《财政学》试 题 库
一、不定项选择题（本题多选、少选均不得分） 1、
亚当.斯密关于财政支出方面提出的原则是（ A ） A.量入为出 B.量出为入 C.财政赤字 D.赤字财政 2、
亚当.斯密关于税收方面提出的原则有 （ ABCD ） A.公平 B.确定 C.简便 D.征收费用最低 3、
凯恩斯税收方面着重分析的是（ C ）
A.税负转嫁 B.增加收入 C.税收调节 D.税收制度 4、研究和学习财政学，马克思主义原理中值得我们借鉴的三大理论有（ ABCD ）
A.劳动价值学说 B.再生产理论 C.社会产品分配论 D.阶级斗争理论
5、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ A ） A．国防 B．花园 C．教育 D．桥梁 6、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（ BCD ） A．国防 B．花园 C．教育 D．桥梁
7、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ ABCD ）
A．垄断 B．信息不充分或不对称 C．收入分配不公 D．经济波动
8、政府干预经济的手段包括（ ABC ）
A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品
C．财政手段 D．强制手段 9、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ABCD ）
A．政府决策失误 B．政府提供信息不及时甚至失真
C．政府职能的“越位”和“缺位” D．寻租行为 10、公共物品的基本特征包括（ BC ）
A．历史性 B．非排他性 C.非竞争性 D.单一性 11、财政的基本职能是（ ABD ）
A．资源配置职能 B．调节收入分配职能 C．组织生产和销售职能 D．经济稳定与发展职能 12、财政的基本特征包括（ ABC ）
A．阶级性与公共性 B．强制性与非直接偿还性
C．收入与支出的平衡性 D．历史性
13、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的（ ABC ）
A．家庭 B．企业 C.政府 D．中介
14、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ABCD ）
A．划清市场与财政分配的界限和范围 B．规范工资制度 C．加强税收调节 D．通过转移支出 15、纯公共物品的提供方式是（ AC ）
A.政府 B.市场 C.公共管理部门
D.政府与市场 E.私人； 16、政府提供纯公共物品的来源是（ A ）
A.税收 B.收费 C.价格 D.利率 E.税费； 17、混合物品的类型有（ ABCD ）
A.拥挤性物品 B.价格排他物品 C.外部效应的物品 D.非竞争性同时具备排他性 E.俱乐部物品； 18、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（ ABC ）
A. 政府授权经营 B.政府参股经营 C.政府补助 D.私人经营 E.政府垄断
19、我国对国有企业进行改革时对垄断性国有企业可采取的改革方式是（ ABCD ）
A.国有国营模式 B.国有国控模式 C.公司制 D.放开经营 E.国家垄断 20、公共定价的一般方法有（ BCD ）
A.边际成本定价 B.平均成本定价 C.二部定价 D.负荷定价 E.管制定价
21、财政支出效率着重包括以下几个方面内容（ ABCE ）
A.财政资源配置效率 B.纯公共物品的生产效率 C.准公共物品的生产效率 D.收入分配效率 E.公共物品的生产效率
22、公共物品的边际效用大于纳税的边际负效用时（ AE ）
A.公共物品配置不足 B.公共物品配置过度
C.公共物品配置最优 D.私人物品配置不足 E.品配置过度；
23、财政支出内源性效益可分为（ ABC ）
A.财政支出总量效益 B.财政支出结构效益 C.财政支出项目效益 D.财政支出的部门绩效 E.财政支出的单位绩效
24、财政支出效益评价方法有（ ABCD ）
A.成本——效益分析法 B.因素分析法 C.最低成本法 D.最低费用选择法 E.平均成本法
25、公共选择是一种政治过程，主要经过三个阶段，即（ ABCDE ）
A.立宪 B.立法 C.议会 D.行政 E.司法 26、我国的财政法制建设包括（ ABD ）
A.财政立法 B.财政执法 C.财政宪法 D.财政行政复议 E.财政政策
27、财政行政复议应遵循的原则有（ ABCDE ）
A.合法原则 B.公开原则 C.及时原则 D.便民原则 E.公正原则
28、财政执法中遵循的基本原则是（ ABE ）
A.合法原则 B.适当原则 C.权力制约原则 D.执法监督原则 E.禁止权力滥用原则 29、技术改造支出属于（ ACD ）
A．生产性支出 B．经常性支出 C.投资性支出 D.积累
性支出
30、下列属于消费性支出的是（ AC ）
A．基本建设支出 B．价格补贴支出 C.国家储备支出 D．支援不发达地区支出 31、按财政功能分类，所占数额最大的是（ A ）
A．经济建设支出 B．投资性支出 C．行政管理费 D．积累性支出
32、下列属于经常性支出的是（ A ）
A．支付债务利息 B．基本建设投资 C.国家储备支出 D．购置交通工具支出
33、下列产业中，应由财政进行投资的有（ ABCD ）
A．环境治理 B．治理国土 C．能源开发 D．教育
34、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（ AD ）
A．是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论
B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C. 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势
D．它是皮科克和怀斯曼的替代---规模效应理论的理论基础 35、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ ABC ）
A．政局是否稳定 B．政体结构 C.行政效率 D．宏观
经济政策
36、以下属于经济建设费的有（ ABD ）
A．
重要科学研究补助费 B．城市维护费
C.文化教育科学方面的补助 D．简易建筑支出 37、以下说法正确的有（ A ）
A．政府各部门的事业费属于购买性支出
B．资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿
C．按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出
D．按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 38、以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ ABD ）
A. 简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重 B．财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系
C．我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化
D.我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现 39、下列支出中属于社会消费性支出的有（ ABCD ）
A. 行政管理费 B.国防费 C.卫生事业费 D.社会保障费 E.利息支出
40、下列支出中属于国家基本支出的有（ CD ）
A． 经济建设支出 B.社会文教支出 C.行政管理支出
D.国防支出 E.其他支出
41、影响我国行政管理支出规模的因素有（ ABCDE ）
A. 财政收支规模 B.政府职能 C.机构设置 D.行政效率 E.经济总体增长水平 42、行政管理支出的弹性系数应维持在（ C ）
A．0.1~0.2 B、0.3~0.4 C、0~1 D、1~2 E、0.5~0.6
43、用于文教卫生事业的支出属于（ BC ）
A.生产性支出 B.非生产性支出 C.社会消费性支出 D.投资性支出 E.转移性支出
44、依据经费自给率的大小，把事业单位划分为（ ABCD ）
