第五章 工程队成本费用及核算管理 第十六条 工程队成本费用管理

1、项目部承担的成本费用：因工程队执行工费承包模式，工程队生产所必须的设备进、出场合理费用分别由进出场项目承担（按公司机物 文件执行）；内部职工人员进场费用具体标准按内部职工500~1000元/人，安家费按内部职工800~1000元/人补贴；工程队主要管理人员（内部职工）职工五险一金、工资附加费、探亲工资、过节费、公司文件明文奖励工程队其他工资由项目承担；当图纸未到或发生其他窝工等情况，工程队工资执行公司人力（ ）文件，该工资成本由所在项目承担；

2、 工程队承担的成本费用 工程队根据所承包任务计价工费，承担本队人员工资、二、三类材料费、小型机具、劳动工具、临时设施使用费、劳保费、机械设备损耗、小型维护费用，自身施工原因造成的返工损失及工程队施工所需的其他零星开支；工程队通过加强管理产生的效益，经过项目审批，工程队通过工资形式自行分配，列入工程队承担成本；

第十七条 成本费用会签制。工程队发生成本费用时，由工程队队长及时签字确认，队级核算员负责审核原始凭证，项目财务主管复核，项目主管领导审批，由队级核算员交项目财务人员记账；

第十八条 工程队成本费用核算。队级核算员登录台账，项目财务人员按往来单位和成本对象在浪潮系统处理账务，平行登账。

一、一般工程队核算账务处理流程

（1）对工程队合理进出场费用，进出场项目直接列入调遣成本。

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会计分录为：

借：工程施工-其他-调遣费- ＊＊项目或工序 （＊＊ 项目部） 贷：现金或银行存款

（2）工程队领用和消耗项目一类材料，会计分录为 借：原材料 –主要材料 （＊＊队） 贷：原材料 –主要材料 （＊＊项目部）

借：工程施工-材料费-＊＊项目或工序 （＊＊ 项目部） 贷：原材料 –主要材料 （＊＊队）

（3）工程队采购和消耗二、三类材料和低值易耗品，会计分录为

借：原材料 –辅助或其他材料 （＊＊队） 周转材料-低值易耗品 （＊＊队）

贷：应付账款- 材料款-＊＊单位（＊＊队）或银行存款 借：工程施工-材料费-＊＊项目或工序 （＊＊队） 贷：原材料 –辅助或其他材料 （＊＊队） 周转材料-低值易耗品 （＊＊队） （4）项目对工程队工费计价

借：工程施工 –人工费 -＊＊项目或工序（＊＊队） 贷：应付账款-劳务款 （＊＊队） （5）工程队造表发放工资 借：应付账款-劳务款 （＊＊队）

贷：应付职工薪酬-**工程队 [内部职工工资部分] 借：应付账款-劳务款（＊＊队）[外聘人员工资部分] 应付职工薪酬-**工程队 [内部职工工资部分]

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贷：银行存款

（6）工程队职工工资、社保金、工资附加费及交纳 借：工程施工-人工费-＊＊项目或工序 （＊＊ 项目部） 贷：应付职工薪酬 - **工程队 [单位部分] 借：应付职工薪酬 - **工程队 [单位部分] 贷：银行存款

借：其他应收款 应收垫付款 个人社保金（＊＊队）（*人） 贷：其他应付款 代扣个人款项 （＊＊队） 借：其他应付款 代扣个人款项 （＊＊队） 贷：银行存款

(7)公司转工程队固定资产折旧

借：工程施工-机械费-＊＊项目或工序 （＊＊ 项目部） 工程施工-机械费-＊＊项目或工序 （＊＊ 队） 贷：内部往来-财务部

（8）工程队主要材料节余奖励工资

借：工程施工-人工费-＊＊项目或工序 （＊＊ 项目部） 贷：应付职工薪酬-工程队 [管理人员部分] 应付账款-劳务款（＊＊ 工程队）[作业层人员部分] 二、拌合站队级核算账务处理流程 （1）、工程队进场费用

借：工程施工-其他直接费-调遣费-＊拌合站（＊＊ 项目部） 贷：现金或银行存款 （2）工程队领用项目一类材料

借：辅助生产 –原材料-＊拌合站 （＊＊项目部）

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贷：原材料 –主要材料 （＊＊项目部） （3）工程队采购、消耗2、3类材料和低值易耗品 借：原材料-燃料 周转材料-低值易耗品 辅助材料

贷：应付账款- 材料款-＊＊单位（＊＊队）或银行存款 借：辅助生产 –材料及动力费-＊拌合站（＊＊队） 贷：原材料-燃料

周转材料-低值易耗品

辅助材料 （4）项目对工程队工费计价

借：辅助生产 –人工费 –＊拌合站 （＊＊队） 贷：应付账款-劳务款 （＊＊队） （5）公司转工程队固定资产折旧

借：辅助生产—燃料动力费-＊＊拌合站 （＊＊队） 贷：内部往来-财务部

（6）工程队生产混凝土，项目其他队伍消耗 借：半成品-自制混凝土-＊＊拌合站

贷：辅助生产 –人工费 –＊拌合站 （＊＊ 项目部） 辅助生产 –人工费 –＊拌合站 （＊＊队） 辅助生产 –原材料-＊拌合站 （＊＊项目部） 辅助生产 –原材料-＊拌合站 （＊＊队）

辅助生产 –燃料及动力费-＊拌合站 （＊＊项目部） 辅助生产 –燃料及动力费-＊拌合站 （＊＊队）

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