断题

1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×)

3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√)

四、会计分录题

1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。

假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。

741 637.85*0.24%/30=59.33元

借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33

2．请用账页计息法实例计算利息并做相关会计分录。

1

假定某单位的存款分户账见下表，设年利率为1．8％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。（日数积数请填写完整）

表 某单位的存款分账户 金额单位：元 20×1年 月 3 4 5 日 21 1 12 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 贷款转入 转账收入 贷款收入 结息 200 000 贷 120 000 贷 贷 贷 180 000 贷 1 095 200 000 320 000 11 160 000 41 340 000 39 341 095 1 工资支出 160 000 6 6 20 21 3.21-4.1 31-21+1=11 11*200 000=2 200 000 4.1-5.12 30+11=41 41*320 000=13 120 000 5.12-6.20 31-12+1+19=39 39*160 000=6 240 000

（2 200 000+13 120 000+6 240 000+340 000+340 000）*1.8%/360=1095 借：应付利息 1 095

贷：吸收存款——单位活期存款 1 095

3．单位活期存款利息计算。

某工业企业6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为4 296 528元，由于错账冲 正应加积数30 000元，月利率0．6‰。请计算该单位本期间利息总和，并做银行结息日会 计分录。

（4 296 528+30 000）*0.6‰/30=86.53元 借：应付利息——单位活期存款 86.53 贷：吸收存款——单位活期存款 86.53

4．单位定期存款利息计算。

某单位存入银行定期存款500 000元，存期1年，年利率为2．25％，6月20日到期，该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0．72％，请计算该单位利息总和，并做支取日银行会计分录。

500 000*2.25%*1=11 250元 500 000*0.72%/360*15=150元 11 250+150=11 400元

借：吸收存款——单位定期存款——某单位 500 000 应付利息——单位定期存款应付利息——某单位 11 400 贷：吸收存款——单位活期存款——某单位 511 400

5．活期储蓄存款利息的计算。

某客户活期储蓄存款账户支取情况见下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0．72％，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，请计算该利息总和，并做支取日银行会计分录。（日数积数请填写完整）

表 活期储蓄存款账户支取情况表 金额单位：元

日期 20×7.1.2 20×7.2.3

存入 10 000 支取 3 000 2

余额 10 000 7 000 计息积数 320 000 20×7.2.21 20×7.3.5 20×7.3.18 5 000 2 000 10 000 12 000 10 000 0 126 000 144 000 130 000 10 000*（31-2+1+2）=320 000元 7 000*（21-3）=126 000元

12 000*（28-21+1+4）=144 000元 10 000*13=130 000元

（320 000+126 000+144 000+130 000）0.72%/360=14.4元 借：应付利息 14.4

贷：吸收存款——个人活期存款 14.4

6．整存整取定期储蓄存款计息。

(1)某客户于20×7年2月28日存款10 000元，定期整存整取6个月，假定利率为1．89％，到期日为20×7年为8月28日，银行应付多少利息?

(2)某客户20×7年2月28日定期整存整取6个月存款10 000元，假定利率为1．89％，到期日为20×7年8月28日，支取日为20×7年11月1日。假定20×7年11月1日，活期储蓄存款利率为0．72％，银行应付多少利息? （1）10 000*1.89%/12*6=94.5元 （2）10 000*1.89%/12*6=94.5元 10 000*0.72%/360*65=13元 94.5+13=107.5元

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