A.全额管理 B.差额管理 C.自收自支 D.企业化管理 E.定额管理
45、目前事业单位的经费分配办法是（ C ）
A.基数加增长法 B.因素分析法 C.零基预算法 D.部门预算法 E.增长法 46、财政投资包括（ AB ）
A. 生产性投资 B.非生产性投资 C.资本投资 D.消费资料投资 E.转移性投资
47、市场经济体制下，政府对投资的宏观调控方式有（ BC ）
A.行政调控 B.直接调控 C.间接调控 D.计划调控 E.经济调控
48、政府财政投资的标准主要有（ ABCD ）
A.资本/产出比率最小化 B.资本/劳动力最大化 C.就业创造 D.稀缺要素 E.边际成本最大化 49、在我国提供基础设施的形式有（ ABCDE ）
A.政府与民间共同投资 B.政府筹资，免费提供 C.政府投资，法人团体经营运作 D.私人出资、定期收费 E.BOT投资方式
50、政策性银行的资金来源的政府性特点主要体现在（ ABC ）
A. 财政借款 B.财政贴息 C.税收减免 D.财政透支 E.财政投资
51、社会保障制度的类型包括（ ABCD ）
A.社会保险型 B.社会救济型 C.普通津贴型 D.节俭基金型 E.商业型
52、新加坡、马来西亚国家的公共养老金属于（ D ）
A.社会保险型 B.社会救济型 C.普通津贴型 D.节俭基金型 E.商业型
53、计划经济体制下，我国社会保障项目有（ CDE ）
A.养老保险 B.医疗保险 C.抚恤支出 D.社会福利救济 E.自然灾害
54、我国养老保险费用主要来自（ ABCD ）
A.企业 B.职工 C.个人 D.财政 E.社区
55、我国养老保险制度中规定，个人缴费的比例是工资总额的
（ B ）
A.4% B.8% C.20% D.23% E.19%
56、我国养老保险制度中规定，企业缴费划入个人帐户的比例为（ C ）
A.4% B.5% C.3% D.1% E.8%
57、我国失业保险制度中规定，个人缴费的比例是工资总额的（ A ）
A.1% B.2% C.3% D.4% E.5%
58我国医疗保险制度中规定，用人单位的缴费的比例是职工工资总额的（ C ）
A.4% B.5% C.6% D.7% E.8% 59、我国的辅助社会保险项目有（ABCD ）
A. 工伤保险 B.生育保险 C.社会救济 D.社会福利 E.城镇居民最低生活保障 60、财政补贴的性质是（ B ）
A. 购买性支出 B.转移性支出 C.消费性支出 D.补偿性支出 E.积累性支出
61、在我国财政统计中，财政补贴主要有（ AB ）
A. 物价补贴 B.企业亏损补贴 C.专项补贴
D.财政贴息 E.税收支出
62、从财政补贴同社会经济运行过程的关系来看，可分为（ ABC ）
A. 生产环节补贴 B.流通环节补贴
C.消费环节补贴 D.现金补贴 E.实物补贴 63、税收支出的形式有（ ABCDE ）
A. 税收豁免 B.纳税扣除 C.税收抵免 D.优惠税率 E.延期纳税
64、税收支出的预算控制形式有（ ABC ）
A. 非制度化的临时监督与控制 B.建造统一的税收支出帐户式
C.临时性与制度化相结合的方式 D.收支两条线管理方式 E.退还进口税管理方式
65、关于税费改革下列说法正确的是（ ABC ）
A．所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱摊派、乱罚款
B.税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施
C．税费改革是当前提高财政收入占GDP比重的重要途径 D．税费改革的最终目的是以税收替代收费
66、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括（ BC ）
A．计划管理，财政审批，专户储存，银行监督 B．提出最终要将预算外资金全部纳入预算内管理
C．要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制
度
D．提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入 67、收费的特点主要体现在（ ABD ）
A．与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入、专项使用
B．往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段 C．可完全由部门和地方自收自支 D．法治性和规范性相对较差
68、影响财政收入规模水平的主要经济因素有（ ABC ）
A．经济发展水平 B.生产技术水平 C．分配制度 D.所有制结构 69、价格对财政收入的影响体现在（ ABC ）
A．征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C．造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去信度 70、不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入
实际增长率大于名义增长率（ C ）
A． 定额税 B.比例税 C．累进税 D.累退税 71、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（ AC ）
A.减税让利 B.增税政策执行力
C．分配政策向个人倾斜 D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降
72、合理调节财政收入规模的基本政策思路包括（ AD ）
A．从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间 B．实行全面的减税政策
C．计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有节余的方针，进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则转向以支定收
D．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入的增长 73、对于1978—1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说
法正确的有（ ABCD ）
A．导致财政赤字和债务规模不断加大 B．导致了预算外及制度外资金迅速膨胀 C．导致中央财政降低了预算内资金的调控能力 D．使得部分财政职能被银行取代
74、下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ ABD ）
A．纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值
75、一般来说，一国税率可分为哪几类（ ABD ）
A．比例税率 B.定额税率 C. 定量税率 D.累进税率
76、下列哪些税种属于定额税率（ AD ）
A.资源税 B.所得税 C.营业税 D.车船牌照
税
77、一般来说，税收努力取决于哪两类因素（ CD ）
A.一国的人均收入水平 B．税务管理效率
C．税制的完善程度 D．税务部门的征收管理水平 78、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（ ACD ）
A.所得课税 B.消费税 C.商品课税 D.财产课税 79、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动
生产率，自我消化税款的是（ B ）
A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化 80、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ A ）
A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税
81、一般认为，价外税比价内税（ ） 转嫁，价内税课征的侧
重点为（ ），价外税课征的侧重点是（ A ）。 A.更容易，厂家或生产者，消费者 B.更容易，消费者，厂家或生产者
C.更难，厂家或生产者，消费者 D.更难，消费者，厂家或生产者
82、现代经济学将税收原则归结为哪两类（ AC ）
