控制自我评估带来的内部控制评价变革：1）有效进行软控制评价。2）提升控制环境。3）尽快找到并解决问题。4）预测并控制风险。5）使内审更具效率与效果。 3、在确定内部控制、符合性测试与审计这三个方面的关系时，注册会计师应当注意哪三个问题？

答：1）注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。

2）注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确实是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试。

3）对审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非是对会计报表审计的全部内容。内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。

4、在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试？ 答：出现下列情况之一时，注册会计师可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试： 1. 2. 3.

相关内部控制不存在。

相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行。 符合性测试的工作量，可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

5、什么是内部控制审核？

答：由注册会计师专门接受委托，就被审计单位管理当局对特定日期的与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。

第七章

1、请简述主营业务收入截至测试的三条路线及其目的。

答：①以账簿记录为起点。从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，证实已入账的收入是否在同一时间开具发票并发货。目的是检查是否有多计收入。

②以销售发票为起点。从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证和账簿记录，确定以开发票的货物是否已经发货并与同一会计期间确认收入。目的是检查有无少计收入。

③以发运凭证为起点。从报表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况及账簿记录，确定营业收入是否计入恰当的会计期间。目的是检查有无少计收入。 ２、请简单回答什么是肯定式函证，什么是否定式函证？

答：肯定式函证指向债务人发出询问涵，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求回涵。

否定式函证指向债务人发出函证，但所函证的款项相符合时不必回函，只有在所函证款项不符合时才要求债务人向注册会计师复函。

３、请列出在确定函证数量的大小和范围时应综合考虑的因素？

答; ①应收账款在全部资产中的重要性；②被审计单位内部控制的强弱；③以前期间的函证结果；④函证方式的选择。

４、请列举四种因登记入账时间不同而产生的应收账款回函差异的情况？

答：①询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款。②函证发出时，被审计单位的货物已经发出并作了销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物。③债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到货物。④债务人对收到的货物数量、质量及价格等有异议而部分或全部拒付货款。

第八章

１、请列举四种购货和付款业务失控的常见情形？

答：①盲目采购，缺乏严格的计划与审批。②采购人员收受客户贿赂。③大量结欠应付账款，长期挂账。④采购与付款业务凭证流转不畅，随意性大，没人管理。 ２、请列举四种购货与付款核算中的不实行为？

答：①购进货物时直接在费用中列支。②利用应付账款骗取回扣，将折扣私分或留存“小金库”。③对存货购进过程中发生的溢缺、毁损的会计处理不正确、不合理。④把属于供货方多方等原因造成的商品溢余私分或账外出售后作为“小金库＂处理。

第九章

1、生产循环所涉及的主要内容是什么？

答；①生产计划安排；②原材料耗用；③产品生产加工；④产品成本核算；⑤产成品完工入库；⑥产成品发出。

2、存货内部控制包括哪两大系统？简述之。

答；①对产品的实物流转记录和程序的控制；②对存货的价值流转记录和程序的控制。

３、审计人员在实施存货截至测试时应当注意哪些问题？

答：①存货截至测试；②确认存货的客观存在；③编制存货抽出表；④审核存货跌价准备。

第十章

１、投资和筹资循环审计包括哪些主要业务活动？ 答；投资和筹资循环由投资活动和筹资活动构成。

２、审计人员应当客观评价向被审计单位的常年法律顾问、法律咨询律师和代理律师发函获取法律声明书，以证实哪些事项？ ．．

答；①存在一定的迹象表明被审计单位可能遭受由于诉讼，索赔，估价而带来的或有损失；②引起法律诉讼的主要原因及发生期间；③产生不利后果的可能程度④潜在损失的数量和范围。

３、投资涉及的主要业务活动内容有哪些？

答：①授权批准；②取得证券和其他投资；③取得投资收益；④转让和收回投资。

第十一章

１、货币资金内部控制的基本目标是什么？

答；货币资金内部控制的基本目标是为了加强货币资金的管理，降低货币资金使用成．．．．．．．．．本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的．．．使用效率，保护货币资金的安全完整。

２、货币资金循环所涉及到的会计凭证和会计记录主要有哪几方面？

答：①各种涉及现金与银行存款的凭证；②现金盘点表；③银行对账单；④银行存款余额调节表；⑤有关会计科目及其会计凭证；⑥有关会计账簿。 ３、常见的货币资金收支的舞弊行为主要有哪几种情形？