《税法》期末考试卷(A) 下载本文

(6)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。

(已知:实木地板消费税率5%,成本利润率5%,所有发票均经过了认证)

要求:计算甲厂当月应纳的增值税、消费税和被代收代缴的消费税。

2.某建筑公司多种经营,某月发生如下业务:

(1)自建楼房两栋,建筑安装成本共计3000万元,成本利润率20%,该公司

将其中一栋自用,另一栋对外销售,取得销售收入2400万元。

(2)销售现房取得销售收入8000万元,预售房屋取得预收款5000万元。 (3)非独立核算汽车队取得运营收入500万元,支付给其他单位承运费150

万元,销售货物并负责运输取得收入100万元。 要求:计算该公司应缴纳的营业税。 得分 评卷教师 五、所得税计算题( 每小题15分,共30分)

3. 中国公民孙某系自由职业者,某年收入情况如下:

(1)出版小说取得稿酬50000元,小说在报刊连载,取得稿酬3800元。 (2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。 (3)临时担任会议翻译,取得收入3000元。

(4)在A国讲学取得收入30000元,已按收入来源国税法规定缴纳了个人所

得税5000。

要求:计算孙某全年应缴纳的个人所得税。

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4. 某居民企业2008年度企业会计报表有关资料如下:

(1)企业的利润总额为300万元,其中:产品销售收入为900万元,国库券

的利息收入30万元。

(2)计入成本、费用的实发工资总额为391万元,拨缴职工工会经费7.82

万元、支出职工福利费58.65万元和职工教育经费11.73万元。

(3)业务招待费6万元,环保部门罚款10万元,支付非广告性质的赞助费5

万元,通过国家机关向教育事业捐款100万元。

(4)企业当年购置环境保护专用设备500万元,购置完毕即投入使用。

要求:计算该企业当年应纳(补)的企业所得税额。

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