A.公平类税收原则 B.公正类税收原则
C.效率类税收原则 D.受益类税收原则 83、下列原则属于税收效率类原则的有（ BC ）
A.受益原则 B.促进经济发展原则 C.征税费用最小化原则 D.能力原则
84、边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度
（ ），对个人储蓄行为的（ AD ）作用越大。 A．越高、抑制 B．越低、抑制 C.越高、促进 D．越低、促进
85、（ ）者的边际储蓄倾向一般较高，对（ A ）者征税有
碍于储蓄增加。
A．高收入、高收入 B．低收入、高收入 C．高收入、低收入 D．低收入、低收入
86、减征或免征利息所得税将（ ）储蓄的收益率，（ B ）储蓄。
A．提高、不利于 B．提高、有利于 C.降低、有利于 D．降低、不利于 87、税收指数化的主要方法有：（ ABCD ）
A．特别扣除法 B．实际所得调整法 C．税率调整 D．指数调整法
88、供给学派认为，（ B ）边际税率可以增加劳动的供给和需求，
从而（ ）税后总供给。
A．提高、增加 B.降低、增加 C．降低、减少 D.提高、
减少
89、税收对居民储蓄的影响，主要是通过（ ABC ）税种影响居民的
储蓄倾向及全社会的储蓄率。
A.个人所得税 B．利息税 C．间接税 D．企业所得税
90、税收的经济效应表现为（ A ）和（ C ）两个方面。
A．收入效应 B．挤出效应 C．替代效应 D．排挤效应 91、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的（ ）水平，
而替代效应的大小取决于所得税的（ B ）高低。 A．平均税率，平均税率 B．平均税率，边际税率 C．边际税率，平均税率 D．边际税率，平均税率 92、供给学派认为，（ ）边际税率，可以刺激投资增加，从而增加（ C ）。
A．降低，税后总需求 B．提高，税后总需求 C．降低，税后总供给 D．提高，税后总需求 93、凯思斯学派和供给学派在对待减税问题上是共同的，二者的差别
是，前者的减税主张是从需求效应出发，主张降低个人所得税的平均税率，目标是刺激（ ），后者则是从供给效应出发，主张降低个人所得税的边际税率，目标是刺激（ C ）。 A.低收入者的消费需求，低收入者的投资供给 B.高收入者的消费需求，高收入者的投资供给 C.低收入者的消费需求，高收入者的投资供给
D.高收入者的消费需求，低收入者的投资供给 94、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( B )
A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 95、流转税的计税依据是( C )
A.v+m B.m C.c+v+m D.c+v 96、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（ B ）
A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.边际税率
97、累进税率的优点是（ C ）
A.计算简单 B.不受征税对象价格变动的影响 C.对收入进行弹性调节 D.激励作用较强
98、以商品流转额和非商品营业额为课税对象的是（ A ）
A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.财产和行为税类
99、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（ B ）
A.流转税类 B.税类 C.资源税类 D.财产和行为税类
100、以生产和流通过程创造的增值额为征税对象的税种是（ D ）
A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.增值税 101、在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项
目（或其已纳税金）的，称为（ D ）增值税
A.消费型 B.收入型 C.增值型 D.生产型
102、消费税是（ A ）
A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.财产和行为税类
103、企业所得税是（ D ）
A. B.财产税 C.从量税 D.直接税
104、资源流转税 税类的课征一般采用（ D ）方法
A.从价定率 B.从率定价 C.从额定量 D.从量定额 105、消费型增值税的特点是（ A ）
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D.以上都不是
106、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或
销售不动产的 （ B ） A.企业 B.单位和个人 C.事业单位 D.机关团体
107、现行营业税是按（ A ）设计税目和税率的。
A.行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质 108、我国营业税采用（ D ）
A.定额税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.比例税率 109、消费税的征收环节是（ C ）
A、在零售环节 B.在批发环节 C.既可在零售环节，更多在产制环节 D.既可在生产制环节，更多在零售环节
110、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为 （ C ）
A.生产型增值税 B.流通性增值税 C.收入型增值税 D.消费型增值税
111、目前我国税收制度中，最大的税类是 （ A ）
A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.所得税类
112、在下列税种中属于对行为课税的税种是 （ C ）
A.增值税 B.消费税 C.证券交易税 D.所得税 113、简化税制的实质是（ C ）
A.简化合并税种 B.简化征收环节 C.优化税制结构 D.提高税收效率
114、增值税是（ ABCE ）
A.间接税 B.共享税 C.从价税 D.收益所得税 E.价外税
115、我国现行流转税包括（ ABDE ）
A.增值税 B.消费税 C.所得税 D.关税 E.营业税 116、我国税制的流转税系中属价内税的税收有（ BCD ）
A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税 117、增值税最大的特点是
（ BC ）
A.不以商品流转金额为征税对象 B.不重复征税
C.按流转过程中的增值额征税 D.将国民收入作为征税对象
118、我国消费税分别采用（ AB ）的计征方法。
A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定率 119、下列货物中征收消费税的有 （ ABCD ）
A.金银首饰 B.汽车轮胎 C.啤酒 D.护肤护发用品
120、下列属于流转税的有 （ ACD ）
A.增值税 B.盐税 C.关税 D.消费税 E.房产税 121、下列属于消费税课税对象的有 （ ACE ）
A.烟 B.彩电 C.酒 D.空调器 E.化妆品
122、营业税的征税范围包括 （ ABCDE ）
A.建筑业 B.金融保险业 C.邮电通讯业 D.转让无形资产 E.销售不动产
123、下列属于企业所得税征税对象的有 （ ABCD ）
A.生产经营所得 B.股息 C.利息 D.租金 E.稿酬 124、根据课税对象不同，税收可分为 （ ABCD ）
A.财产税 B.所得税 C.商品税 D.行为税 125、税收按计量标准分类可分为 （ CD ）
A.价内税 B.价外税 C.从价税 D.从量税 126、我国税制的流转税系中属价内税的税收有（ BCD ）
A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税 127、增值税最大的特点是 （ BC ）
A.不以商品流转金额为征税对象 B.不重复征税
C.按流转过程中的增值额征税 D.将国民收入作为征税对象
128、我国消费税分别采用（ A ）和( B )的计征方法。
A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量
定率
129、下列货物中征收消费税的有 （ ABCD ）
