46)12月9日:加工车间领用量具.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金) 借:其他应收款---曾正 1 500 贷:现金 1 500
48)12月10日:填制\银行汇票委托书\在中行取得银行汇票. 借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300 贷:银行存款---中行 1 202 300
49)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费. 借:管理费用---培训费 300 贷:银行存款---中行 300
50)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.
借:预付帐款---海珠区供电局 30 000 贷:银行存款---中行 30 000
51)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.
借:应付福利费 350 贷:现金 350
52)12月11日:加工车间领用铸铁件.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
53)12月11日:装配车间领用刃具.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.
(1)借:固定资产 80 000 贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000 累计折旧 35 000 (2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000 累计折旧 25 000 贷:固定资产 50 000
55)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备. 借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司 115 525 贷:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636 投资收益 24 889
56)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行.
借:银行存款---建行 115 525 贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司 115 525
57)12月12日:加工车间领用铸铝件.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
58)12月12日:供销处领用包装木箱.
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借:营业费用---供销处 2 040 贷:包装物---木箱 2 040
59)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.
(1)借:物资采购 12 480 应交税金---应交增值税(进项税额） 2 121.60 贷:银行存款----中行 14 601.60 (2)借:原材料---辅助材料---油漆 12 000 材料成本差异---原材料成本差异 480 贷:物资采购 12 480
60)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回. 借:应付福利费 1 260 其他应收款---李永生 140 贷:银行存款---中行 1 400
61)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.
( 无需填写记账凭证)
62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发. 借:分期收款发出商品 102 000 贷:库存商品 102 000 借:银行存款---中行 102 600 贷:主营业务收入 72 000 应交税金---应交增值税(销项税额) 30 600 借:主营业务成本 40 800 贷:分期收款发出商品 40 800
63)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.
借:银行存款---中行 826 200 贷:应收票据 810 000 财务费用 16 200
64)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费. 借:银行存款---中行 1 885 668 贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 668
65)12月15日:铸造车间领用工作服.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
66)12月15日:产成品入库.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进
账单的回单记账.
借:银行存款---中行 379 080 贷:应收票据---番禹光明机械厂 379 080 68)12月15日:用中行存款交付排污费.
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借:管理费用---排污费 990 贷:银行存款---中行 990
69)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号. 借:银行存款---中行 500 000 贷:短期借款---中行珠江支行 500 000
70)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资. 借:现金 285 650 贷:银行存款---中行 285 650
71)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项. 借:应付工资 304 650 贷:现金 285 650 其他应收款---人托费 4 500 其他应收款---房租费 10 000 其他应收款---水电费 3 900
72)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理. 借:固定资产清理---C62普通车床 22 000 累计折旧 21 000 贷:固定资产 43 000
73)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.
借:委托加工物资---三阳电路板 50 000 应付税金---应交增值税(进项税额) 8 500 贷:银行存款---中行 58 500 借:库存商品---三阳电路板 256 000 贷:委托加工物资---三阳电路板 256 000
74)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.
借:主营业务税金及附加 180 000 贷:应交税金---应交出口关税 180 000 借:应交税金---应交出口关税 180 000 贷:银行存款---中行(人民币帐户) 180 000 借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28) 993 600 贷:主营业务收入 993 600 借:主营业务成本 408 000 贷:受托代销商品---美凌C型电机 408 000 借:代销商品款 408 000 应交税金---应交增值税(进项税额) 69 360 贷:应付账款---广东电机厂 477 360
75)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库. 1.借:物资采购 126 026.40 应交税金---应交增值税(进项税额) 20 853.60 贷:银行存款---中行 146 880 2.借:原材料---原料及主要材料---生铁 132 000 贷:物资采购 126 026.40 材料成本差异---原材料成本差异 5 973.60
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76)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费. 借:固定资产清理---C620普通车床 150 贷:现金 150
77)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费. (暂用预付款核算,待月底再分配)
借:预付帐款 18 830 应交税金---应交增值税(进项税额) 2 447.90 贷:银行存款---中行 21 277.90
78)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费. 借:管理费用---其他费用 1 200 贷:银行存款---中行 1 200 79)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.
借:委托代销商品---三阳电路板 192 000 贷:库存商品---三阳电路板 192 000
80)12月18日:铸造车间领用生铁.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
81)12月18日:装配车间领用油漆.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装. (1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870 贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870 (2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870 贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870
83)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.
借:现金 180 管理费用---差旅费 1 320 贷:其他应收款---曾正 1 500
84)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.
借:管理费用---退休金 30 350 贷:银行存款---中行 30 350
85)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款. (暂用预付款核算,待月底再分配)
借:预付帐款---海珠区供电局 51 900 贷:银行存款---中行 51 900
86)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户. 借:主营业务税金及附加 27 600 贷:应交税金---应交出口关税 27 600 借:应交税金---应交出口关税 27 600 贷:银行存款---中行(人民币帐户) 27 600 借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28) 165 600 贷:主营业务收入 165 600
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