11、消极函证比积极函证的可靠性高。（ ） 12、调节法只包括对未达账项的调节。（ ）
7. 以询问的方式取得的审计证据属于口头证据。 （ √ ）
狭义的审计方法是指审计人员为取得充分而有效的审计证据而采取的一切审计技术手段。
（ √ ）
实务题：
4、注册会计师正在对A公司的应收账款项目进行审计。根据需要，注册会计师决定对A公司下列四个明细账户的两个进行函证：
供货客户 2005年末 2005 年 备 注 应收帐款余额 供货金额 甲公司 2900 200 乙公司 112 700 丙公司 100 600
丁公司 7100 220
你认为注册会计师选择哪两家公司进行函证比较合适，为什么？ （5分）
4、注册会计师正在对A公司的应付账款项目进行审计。根据需要，注册会计师决定对A公司下列四个明细账户的两个进行函证：
供货客户 2005年末 2005 年 备 注 应付帐款余额 供货金额
甲公司 290 200 03年开始业务，有甲公司的对帐单 乙公司 112 700 96年开始往来，业务频繁 丙公司 100 600 93年开始往来，业务频繁
丁公司 710 220 04年开始往来，有丁公司的对帐单
你认为注册会计师选择哪两家公司进行函证比较合适，为什么？ （5分）
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第六章 审计抽样
一、单项选择题。
1、抽样方法运用于对内部控制的符合性测试称为（ ）
A、变量抽样 B、抽查 C、判断抽样 D、属性抽样
2、根据符合性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（ ）
A、统计抽样 B、非统计抽样 C、变量抽样 D、属性抽样
3、如果需要验证应收账款的期末余额，则构成该总体的是（ ） A、所有应收账款明细账
B、所有有借方余额的应收账款明细账 C、所有有贷方余额的应收账款明细账 D、所有预收账款的账户余额
4、某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是（ ）
A、信赖不足风险 B、信赖过度风险 C、误受风险 D、误拒风险
5、从6000张凭证中选出200张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（ ）
A、20 B、30 C、40 D、50
6、如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从8%降为4%，所需样本数量将会（ ）
A、增加 B、减少 C、不变 D、没有影响
7、注册会计师依其职业判断，确定可容忍误差率为5%，信赖过度风险为5%，预期总体误差率为1%，通过查表知应选取的样本量为93项，样本中的预期误差数为1。如果在样本中发现两个或两个以上的误差，就说明抽样结果（ ）注册会计师对内部控制的计划信赖程度。
A、可以支持 B、无法判断 C、不能支持 D、不能完全支持
8、以样本实际价值与账面价值的平均差额来估计总体实际价值与账面价值的平均差额，然后
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再以这个平均差额乘以总体项目个数，从而求出总体的实际价值与账面价值差额的抽样方法是（ ）
A、差额估计抽样 B、比率估计抽样 C、单位平均估计抽样 D、发现抽样
9、在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差，可容忍误差越小，所选取的样本量就（ ）
A、越小 B、越大 C、不变 D、不受影响 二、判断题
.抽查及抽样审计的方法主要是运用样本推断总体，误差较大，因此，应谨慎采用。 1、统计抽样既可用于符合性测试，也可用于账目金额的实质性测试。（ ）
2、抽样审计要求以样本特征推断被审计总体的特征，推断时要运用随机原则，保证推断的合理性和推断结论的可靠性。（ ）
3、从审计对象总体中选取部分样本（项目）进行审计，并对所选项目本身发表审计意见的方法叫抽样审计。（ ）
4、统计抽样与非统计抽样由于选取样本的方法不同，所以其效果也不一样。（ ） 5、变量抽样是进行实质性测试所采用的方法，其目标是估计总体既定控制的偏差率。（ ） 属性抽样是利用样本的特征分析来估计总体特征，主要用于对内部控制制度的符合测试（√） 变量抽样旨在通过样本的分析来推断总体数额的合理性，经常被用来对账户金额进行实质性测试（√）
6、在统计抽样的全过程中，注册会计师均须运用专业判断。（ ）
7、审计对象总体的完整性是指审计对象总体必须符合于具体的审计目的。（ ） 8、“误受风险”也称“β风险”是指在某账户余额实际存在重要错报时，而样本却支持得出该账户余额不存在重要错报的结论的风险。
9、非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。（ ）
10、在实质性测试时，可容忍误差是注册会计师不改变对内部控制的可信赖程度，所愿意接受的最大误差。（ ）
11、在常用的样本选取方法中，随机选样与随意选样均不考虑金额的大小，以随意的方式选
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取样本。（ ）
审计风险与审计结论的可靠性水平互为余数，如果风险水平时5%，可靠水平就是95% （√） 精确限度与抽查数量成反比关系，即允许的误差范围越大，所需抽查的数量越小，（）
第七章 制度基础审计
一、单项选择题：
1、制度基础审计也称为（ ）
A、风险基础审计 B、系统基础审计 C、账目基础审计 D、业务基础审计 2、以审查和评价内部控制为特征的审计取证模式是（ ）
A、制度基础审计 B、风险基础审计 C、业务基础审计 D、账目基础审计
1）以（ ）评价为基础的审计，被称为现代风向导向审计。 A 内部控制制度 B 审计风险 C企业经营风险 D重大错报风险
2）对内部控制进行描述的方法主要有（ ）
A.观察法 B.规划法 C.调查表法 D．属性抽样法
答案 （C）
3）审计通知书是（ ）在实施审计前签发的。
A、审计机关 B会计师事务所 C内部审计机构 D、上述 A B C
答案 （A C）
3、下列属于控制环境的因素是（ ）
A、交易授权 B、职责划分 C、凭证与记录控制 D、企业经营管理的观念、方式和风格
.
按照COSO报告，“控制活动”要素主要包括的是（ A、E ）
A、交易授权 B、风险评估
C、企业文化 D、企业经营管理理念
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