A.金银首饰 B.汽车轮胎 C.啤酒 D.护肤护发用品
130、下列属于流转税的有 （ ACD ）
A.增值税 B.盐税 C.关税 D.消费税 E.房产税
131、下列属于消费税课税对象的有 （ ACE ）
A.烟 B.彩电 C.酒 D.空调器 E.化妆品
132、营业税的征税范围包括 （ ABCDE ）
A.建筑业 B.金融保险业 C.邮电通讯业 D.转让无形资产 E.销售不动产
133、下列属于企业所得税征税对象的有 （ ABCD ）
A.生产经营所得 B.股息 C.利息 D.租金 E.稿酬
134、1994年税制改革的指导思想是建立以（ AC ）为双主体的税制结构。
A.流转税 B.行为税 C.所得税 D.资源税
135、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普
遍做法是（ ABC ）
A.降低税率 B.拓宽税基 C.减少税率档次 D.提高税率
136、公债是指（ B ）
A.中央政府与地方政府的债务总额 B.一国政府债务与公共企业部门债务之和 C.国债 D.所有公共部门的债务 137、中期公债是指（ C ）
A.3——5年的公债 B.2年以上，5年以下的公债 C.1年以上、10年以下的公债 D. 以上都不对 138、商业银行购买公债的货币效应是（ D ）
A. 扩张性的 B.紧缩性的 C. 中性 D. 不确定 139、债务依存度是指（ C ）
A.当年公债发行额占当年财政收入的比重 B.当年公债累计余额占当年财政支出的比重 C.当年公债发行额占当年财政支出的比重 D.当年公债累计余额占当年GDP的比重 140、公债的偿债率是指（ C ）
A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重 C.当年还本付息额占当年财政收入的比重 D.当年还本付息额占偿债资金的比重
141、政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是 （ D ）
A.税收 B.规费收入 C.国有资产收益 D.公债收入
142、公债的发行主体是 （ B ）
A.银行 B.国家 C.企业 D.认购人
143、能够使公债与其他财政收入形式明显区别开来的，是公债的（ B ）
A.自愿性 B.有偿性 C.灵活性 D.直接返还性
144、将公债划分为中央公债和地方公债，其划分标准是按照（ B ）
A. 举债方法不同 B. 举债主体不同 C. 流通与否 D.发行区域不同 145、由中央政府发行的公债，称为（ B ）
A. 公债 B.国债 C.内债 D.外债
146、在弥补财政赤字的方式中，最可靠的是 （ B ）
A.运用财政结余 B.发行政府债券 C.增加税收 D.向银行透支或借款
147、由财政部门直接与公债认购者举行一对一谈判出售公债的发行
方式，称为（ D ）
A.委托出售方式 B.公募招标方式 C.承购包销方式 D.直接出售方式
148、从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段是 （ D ）
A.设立偿债基金 B.依赖财政盈余 C.通过预算列支 D.借新债还旧债
149、国家出售公债可以_____货币供应量和总需求。 （ A ）
A.增加 B.减少 C.稳定 D.加速 150、公债偿还的可靠资金来源是 （ C ）
A.经常性财政收入 B.预算盈余 C.举借新债 D.偿债基金
151、国家（ B ）公债可以减少货币供应量和总需求。
A.出售 B.买入 C.持有 D.以上A或C项 152、国家将发行的债券统一售与银行，再由银行自行发售的方法，称为( D )
A.公募招标方式 B.委托出售方式 C.行政分配方式 D.承购包销方式
153、投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于 （ C ）
A.承购包销方式 B.委托出售方式 C.公募招标方式 D.行政分配方式
154、20世纪80年代初期我国公债的发行方式主要是 （ C ）
A.地方承购包销 B.委托出售
C.行政分配 D.中央银行承购包销 155、内债的应债主体主要是 （ B ）
A.一国的国民收入 B.一国的企业单位和居民个人 C.政府机构 D.外国投资者 156、公债的特点是（ AB ）
A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.灵活性 157、公债按不同的举债形式，可以分为（ AB ）
A.公债券 B.契约借款 C.记名式债券 D.记账式债券 158、公债的发行价格有（ ABC ）
A.平价发行 B. 溢价发行 C.折价发行 D. 贴现价发行 159、偿付公债的资金来源主要有（ ABC ）
A.预算结余 B.政府投资收益 C.税收 D.政府行政性收费
160、财政收入中的公债收入包括（ ADE ）
A.发行公债和国库券 B.发行金融债券 C.发行股票 D.向外国政府借款 E.向国际组织借款
161、国债是政府取得财政收入的有偿形式，它包括以下几层含义 （ AD ）
A. 国债包括内债和外债 B. 国债的主要部分是内债 C. 国债仅局限于内债 D. 国债是公债的主要部分 E.国债包括中央政府和地方政府发行的公债 162、世界各国发行公债的方式大体有 （ BCDE ）
A.行政分配方式 B.直接出售方式 C.委托出售方式 D.承购包销方式 E.公募招标方式
163、政府可选择使用的公债偿还方式主要有 （ ABCD ）
A.一次清偿法 B.抽签偿还法 C.市场购销法 D.以旧替新法 E.公募招标方式
164、承购包销公债的主体有 （ BC ）
A. 广大中小企业 B. 专业银行 C. 金融集团 D. 个人 E. 行政部门
165、公债主要运用于以下方面 （ ABDE ）
A.弥补财政赤字 B. 进行公共项目投资 C.行政管理支出
D.调节金融市场的运行 E.相机干预宏观经济运行 166、以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为（ AD ）
A．增量预算 B．复式预算 C.单式预算 D．零基预算 167、增量预算的要点是（ ABD ）
A．以上年度各项支出的支出数为依据 B.逐项确定支出预算 C．重新编制年度预算 D.以人员经费的保障为重点
168、《预算法》规定各级人民代表大会在预算管理中的职权主要是（ ABD ）
A．预算、决算的审批权 B．预算、决算的监督权 C．预备费动用的决定权 D．对预算、决算方面不适当决定的撤销权
169、政府采购制度具有的特征是（ ABC ）
A．公开性 B．公正性 C.竞争性 D．年度性 170、预算体制的主要内容包括（ ABCD ）
A．确定预算管理主体及其级次 B．预算收支的划分原则和方法
C．预算管理权限的划分 D．预算调节制度和方法 171、2002年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（ ABCD ）
A．增值税 B．证券交易税 C。所得税 D．资源税 172、分税制实施近十年来，取得的主要成绩有（ ABCD ）
A. 政府间的财政关系趋向规范
B. 有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置 C.“两个比重”逐步上升，中央财力有所增强 D. 调动了地方组织收入的积极性
173、中国分税制改革有待完善的问题有（ ABCD ）
A．进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责 B．逐步调整和规范收入划分
C．完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点 D．推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善
174、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括（ ABCD ）
A．公开性 B.可靠性 C.完整性 D.统一性 175、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为( B )和( C )。
A．增量预算 B．复式预算 C.单式预算 D．零基预算 176、下列政策能够造成结构性财政赤字的是（ CD ）
A.瑞典政府支付高额养老社会保险
