【正确答案】 甲公司申请办理税务登记手续的期限为合同签订之日起30日内。 四、综合题 1、
【正确答案】 该公司7月应缴纳车辆购置税=[(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)+64+4] ×10%=15.14(万元) 【正确答案】 该公司7月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=29.89×(5%+3%+2%)=2.99(万元) 【正确答案】 该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=17.6+29.68+4.56+4.59+0.48-14.17-11.32+2×70%×17%-1.77=29.89(万元) 【正确答案】 业务(8)购进汽油、矿泉水可抵和进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77(万元) 【正确答案】 业务(7)购进小汽车可抵扣进项税额=10.88+0.44=11.32(万元) 【正确答案】 业务(6)进口轻型商用客车应缴纳增值税=(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)×17%=14.17(万元) 【正确答案】 业务(5)销项税额=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(万元) 【正确答案】 业务(4)销项税额=31.59÷(1+17%)×17%=4.59(万元) 【正确答案】 业务(3)销项税额=70×6%+6×6%=4.56(万元) 【正确答案】 业务(2)销项税额=260×11%+18×6%=29.68(万元) 【正确答案】 业务(1)销项税额=177.6÷(1+11%)×11%+53.28÷(1+11%)×0=17.6(万元) 2、
【正确答案】 王某当月工资应缴纳个人所得税=(90000-3500)×45%-13505=25420(元) 股票期权所得=60000×(10-6)=240000(元) 期权所得应缴纳个人所得税=(240000÷12×25%-1005)×12=47940(元) 王某6月份应缴纳个人所得税=25420+47940=73360(元) 【正确答案】 企业所得税应纳税额=(6000+500+140+100-1000+1500-200-100+80)×15%=7020×15%=1053(万元) 【正确答案】 向民政部门捐赠可扣除限额=6000×12%=720(万元) 向民政部门捐赠应调增应纳税所得额=800-720=80(万元) 【正确答案】 财政补助应调减应纳税所得额500-400=100(万元) 符合规定的不征税收入不计入收入总额,其形成的支出也不得在税前列支。 【正确答案】 投资收益应调减应纳税所得额200万元。 【正确答案】 资产减值准备金应调增应纳税所得额1500万元。 税法规定,未经核定的准备金支出不得和除,资产减值准备金属于未经核定的准备金。 【正确答案】 研发费用可加计50%扣除,应调减应纳税所得额1000万元。 【正确答案】 工会经费可扣除数额=6000×2%=120(万元) 应调增应纳税所得额30万元。 福利费可和除数额= 6000×14%=840(万元) 应调增应纳税所得额60万元。 教育经费扣除数额=6 000×2.5%=150(万元) 应调增应纳税所得额10万元。 应调增应纳税所得额合计=30+60+10=100(万元) 【正确答案】 计入成本、费用的工资总额=4000+500×(10-6)=6000(万元)【正确答案】 业务招待费限额1=50000×5‰=250(万元) 业务招待费限额2=350×60%=210(万元) 业务招待费应调增应纳税所得额=350-210=140(万元) 【正确答案】 广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元) 广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元) 广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)