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15．按本月应付工资总额的14%计提本月福利费。

16．由银行转账支付本月外购动力费66600元，其用途为：A产品生产耗用48600元、生产B产品耗用12000元、车间一般耗用4500元、厂部一般耗用1500元。

17．收到永红公司订购B.产品的货款80000元存入银行，下月交货。

18．计提本月固定资产折旧费3200元，其中：车间的1800元，厂部的1400元。

19．月终摊销应由本月负担的下列费用：财产保险费1800元，其中车间负担1000元，厂部负担800元；报刊订阅费490元，其中车间负担190元，厂部负担300元；固定资产修理费650元，其中车间负担280元，厂部负担370元。

20．月终预提应由本月负担的车间租用设备的租金300元、材料仓库租赁费500元、短期借款利息费用900元。

21．按规定计提坏账准备500元。

22．月终，将本月发生的制造费用总额按生产工人工时比例分配转入A、B产品的生产成本(列出其计算式)。A产品生产工人工时为8000小时，B产品生产工人工时为8300小时。

23．本月新投产的5000件A产品全部完工验收入库，计算并结转其实际生产成本；6000件B产品尚未制造完工。

24．由银行转账支付本月下列费用：金融机构手续费160元、厂部电话费1800元。 25．采购员钱泰愚回厂，报销差旅费500元、医药费70元，余额交回现金。

26．销售给利丰公司A产品4000件，单价75元，B产品600件，单价72元。销售价款计343200元；销项税额58344元，价税合计401544元当即通过银行收讫。

27．以银行存款支付职工子弟学校经费9700元，现金支付罚款181元。 28．以银行存款支付销售商品发生的广告、运输、包装费，计41159.50元。

29．按本月应交增值税额和税率7%、附加率3%计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。 30．结转本月已销售产品的实际生产成本。

31．由银行转账支付本季度短期借款利息费用2700元。 32．接到开户银行通知，已存入银行存款利息收入250元。

33．因万明工厂已撤销，经批准转销应付万明工厂的购料款380元。 34．没收明星公司逾期未退包装物押金3500元。 35．月终结转本月发生的各项收入、费用。

36．年终，根据全年利润总额，按33%的税率计算并结转应交所得税。

37．按税后利润的10%计提法定盈余公积；决定向投资者分配利润250000元。 38．年终结转全年实现的净利润；同时，将“利润分配”账户下其他明细分类账户的期末余额转入“未分配利润”明细分类账户。

39．向投资者支付利润250000元；同时交纳应交增值税38505元、应交城市维护建设税2695.35元、应交所得税495000元和应交教育费附加1155.15元。全部款项由银行转账付讫。

40．按规定程序，将盈余公积75000元转增资本。

生产成本明细分类账户

产品名称：A产品 产量：5000件 年 凭证 号数 月 日

摘 要 借 方 直接材料 直接人工 其他直接费 制造费用 合计 贷方 借或贷 余额 《会计学基础》补充练习题 第 18 页 共 26 页

产品名称：B产品 产量：6000件 年 凭证 号数 月 日 A产品生产成本计算单(表)

年 月

成 本 项 目 直接材料 直接人工 其他直接费 制造费用 合计(生产成本)

总 成 本( 件) 单 位 成 本 摘 要 借 方 直接材料 直接人工 其他直接费 制造费用 合计 贷方 借或贷 余额 习题6—1—19

(一)目的：练习收款凭证、付款凭证、转账凭证的填制方法。

(二)要求：根据资料所列各项经济业务(视同原始凭证)编制会计分录(代替记账凭证)；同时，在每个会计分录左上角的方括号中，按“现收“、“现付”、“银收”、“银付”、“转”的字样，对各会计分录分别连续编号。

(三)资料：云岩工厂12月份发生以下经济业务： 1．从舞阳工厂购入材料一批，收到的增值税专用发票内列：甲材料2000千克、单价20元、价款40000元，进项税额6800元；乙材料3000千克、单价30元、价款90000元，进项税额15300元。经审核，甲材料价税已于上月按合同规定预付；当即开出银行付款委托书，由银行转账支付乙材料买价及进项税额。全部材料尚未运到。

2．以上购入的材料全部运到验收入库，由银行转账支付运杂费13000元，并按材料买价比例分配计入材料成本。

3．结转上项验收入库材料的实际采购成本。

4．采购人员周游借支差旅费1000元，现金支票付讫。

5．发生零星杂费90元，其中车间负担50元、厂部负担40元，现金付讫。

6．仓库发出材料一批，各种材料数量及用途为：甲材料1500千克，其中：生产A产品耗用800千克，生产B产品耗用600千克，车间一般性耗用100千克；乙材料2200千克，其中：生产A产品耗用1000千克，生产B产品耗用1000千克，车间一般耗用100千克，厂部一般耗用100千克(假设该厂月初无库存材料)。

7．以银行存款支付下年度财产保险费2000元、明年上半年报刊订阅费1800元。 8．采购员周游回厂，报销差旅费600元，余款交回，现金收讫。 9．将现金300元存入银行。