B.印度政府为同巴基斯坦进行核军备竞赛大量增加军费开 C.美国小布什政府为刺激经济增长进行减税 D.我国1998年开始实施的积极财政政策 177、下列属于货币融资方式的是（ BCD ）
A．我国财政部向中国银行借款
B．我国政府在法兰克福外汇交易市场发行欧洲美元债券 C．德国财政部向德意志联邦银行的借款 D．日本财务省在国际金融市场发行武士债券 178、下列行为会导致通货膨胀的是（ ABCD ）
A．在利率市场化的条件下，中央银行为了维持利率的水平，通过公开市场业务买进国债
B．2001年12月阿根廷政府在债务危机时发行国债 C.泰国政府利用不足的外汇储备与索罗斯的基金进行 D.一国固定资产投资的飞速增长 179、通货膨胀税形成的原因是（ AB ）
A．实行累进税制 B．政府发行国债没有实行国债的指数化
C．通货膨胀严重发生 D．税收制度的不完善
180、只有从国民经济全局出发研究财政平衡，才可能分析财政平衡
状况的原因和后果，探求改善财政状况的对策，也才有可能运用财政政策有效地调节经济运行，达到( ABC )目标。
A．优化资源配置 B. 稳定和发展 C.公平分配 D.解决市场失灵
181、与私人一样，当收人不足以弥补开支时政府就必须向公众借钱，
即发行国债，发行国债为赤字融资称为债务融资或赤字债务化。政府与私人不一样的是，政府拥有( C )，可以通过货币创造方式弥补财政赤字。
A.政治权力 B.经济管理权 C.货币发行权 D.强制性权力
182、通过货币创造为财政赤字融资会直接增加基础货币量，进而按
照货币乘数作用扩大货币供应量，因而通过货币创造为财政赤字融资，是增加新的需求叠加在原有需求之上，从而对总需求具有较强的扩张作用，因而有极大的可能导致( AC )
A.通货膨胀 B.通货紧缩 C.物价水平上涨 D.物价水平下降
183、从长期的动态来看,增加( B )虽然暂时扩大了现实赤字,但
可以促进产出的恢复并进一步增长,从而税收也随着增长
A.周期性赤字 B.结构性赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 184、财政政策的选择与制定即是采取扩张性政策还是采取紧缩性政
策，不能由主观意志决定，应当是具体情况具体分析，主要取决于对( AB )的正确判断。
A. 经济形势 B. 当前财政赤字性质 C.政策效果 D.实施背景
185、理解财政平衡应有（ ABCD ）观点。
A．相对性 B.动态平衡 C.全局性 D.真实性 186、财政政策的主体是（ A ）
A.国家 B.政策制定者 C.政策执行者 D.财政部 187、财政政策的目标主要有（ ABCD ）
A.物价相对稳定 B.收入的合理分配 C.经济适度增长 D.社会生活质量提高 188、财政政策所采用的工具有（ ABCDE ）
A.税收 B.公债 C.公共支出 D.政府投资 E.财政赤字 189、目前，我国的宏观税率是（ C ），
A.偏高 B.偏低 C.适中 D.符合国际标准
190、公债的调节作用，主要体现在以下几种效应上（ ABC ）
A.排挤效应 B.货币效应 C.收入效应 D.替代效应 E.税收效应 191、财政传导机制的媒介体有（ ABC ）
A.收入分配 B.货币供应 C.价格 D.税收 E.信贷
192、IS曲线比较陡峭，LM曲线比较平缓时，财政政策的效力（ A ）
A.较强 B.很强 C.较弱 D.很弱
193、根据财政政策调节经济周期的作用划分，财政政策可分为（ AC ）
A. 自动稳定的财政政策 B.扩张性财政政策 C.相机抉择的财政政策 D.紧缩性财政政策 194、我国中央银行的货币政策手段主要有（ ABCD ）
A.存款准备金制度 B.利率 C.公开市场操作 D.再贷款 195、紧缩性财政政策手段是（ AD ）
A.增加税收 B.减少税收. C增加支出 D.减少支出 196、衡量合理的外债负担和限度的指标有（ AD ）
A.负债率 B.偿债率 C.债务率 D.剩余产品率 197、按照国际惯例，外债偿债率安全线为（ B ）
A.25% B.20% C.60% D.100% 198、建立全面的外债管理体系的内容至少包括（ ABCDE ）
A.外债的总量管理 B.外债的期限结构管理
C.外债种类结构管理 D.汇率风险管理 E.成本与效益管理
199、征收关税的目的主要包括（ AB ）
A. 筹集财政收入 B.保护民族经济，维护国家利益 C.限制进口 D.限制出口
200、保护关税的理论基础一般可分为（ ABC ）
A. 幼稚产业理论 B.萌芽经济理论 C.未利用资源理论 D.瓦格纳法则 201、假如WTO后，我国关税政策可利用的WTO例外条款有（ ABCD ）
A. 保护幼稚工业的例外条款 B.保障例外条款 C.国际收支平衡例外条款 D.对发展中国家政府补贴例外条款
202、一般国际税收协定包括的内容为（ ABC ）
A.免除双重征税 B.保证税收无差别待遇 C.消除和减少国际逃税 D.消除关税 203、减除国际重复税的措施有（ ABCD ）
A.扣除法 B.低税法 C.免税法 D.抵免法 E.税收饶让 204、税收管辖权的交叉方式有（ ABC ）
A. 居民税收管辖权与地域税收管辖权 B. 公民税收管辖权与地域税收管辖权 C. 居民税收管辖权与公民税收管辖权 D. 公民税收管辖权与公民税收管辖权 205、避免国际重复征税的协调途径是（ ABC ）
A.限定各国唯一地行使居民（公民）税收管辖权 B.限定各国唯一地行使地域税收管辖权
C.允许各国同时行使两种以上税收管辖权，发生冲突时，承认一种税收管辖权的优先地位
D.世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则
二、判断题（正确划√，错误划X） 1、
亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。
（ T ） 2、 3、
凯恩斯最早提出了赤字财政政策。（ T ）
最早提出“量入为出” 原则的西方经济学家是亚当.斯密。
（ F ）
4、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成
的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。（ T ）
5、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0．4～0．5之间被称为合理区间。（ F ）
6、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（ F ） 7、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。（ T ）
8、国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。（ F ） 9、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性
财政”提出的( T ）
10、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能
所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。（ T ）
11、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（ T ）
12、公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。（ F ）
13、社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。（ T ） 14、公共物品的市场需求曲线是通过个人需求曲线垂直相加求得。（ T ）
15、纯公共物品只能由政府提供。（ T ）
16、公共物品的享用一般是不可以分割的。（ T ） 17、最早提出私人提供公共物品研究的是凯恩斯。（ F ） 18、提供公共物品的国有部门和单位，可采取国有国控模式。（ F ）
19、公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。（ T ） 20、对高等学校可实行管制价格。（ T ） 21、公平是效率的前提条件。（ F ）
22、财政支出内源性效益是指财政支出本身所产生的效益。（ T ） 23、对公共支出效益评价具有一定的共同性。（ F ） 24、成本——效益法最早产生于英国。（ T ）
