《会计制度设计》案例分析
1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？
资产负债表
200×年6月30日
资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 流动资产： 货币资金 1 011 971.19 应收账款 148 040 减：坏账准备 应收账款净额 148 040 其他应收款 6 000 存货 125322.50 待摊费用 1 950 流动资产合计 1293 283.69 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产原价 3 850 000 减：累计折旧 446 300 固定资产净值 3 403 700 减：固定资产减 值准备 3 700 在建工程 5 016 固定资产合计 3 405 016 无形资产： 无形资产 100 000 无形资产合计 100 000 合 计 4 798 299.69 流动负债： 短期借款 214 000 应付账款 11 800 应付股利 5 000 应付福利费 9 348 其他应付款 5 796 未交税金 22855.78 预提费用 1 000 流动负债合计 269799.78 长期负债： 长期负债 600 000 长期负债合计 600 000 所有者权益： 实收资本 3 845 000 资本公积 10 000 盈余公积 52677.18 未分配利润 20822.73 所有者权益合计 3 928 499.91 合 计 4 798 299.69 2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。
3．试设计工业企业材料差异分析表。
4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差 旅 费 报 销 单
年 月 日 姓名 出差时间 日期 起止 地址 交通 工具 出差原因 住宿费 住勤费 说明 其他费用 项目 小计 年 月 日 时起至 年 月 日止，共计 天 途中伙食费 1
起 止 天数 金额 天数 金额 通讯费 订票费 退票费 机场建设费 杂费 报销人： 审核人： 差旅费合计 万 仟 佰 拾 元 角 分
6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
转 账 凭 证
出纳编号： 年 月 日 制单编号： 对摘要 方单位 借 方 总账 科目 明细 科目 贷 方 总账 科目 明细 科目 金 额 记账符号 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷 记账： 复核： 出纳： 领缴款人：
7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。
[要求]设计填制验收报告单和收货单。
8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。
[要求]
2
(1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？ (2)请计算当月材料成本差异率。 (3)设计发出材料的会计分录。
(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。 (5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。
9。请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。
生产成本明细分类账
产品名称：乙产品 产量：20件 20××年 月 日 × 略 略 凭证 摘 要 原材料 - 7 500 7 500 -7 500 - 借 方 工资及福利费 - 9 500 1 330 10 830 -10 830 - 制造费用 合 计 - 2 752 2 752 -2 752 - 7 500 9 500 1 330 2 752 21 082 -21082 - 10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：
HQ公司的会计账簿结账规则
1．结账的内容
（1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。
（2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2．结账的程序
（1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。
（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。
（4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 3．结账方法 （1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。
（2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。
（3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”
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字样，然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。
（4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。
年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。
11．华丰公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。
要求：请设计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字说明)。
12．请根据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭证核算形式账务处理程序的具体内容、优缺点及其适用范围。 ② 现金日记账 银行存款日记账 ⑥ 原 收 付 转 收 付 转 始 ① ④ ⑤ 凭 款 款 账 款 款 账 总分类账 证 原 财 始 记账凭证 汇总记账凭证 务 凭 ⑥ ⑦ 会 证 计 汇 报 总 明细分类账 告 表 ③
13．请指出下列的流程图各属于什么销售方式？为什么？ （1）
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