10．友谊公司偿还前欠货款50000元，款项收到存入银行。 11．预收佳信公司A.产品货款58000元存入银行，下月交货。

12．职工刘明因私事使用厂部电话，交来长话费36元，现金收讫。 13．签发转账支票，购入厂部办公用品636元。

14．签发现金支票，从银行提取现金35000元，拟发放本月工资。 15．以现金发放本月职工工资35000元。

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16．以银行存款预付龙宫工厂材料款80000元。

17．由银行转账支付本月水电费15640元，其中：A产品生产应负担6100元，B产品生产应负担4540元，车间一般耗用2000元，厂部一般耗用3000元。

18．以银行存款支付本月厂部电话费1000元。

19．经结算，本月应付工资如下：A产品生产工人工资15000元，B产品生产工人工资14000元，车间辅助人员工资2800元，厂部管理人员工资3200元。

20．按本月应付工资总额的14%计提应付福利费。 21．月终摊销应由本月负担的下列费用：报刊订阅费290元，其中车间负担158元，厂部负担132元；固定资产租金1000元，其中车间负担600元，厂部负担400元。

22．月终预提应由本月负担的短期借款利息费用500元。

23．计提本月固定资产折旧费1600元，其中车间的1000元，厂部的600元。 24．由银行转账支付到期的短期借款100000元及本季度利息费用1500元。 25．收到银行转来的“结息单”，银行存款利息收入420元已存入银行。 26．以银行存款支付金融机构手续费120元。

27．因云雾工厂已撤销，经批准转销应付该厂购料款800元。 28．没收润丰公司逾期未退包装物押金1820元。

29．将本月发生的制造费用按生产工人工时比例分配转入A、B产品生产成本。A产品生产工人工时为3100小时，B产品生产工人工时为3150小时。

30．本月生产的A、B产品各1000件均全部完工验收入库，结转其实际生产成本(假设该厂月初无在产品)。

31．开出转账支票支付广告费18190元。

32．销售给汇达公司B产品1000件，单价140元，销售价款140000元；销项税额23800元。全部款项尚未收到。

33．向宏远公司发出A产品800件，每件售价150元，货款120000元；销项税额20400元。全部款项已于前月按合同规定预收。

34．以银行存款支付销售商品发生的运杂费500元、包装费100元。 35．结转本月已销售产品的实际生产成本(假设该厂月初无库存商品)。

36．根据7%的税率和3%的附加率分别计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。 37．接银行收款通知，汇达公司偿还前欠货款138000元。

38．以银行存款支付职工子弟学校经费1800元及违反合同的罚款500元。 39．职员顾德全报销医药费95

40．国家财政部门拨入资金150000元，款项已收到存入银行。

41．购入设备一台，价款70000元，增值税额11900元，运费3800元，包装费158元，已用银行存款支付。

42．购入新的载货汽车一辆，价款78000元，发生各种相关支出1600元，已用银行存款支付。 43．职工黎守信交来前欠罚款68元，现金收讫。

44．预收佳信公司包装物押金1500元，款项已存入银行。

45．收到永新公司投资旧设备一台，原始成本78000元，已提折旧1500元，双方确认的价值为79000元。

46．收到港商捐赠的一台新设备，价值35000元。 47．经批准，将盈余公积60000元转增资本金。

48．月终，将本月发生的各项收入和费用转入“本年利润”账户。 49．根据本月实现的利润总额，按33%的税率计算本月应交所得税。 50．结转本月所得税费用。

51．按税后利润的10%计提法定盈余公积。

52．以银行存款交纳增值税22100元、城市维护建设税1547元、所得税29040元、教育费附加663元。

习题7—1—20

(一)目的：练习三栏式日记账的登记方法，了解三栏式日记账的登记依据。

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(二)要求：

1．根据资料一，开设三栏式现金日记账、银行存款日记账，记入余额；

2．根据资料二所列各项经济业务(视同原始凭证)编制会计分录(代替记账凭证)，并在每个会计分录左上角的括号中，按“现收”、“现付”、“银收”、“银付”、“转”的字样，对各会计分录分别连续编号(假设17日各类凭证已分别编到60、50、70、80、90号)；

3．根据所编制的有关记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出其各自当日的收入合计数、付出合计数和余额。

(三)

资料一：某工厂11月17日现金和银行存款日记账结余数分别为2500元和120000元。 资料二：该工厂11月18日发生以下经济业务： 1．预收A公司购货款20000元存入银行。

2．以现金支付企业行政管理部门零星杂费150元。

3．李君报销差旅费600元，补给现金100元，结清原借支的差旅费。 4．以银行存款预付明年上半年报刊订阅费2400元。 5．王武借支差旅费500元，现金付讫。

6．签发现金支票从银行提取现金98000元，以备发放本月职工工资。 7．以现金发放本月职工工资98000元。

8．B公司偿还前欠货款60000元，款项收到存入银行。

9．预收C公司租赁包装物的押金1000元，款项已存入银行。 10．以银行存款支付昨日购入二号材料的运杂费600元。

11．刘姗因私事使用厂部电话，交来长话费30元，现金收讫。 12．以银行存款偿还前欠云关工厂购料款12000元。

13．零星销售甲产品，共计20件，单价50元，销售金额1000元，销项税额170元，价税合计1170元，现金收讫。

14．将现金1000元存入银行。

15．以银行存款支付金融机构手续费160元。

现 金 日 记 账 年 银 行 存 款 日 记 账

年 凭 证 月 日 种类 号数 摘 要 结算凭证 种类 号数 对方科目 收入 付出 结余 凭 证 月 日 种类 号数 摘 要 对方科目 收入 付出 结余