25、因素分析发比较直观地了解各项因素影响财政支出的情况。（ T ）
26、最低成本法作为支出项目的事前评价较为有效，而后评价的方法则有失偏颇。（ T ）
27、公共选择与公共选择理论是两个相同的概念。（ F ） 28、公共选择理论定义为非市场决策的研究。（ T ）
29、财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。（ F ）
30、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和
资本性支出。（ T ）
31、国债还本付息支出是一项经常性支出。（ F ）
32、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（ F ）
33、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占
CDP的比重也随之相应提高。（ T ）
34、根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段
后，财政支出增长应当放缓,并逐渐慢于GDP的增长。（ F ） 35、社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广
播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。（ T ）
36、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经
济运行的调控能力。（ T ）
37、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。（ F ）
38、财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。（ T ）
39、社会消费性支出具有明显的外部效应的特点。（ T ） 40、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是
呈现一种扩张的趋势。（ T ）
41、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是
呈现一种扩张的趋势。（ T ）
42、社会的消费需求超过同期产出时，增加行政管理费和国防费，则
具有通货膨胀的效应。（ T ）
43、社会的消费需求不足以完全吸收掉周期的产出时，行政管理费和
国防费的增加，具有增加消费并促进生产的作用。（ T ）
44、我国行政管理支出占财政支出比重在下降。（ T ） 45、我国行政管理支出的弹性系数在大部分年份都是1以下。（ F ）
46、我国国防支出增长总的趋势，一般滞后于财政支出和GDP的增长。（ T ）
47、从各国的一般发展趋势来看，目前国防费的绝对规模和相对规模都是偏低的。（ T ）
48、教育服务是一种准公共物品。（ T ）
49、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（ T ） 50、目前我国事业单位管理办法是“核定收支，定额或定额补助，超
支不补，结余留用”。（ T ）
51、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化
趋势正好相反。（ F ）
52、基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。（ T ） 53、基础设施所提供的产品与服务的价格，具有很强的连锁效应。（ T ）
54、从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。（ F ） 55、凡是具有“外部效应”以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原
则上由政府承担。（ T ）
56、我国农业支出占财政支出的比例较高。（ F ）
57、财政投融资填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，填补了
准公共物品投资的空白。（ T ）
58、在一定范围内，追加财政投融资预算，需要有主管部门的审批。（ F ）
59、目前控制行政管理支出的根本措施是加强内部的管理和监督。（ F ）
60、投资性 支出一定属于积累性支出，而积累性支出不一定属于投
资性支出。（ F ）
61、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（ T ） 62、我国养老保险制度中规定，企业缴费的比例一般必须超过企业工
资总额的20%。（ F ）
63、我国养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合的运行方式。（ T ）
64、我国养老保险制度中规定，个人缴费年限不满15年的，退休后
不能享受基础养老金。（ T ）
65、我国养老保险制度中规定，在资金管理上，实行收支两条线管理。（ T ）
66、按照世界银行的标准，当一个非完全基金式的养老保险的储备基
金可以满足2年以上养老金支出需要时，则属于现收现付方式。（ F ）
67、萨里提出税收支出的目的就是把大量的税收优惠以预算形式管理
起来。（ T ）
68、财政补贴的实际经济意义在于以少量的财政资金带动社会资金，
扩大财政资金的经济效应。（ F ）
69、在我国实行财政补贴政策的目的在于提高居民收入水平。（ F ）
70、我国医疗保险制度中规定，统筹基金和个人帐户分别有各自的支
付范围，但统一核算。（ T ）
71、我国失业保险金按照低于当地最低工资标准、高于城镇居民最低
生活保障标准的水平发放。（ T ）
72、我国失业保险制度中规定，失业人员失业前所在单位和本人累计
缴费时间不足一年的，仍然可以领取失业保证金。（ F ） 73、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收
入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。（ F ） 74、预算外收入不体现在财政预算报告中。（ F ） 75、预算外收入的形式都是收费。（ T ）
76、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。（ F ）
77、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都
经历了下一个先降后升的过程。（ T ）
78、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处
于持续增长中。（ F ）
79、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。（ F ）
80、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收成入多得多。（ T ）
81、自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，
其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。（ F ）
82、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。（ T ） 83、税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（ T ）
84、税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并
非神圣不可侵犯。（ T ）
85、从2003年9月1起，北京市个人所得税起征点由1000元提高到
现在的1200元。（ F ）
86、我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。（ F ） 87、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确
实简化原则。（ F ）
88、税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进
