新一代信息系统建设项目—业务需求方案
4.8 核算处理
4.8.1 科目设置
4.8.1.1 需求描述
各法人可自行设置法人内的科目体系。 4.8.1.2 业务处理规则
1. 会计科目体系包括核算码、科目以及核算码和科目映射关系三大部分内容； 2. 核算码为全行统一编排和定义，包括核算码、名称、属性和层级关系等要素；
3. 全行可设置一套统一的标准科目体系，各法人可在账套模板基础上进行个性化的科目设置； 4. 支持核算码在不同法人下对应不同的科目。 4.8.1.3 备注说明
4.8.2 核算规则
4.8.2.1 需求描述
各法人可设置和使用不同的核算规则，包括记账条件、会计分录和记账管理。 4.8.2.2 业务处理规则
1. 全行可设置一套统一的科目体系，各法人可根据需要独立设置法人使用的会计科目体系，
科目属性由本法人自行定义； 2. 各法人可设置不同的记账条件和场景；
3. 全行统一配合和维护覆盖全业务的标准会计分录；
4. 支持法人针对自身的业务管理，配置和维护法人特色的会计分录和规则；
5. 当发生账务时，优先获取法人行的特色会计规则，如未设定，则使用全行通用的会计分录
和规则。
4.8.2.3 备注说明
4.8.3 核算主体
4.8.3.1 需求描述
各法人可自行设置会计核算主体和结构。
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4.8.3.2 业务处理规则
1. 会计核算主体由一个或多个营业机构组成，每个营业机构为最小的会计核算单元； 2. 每个法人可单独设置自己的核算主体和组成结构，依照对应的记账规则进行总账处理； 4.8.3.3 备注说明
4.8.4 损益结转
4.8.4.1 需求描述
各法人可配置不同的账务结转参数。 4.8.4.2 业务处理规则
1. 各个法人可以自行定义本法人内的损益划转路径、记账方式（红字或者篮字）、划转科目
等。法人行在年终前上报损益划转参数； 2. 各个法人的损益分别归集到法人行的清算中心；
3. 外币损益需要折算为美元后归集到清算中心的未分配利润或财务往来科目； 4. 各法人行生成法人内部的损益报表。 4.8.4.3 备注说明
4.9 清算处理
4.9.1 清算模式
4.9.1.1 需求描述
不同法人内可采用不同的清算模式，包括逐级清算、集中清算等。 4.9.1.2 业务处理规则
1. 需支持多种清算模式，包括逐级清算、一级清算； 2. 不同法人内部可设置独立的清算中心负责资金处理；
3. 各个法人内的清算路径和结构相互独立；通过独立的清算业务关系，用来定义两个机构之
间的清算路径。清算关系按照人民币、外币区分设置，两个清算路径相互独立； 4. 会计主体内部上下级清算机构之间使用“内部往来”科目核算；法人行内会计主体之间使
用“系统内清算款项”科目核算；
5. 法人行间如有业务往来，通过其共同的人民币或外币的清算行进行清算；
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4.9.1.3 备注说明
4.9.2 清算机制
4.9.2.1 需求描述
对于总行设置集中清算中心模式，法人内部采用实时清算，法人间可采用批量清算。 4.9.2.2 业务处理规则
1. 法人内通存通兑。在交易完成时，交易机构与开户机构之间的实时清算，清算通过两个机
构共同的上级清算机构完成（法人行营业部或一级支行营业部）；
2. 跨法人通存通兑。跨法人的通存通兑业务，则均需要经由清算中心完成。法人行之间的清
算账务及清算平衡配置由清算中心负责；
3. 各个法人行均需在总行开立清算备付金账户，总行作为清算中心，负责法人行之间的清算
账务处理。清算中心在为各个法人行记账时，支持实时清算或批量清算的模式选择，并选择相应清算通路；
4. 总行清算中心负责识别交易账户和对手账户是否属于总行辖内法人行，判断交易是否具备
行内清算条件。并根据账户所属法人进行清算模式和路由控制；
5. 通过现代化支付系统发起或接收汇兑等业务时，交易行与总行资金中心产生一笔跨法人实
时清算。
4.9.2.3 备注说明
4.10 风险管控
4.10.1 权限处理
4.10.1.1 需求描述
各法人可设置各自的权限管理规则，并进行差异控制。 4.10.1.2 业务处理规则
1. 支持法人业务权限的差异设置，包括法人允许经营的业务范围、币种范围等； 2. 支持不同法人的交易权限设置不同； 3. 支持不同法人定义不同的岗位和角色权限；
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4. 支持柜员权限设置的差异化，包括岗位、级别等。
4.10.1.3 备注说明
4.10.2 授权机制
4.10.2.1 需求描述
支持各法人的授权管理及机制的不同。 4.10.2.2 业务处理规则
1. 支持针对无条件授权的业务场景设定不同；
2. 支持不同法人的授权条件和规则的不同，包括授权金额、授权场景、授权柜员所需级别等； 3. 支持授权发起的模式不同，包括前端授权及远程授权；
4. 对于集中授权，需要不同法人设置集中授权的机构层级和流程的差异化，如是否二次录入、
录入要素等不同。
5. 所有法人授权的信息都需要进行驻留，便于后续审计。
4.10.2.3 备注说明
4.10.3 限额管理
4.10.3.1 需求描述
支持各个法人设置不同的限额，并进行配套的控制和管理。下表以借记卡限额为例进行说明。
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