21.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（ ）。 A.收货人取得进口货物地 B.收货人机构所在地 C.进口货物销售地 D.进口货物报关地 【答案】D

【解析】进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。 【知识点】进口货物的纳税地点

22.2016 年 5 月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为 20 万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金 2 万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ ）万元。 A.0.5 B.1.5 C.1 D.2 【答案】C

【解析】（1）除另有规定外，非保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过 服务协议或者合同确认的收入金额的 5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除；（2）本 题中扣除限额=20×5%=1（万元），小于实际发生额 2 万元，只能按照 1 万元扣除。 【知识点】一般扣除项目

23.依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源 于中国境内所得的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 【答案】A

【解析】（1）选项 A：依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”；（2）选项 BCD：按照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境 内所得的企业属于“非居民企业”。 【知识点】企业所得税的纳税人

24.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税 所得额时不得扣除的是（ ）。 A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出 C.购买劳动保护用品的合理支出 D.在生产经营活动中发生的合理利息支出 【答案】A

【解析】（1）选项 A：支付给投资者的股息不得在税前扣除；（2）选项 B：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除；（3）选项 C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除；（4）选项 D：在生产经营活动中发生的合理利息支出，准予税前扣除。 【知识点】一般扣除项目

25.甲公司 2016 年销售收入为 2200 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为 60 万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.11 B.60 C.36 D.50 【答案】A

【解析】业务招待费扣除限额 1=60×60%=36（万元），业务招待费扣除限额 2=2200×5‰=11（万元），税前准予扣除的业务招待费为 11 万元。 【知识点】一般扣除项目

26.甲公司为增值税一般纳税人。2017 年 1 月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.用于交际应酬而购进的酒类产品 B.用于应税项目生产而购进的动力燃料 C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备 【答案】B

【解析】购进的货物用于免征增值税项目（选项 D）、个人消费（选项 A）、集体福利（选项C）不得抵扣进项税额。

【知识点】不得抵扣的进项税额

27.李某为其母亲赵某投保人寿险，在确定具体受益人时李某与赵某发生了分歧，下列关于 如何确定受益人的表述中，符合保险法律制度规定的是（ ）。 A.受益人只能是李某 B.受益人只能是赵某

C.受益人可以由李某指定，但必须经赵某同意 D.受益人只能有赵某指定 【答案】C

【解析】人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定（可以不是投保人或者被保险人）， 投保人指定受益人时必须经“被保险人”同意，投保人变更受益人时也必须经“被保险人” 同意。

【知识点】保险合同的当事人及关系人

28.根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事 故发生之日起计算，向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为（ ）年。 A.5 B.4 C.3 D.2 【答案】A

【解析】人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为 5 年，

自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。 【知识点】保险合同的履行

29.根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。 下列各项中，属于该类特定财产的是（ ）。 A.飞机

B.正在建造的建筑物 C.正在建造的轮船 D.轿车 【答案】B

【解析】选项 ACD：抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。 【知识点】抵押

30.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行 差别待遇的情形是（ ）。 A.要求供应商具有良好的商业信用 B.要求供应商具有依法纳税的良好记录 C.要求供应商拥有特定的商标

D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力 【答案】C

【解析】（1）选项 ABD：属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件；（2）选项 C：限定或者指定特定的专利、商标、品牌或者供应商，属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。 【知识点】政府采购法律制度概述，政府采购当事人

二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分） 1.根据仲裁法律制度的规定，下列属于无效仲裁协议的有（ ）。 A.限制民事行为能力人与他人订立的仲裁协议

B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议 C.当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议 D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议