价等方式转嫁给上游厂家。（ F ）
89、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性
较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（ T ） 90、税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格
发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。（ F ）
91、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而
替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。（ F ） 92、所得税指数化是一项有助于减轻通货膨胀对所得税影响的措施。（ T ）
93、拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派
的观点。（ T ）
94、减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上
添花的效果。（ F ）
95、扩张性财政政策的主要措施有二：一是增加财政支出，二是减税。（ T ）
96、对我国现实情况而言，税收有对储蓄的影响并不明显。（ T ） 97、减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。（ T ）
98、社会保险税是以纳税人的工薪所得作为征税对象的一种税收，因
而不能发挥在高收入群体和低收入群体之间的再分配作用。（ F ）
99、目前，个人所得税是我国税制中的主体税种。（ F ） 100、所得税按纳税人负担能力的大小来确定税收负担。（ F ） 101、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（ F ）
102、我国现行个人所得税税率为33%。 103、税收法律体系的主体是国家。
（ F ） （ T ）
104、直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。（ T
）
105、发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。 ）
106、应纳消费税的纳税人同时也交纳增值税，计算增值税税基为消
费税的销售价格，消费税的税基同时也是增值税的税基。（ F ）
107、课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；
因此，两者是不一致的。（ F ）
108、从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（ F ）
109、累进税率主要适用于流转税。（ F ）
110、公债作为财政收入的一种形式具有强制性和无偿性的特点。（ F ）
111、国债是公债的主要组成部分，它既包括中央政府发行的公债，
也包括地方政府发行的公债。 （ F ）
112、公债的有偿性决定了公债的自愿性；公债的自愿性和有偿性，
又决定和要求发行上的灵活性。 （ T ） 113、举债是世界各国的普遍现象。 （ T ）
114、能够充分吸收集中性的社会闲置资金的公债发行方式是直接出
售方式。 （ T ）
115、在金融市场上通过公开招标发行公债的方式，称为承购包销方式。
（ F
（ F ）
116、定向发行的公债宜采用直接出售方式。 （ T ） 117、一般说来，为建设周期较长的公共投资项目筹资，应发行中长期公债。 （ T ）
118、流动性差、变现能力弱的公债，利率应高些。 （ T ）
119、政府委托银行或其他金融机构代为经营发行公债的方法称作承
购包销方式。 ( F )
120、内债的债权人是指国内的企业与居民。 （T ） 121、公债是一种经常性财政收入。 （ F ） 122、公债是指中央政府向社会举借的债务。 （ F ） 123、公债的作用仅限于平衡预算、弥补赤字。 （ F ） 124、公债的“挤出效应”指的是由于公债发行导致的民间投资减少。（ T ）
125、中央银行在公开市场上买入国债可以减少货币供应量和总需求。（ F ）
126、中央银行在公开业务市场上买进公债，会减少货币供应量。（ F ）
127、按举债形式划分，公债可以分为可转让公债和不可转让公债。（ F ）
128、公债资金应用于盈利性项目上。（ F ）
129、当经济处于紧缩时期，中央银行就要在公开市场上卖出长期公
债以刺激经济复苏。（ F ）
130、我国目前采用的预算编制方法是复式预算法，即分为经常预算
和建设预算分别核算。（ F ）
131、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，
共有五级预算。（ T ）
132、预算年度是指预算收支起讫的有效期限，大多为一个日历年。（ F ）
133、自2003年1月1日起实施的《中华人民共和国政府采购法》仅
适用于在中华人民共和国境内的政府采购。（ T ） 134、为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。（ F ）
135、国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清
算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。（ T ）
136、财政联邦主义特指联邦制国家的财政体制。（ F ） 137、2002年分税制改革调整的重大内容是将增值税设为了共享税，地方分享
25％。（ F ）
138、目前世界各国普遍采用的预算年度有两种：一是历年制二是跨
年制。（ T ）
139、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。
（ T ）
140、赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，
亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。（ T ）
141、结构性赤字是指发生在已给定充分就业水平(如失业率不超过
4％～5％)条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现财政政策变量对经济的影响。（ F ）
142、现实中的财政赤字是由结构性赤字和周期性赤字两部分组成。
结构性赤字是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策决定的；而周期性赤字是经济周期波动的反映，是被动的，可以用现实赤字与结构性赤字之差来表示。（ T ）
143、从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现赤字，
但增加结构性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除结构性赤字，而且有可能最终消除周期性赤字。（ F ）
144、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。（ F ）
145、当政府通过出售国债为财政赤字融资时，利率一定会上升，如
果中央银行为了维持利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国
债，也就是将赤字债务化转变为赤字货币化，导致了基础货币的增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。如果财政赤字持续不断，国债供应量不断增加，推动利率上升的压力将持续增强，于是中央银行不断地购买国债，货币供应也不断增加，最终将导致通货膨胀。尽管发达国家具有发达的国债市场和金融市场，但巨额的财政赤字和国债也有可能导致通货膨胀。（ F ）
146、国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率高于国民生产总
值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则要靠借新债来偿还旧债的利息。（ F ）
