应交税费—增（销）17 000 借：主营业务成本 50 000 贷：发出商品 50 000 借：销售费用 15 000 贷：应收账款 15 000 收到B汇来的货款

借：银行存款 102 000

贷：应收账款 102 000 ?（M 企业 ?收到甲商品时

?借：受托代销商品 117 000 ? 贷：受托代销商品款 117000 ? 实际销售时

?借：银行存款 117 000 ? 贷：受托代销商品 117 000 ?计算代销手续费时:

?借：受托代销商品 款15 000 ? 贷:其他业务收入 15 000 ? 将款项付给A时

?借：受托代销商品 款102 000

? 贷：银行存款 102 000

?4 某企业 将商品交付M 借： 发出商品 贷： 库存商品 50000 ?

?收到代销清单时

借：应收账款— M 117000 贷：主营业务收入 117 000 应交税费—增（销） 17000 借：主营业务成本 50000 ? 贷：发出商品 50 000 ?

?收到B汇来的货款 ?借：银行存款 117000

? 贷：应收账款 117000 ?（2） M企业

? 收到甲商品时 ?借：受托代销商品 100 000 ?贷：受托代销商品款 100 000 ? 实际销售时 ?借：银行存款 117 000

? 贷：主营业务收入 100 000 ? 应交税费—增（销） 17000 ?借：主营业务成本 100 000

50 000 ?

贷：受托代销商品 100 000 ?借：受托代销商品款 100 000

? 应交税费——增（进） 17000 ? 贷：应付账款——A 117000 ? 将款项付给A时 ?借：应付账款——A 117000 ? 贷：银行存款 117 000

5 借:长期应收款 300 000 借:主营业务成本 贷:主营业务收入 240 000 贷:库存商品 未实现融资收益60 000 第一年末

借:银行存款额 60 000

贷:长期应收款 60 000 借:未实现融资收益 19032 贷:财务费用 19032

第五年末

借:银行存款额 60 000

贷:长期应收款 60 000 借:未实现融资收益 19851.36 贷:财务费用 19851.36

?第十三章、所有者权益

?五 业务计算题

?1 (1) 借：银行存款 300 000

? 贷：实收资本－A 300 000 ?(2)借：银行存款 168 000

? 贷：实收资本－B 160 000 ? 资本公积─资本溢价 8 000 ?(3) 借：原材料 100 000

? 应交税费－应增（进）17 000 ? 贷：实收资本－C 117 000 ? (4) 借：无形资产 60 000

? 贷：实收资本－D 60 000 ? (5) 借：固定资产 40 000

? 贷：实收资本－E 40 000 ? (6)借：银行存款 1500 000 ? 贷：股本——普通股 300 000

? －－优 100 000

? 资本公积——股票溢价 1100 000

2 调整上年利润

借：以前年度损益调整 50 000 贷：库存商品 50 000 计算多交的所得税=50 000×25%=12500 借：应交税费——应交所得税 12 500 贷：以前年度损益调整 12 500 结转未分配利润

借: 利润分配——未分配利润 33 750 盈余公积－法定 3 750 贷：以前年度损益调整 37 500

3(1)借：利润分配－提取法定盈余 300 000 贷：盈余公积——法定盈余公积金 300 000 (2) 借：利润分配——应付现金股利 1200 000 贷：应付股利——普通股股利 1200 000 (3)借：利润分配——提取任意盈余 300 000 贷：盈余公积——任意 300 000 (4) 借：利润分配——应付股票股利 800 000 贷：股本——普通股 800 000 (5) 借：本年利润 3000 000

贷：利润分配——未分配利润 3 000 000 (6)借：利润分配——未分配利润 2600 000

贷：利润分配——提取法定公积金 300 000

——提取任意盈余公积 ——应付普通股股利 1200 000 ——应付股票股利 800 000 ?未分配利润=1000 000+400 000=1400 000

?第十四章、资产负债表 利润表

?五 业务计算题

?1．(1)货币资金=83 000

?(2)．“交易性金融资产=“200 000。 ?( 3)．“应收票据” = 180 000 ?(4) ．“应收账款” =100 000、 ?(5)、“预付账款” ＝120 000 ?(6)、“存货” ＝1245 000

(7)．持有至到期投资”=3000 000

(8)一年内到期的非流动资产=1000 000 (9)、“应付账款” ＝13 000 ?(10)、“预收账款”=35 000 ?(11)、“长期借款” ＝300 000

?(12)一年内到期的非流动负债=100 000

300 000 ?(13)未分配利润”=240 000

?2．“营业收入 =8238 000。

?．“营业成本” =3160 000 ?、营业利润 =6770 000 ? 利润总额=6412 000 ?．“所得税费用”=1603 000。 ?．“净利润”= 4809 000

?第十五章、现金流量表的编制及分析

?五 练习题

?１ 将净利润调节为经营活动的现金流量 ?经营活动的现金流量净额 ＝

?(1600 000+480 000+160 000－320 000 ?+140 000+20 000)

?+(470 000－1404+400 000－40 000 ?+934 000+400 000－80 000) ?=2080 000+2082 596 ?=4162 596

?2 (1). 销售商品、提供劳务收到的现金 ?2400 000+204 000－936 000+280 000 ?－28 000=1920 000

?(2).购买商品、接受劳务支付的现金 ?1400 000+108 800－120 000－468 000 ?=920 800

?支付的各项税费=120 000

?(3)支付的其他与经营活动有关的现金 ?=40 000+200 000－40 000－80 000

?=120 000

?(4)经营活动产生的现金净流量=759 200

?3 (1). 销售商品、提供劳务收到的现金

?400 3 300+500=3 800000－120 000+20 000=300 000 ?(2).购买商品、接受劳务支付的现金 ?150 000－150 000－234 000=－234 000 ?(3)支付给职工以及为职工支付的现金 ? 9 000+1 000=10 000

(4)支付的各项税费(所得税款) 3300+（800-300）=3800