147、在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基
本平衡，两者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本或大体平衡。（ T ）
148、周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财政
平衡的决定作用，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。（ F ）
149、经济学在研究财政赤字与经济运行的关系时，通常是将不包括
国债利息的赤字称为原始赤字或基本赤字。 （ T ） 150、在调节投资需求方面，财政侧重于结构调整，银行侧重于总量调整。（ F ）
151、汲水财政政策的调节对象是社会经济总需求，补偿财政政策的
调节对象是民间投资。（ F ）
152、累进的个人所得税可以发挥财政政策“内在稳定”的作用。（ T ）
153、扩张性财政政策是通过减少税收或增加支出来增加社会总需求，
从而刺激经济的增长。（ T ）
154、我国1998年——2004年实施的积极财政政策的主要手段是减税。（ F ）
155、中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。（ T ）
156、财政政策主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。（ T ）
157、购买性支出乘数是正值，说明购买性支出的增减与国民产出呈
正方向变动。（ T ）
158、财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身
不具有创造需求的能力。（ T ）
159、平衡预算乘数为“O”，平衡预算政策不具有扩张效应。（ F ） 160、国际税收就是涉外税收。（ F ）
161、国际税收是由各国税收机构征收的一个独立的税种。（ F ） 162、税收饶让是税收抵免的延伸和扩张。（ T ） 163、我国关税的课税对象只包括贸易性商品。（ F ） 164、行使税收管辖权的两个基本原则是属人原则和属地原则。（ T ）
165、出口退税制度是一种间接的财政支出（ T ）
166、在浮动汇率制度下，政府利用财政政策实现充分就业目标。（ T ）
167、外债的结构性调节是一种“消长式”调节。（ T ） 168、举借外债的首要目的是补充国内建设资金的不足，加速本国的
经济建设。（ T ）
169、财政政策是解决内部失衡的有效工具，货币政策是对付外部失
衡的有利武器。（ T ）
三、解释题
1、外部效应；2、公共物品；3、公共需要；4、非排他性；5、非竞争性；6、公共提供；7、公共生产；8、公共定价；9、财政支出的效率；10、财政支出效益；11、影子价格；12、免费搭车；13、经济建设费；4、社会文教费；15、购买性支出；16、转移性支出；17、财政支出增长弹性系数；8、财政支出增长边际倾向；19、社会消费性支出；20、行政支出；21、国防费；22、文教卫生支出；23、零基预算；24、基数加增长法；25、财政投资性支出；26、BOT投资方式；27、财政投融资；28、直接调控方式；29、间接调控方式；30、资本/产出比率最小化标准；31、资本/劳动力最大化标准；32、就业创造标准；33、财政投资乘数作用；34、加速原理；35、社会保障支出；36、社会保障制度；37、普通津贴型社会保障制度；38、节俭基金型社会保障制度；39、社会救济；40、现收现付；41、完全基金式；42、部分基金式；43、财政补贴；44、税收支出；45、照顾性税收支出；
46、刺激性税收支出；47、税收抵免；48、非制度化的临时监督与控制；49、建造统一的税收支出帐户；50、临时性与制度化相结合的方式；51、财政贴息；52、收费；53、预算外资金；54、税费改革；55、财政收入按资金管理方式分类；56、财政收入按财政收入形式分类；57、纳税人；58、课税对象；59、累进税率；60、间接税；61、后转；62、税收的收入效应 ；63、税收的替代效应 ；64、“拉弗曲线” ；65、所得税指数化；66、指数调整法；67、税收制度；68、外商投资企业和外国企业所得税；69、资源课税；70、营业税；71、土地增值税；72、税收管理；73、逆弹性命题；74、农村税费改革；75、绿色税收（环境税收）；76、黄宗羲定理；77、国债；78、债务依存度；79、公债负担率；80、公债偿债率；81、上市公债；82、零基预算；83、政府采购制度；84、预算管理体制；85、国库集中支付制度；86、国家预算；87、结构性赤字；88、周期性赤字；89、通货膨胀税；90、债务化融资；91、货币化融资；92、政府投资；93、公共支出；94、自动稳定的财政政策；95、相机抉择财政政策；96、汲水财政政策；97、补偿财政政策；98、扩张财政政策；99、紧缩财政政策；100、财政政策；101、中性财政政策；102、财政政策效应；103、财政政策人为偏差；104、财政政策自然偏差；105、税收乘数；106、购买性支出乘数；107、财政政策传导机制；108、国际税收；109、税收管辖权；110、涉外税收制度；111、地域管辖权；112、公民管辖权；113、居民管辖权；114、国际重复征税；115、抵免法；116、免税法；117、扣除法；118、低税法；119、税收饶让；120、国际税收协定；
121、转让定价； 122、外债；123、关税有效保护率；124、内部平衡；125、外部平衡；126、出口退税；127、外债负债率；128、外债债务率； 四、简答题
1、什么是市场失灵?
2、为什么会出现政府干预失效?
3、区分公共物品与私人物品的基本标准。 4、如何理解财政的特殊性?
5、财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么? 6、财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么? 7、如何协调公平与效率的关系。 8、财政支出的配置效率。
9、对财政支出的单位绩效进行评价应注意哪些方面。 10、混合物品的提供方式及其选择。 11、简述公共定价。
12、试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。 13、“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么? 14、影响财政支出规模的宏观原因是什么?
15、行政管理费与国防费对经济产生什么样的影响？ 16、我国行政支出规模的变化与现状以及原因？ 17、为什么把文教卫生列入非生产的范畴？ 18、政府提供公共卫生事业的理论依据是什么？
19、政府财政投资的特点和范围； 20、财政对农业投入的范围和重点； 21、财政投融资的特点；
22、我国政策性银行的职能和特点； 23、西方各国社会保障制度的特点； 24、现行我国养老保险制度的内容； 25、现行我国失业保险制度的内容； 26、现行我国医疗保险制度的内容； 27、如何控制税收支出；
28、分析我国财政收入增长变化的趋势 29、分析和评估我国当前财政收入规模水平 30、合理调节政收入规模的基本思路
31、 分析和思考我国财政收入和政府收入中税、费比例的情况 32、简述税收的“三性” 33、税收的分类 34、税收的公平类原则 35、税收中性 36、税收的效率原则 37、简述税收的收入效应。 38、简述税收的替代效应。 39、简述税收对劳动供给的影响。 40、简述税收对居民储蓄的影响。
41、简述税收对投资的影响。
42、试比较全额累进税率与超额累进税率的异同。 43、为什么增值税会在世界上得到广泛应用？ 44、简述增值税的三种计税方法。 45、简述所得课税的一般特征和功能。 46、试述最适课税理论 47、试述财政交换论 48、试述公平课税论
49、试述世界税制改革的实践
50、试述开征绿色税收的社会经济意义 51、我国工商税制改革的方向和内容 52、公债有何特点？
53、什么是公债市场？公债市场有何功能？ 54、衡量公债规模的指标有哪些？ 55、如何实现公债期限结构的合理化？ 56、试述国家预算的原则。
57、何谓政府采购制度?我国政府采购法的基本内容。 58、国库集中支付的基本内容。 59、分级分税预算管理体制的要点。 60、如何理解财政收支平衡?
61、阐述财政平衡与总量平衡的关系。 62、试述财政赤字债务化的经济效应。