3、形成年度预算

基于年度预算目标，各基层单位结合所处的宏观经济发展趋势、电价政策等环境，组织各职能部门，以“标准作业”为依托，以“精细化管理”为导向，提出电力购销、电网建设、技术改造、运营维护等业务需求，制定业务计划，并按“预算准入”机制开展初次业务优选工作，形成本单位年度预算方案（包括电力购销预算、资本性支出预算、供电成本预算等）。经逐级汇总审核及再次的业务优选等工作，最终形成公司年度预算。

战略规划目标设定预算编制部门计划发展部生产技术部财务部资本预算编制电网建设业务技术改造业务投资与筹资业务……业务财务部门汇总预算财务预算预计资产负债表预计损益表预计现金流量表预算形成……经营预算编制市场交易部生产技术部人事部……电力购售业务运行维护业务员工福利业务其他业务审批确认 预算形成示意图

预算形成过程中，公司预算管理创先的重点工作为： （1）实行预算准入机制

“预算准入”机制是围绕公司各类业务进行预算制定、调整等关键环节的标准和制度，是预算编制的前提。预算准入机制应当分为业务准入和业务优选两个层次：业务准入依据准入标准（如政策标准、层级标准、性质标准和金额标准等）初步衡量项目是否进入预算编制；业务优选依据优选模型和财务运营目标，对进入预算编制的项目进行筛选，最终纳入预算。

业务计划申报总结业务需求制定解决方案形成建议方案审核及调整准入结果确认业务准入业务优选供电局总结项目及其他业务活动的需求在准入标准及准入授权允许范围内，检查项目及业务活动有效性确认调整后建议方案专业优选省公司专业部门项目及业务情况分析与方案评价比较各方案的绩效指标，选出建议方案在财务信息指导下，进一步优化调整建议方案财务优选省公司财务部门预算准入结果制定预算准入机制根据公司财务运营目标，设定预算支出水平向业务部门提供财务支出与现金支出指导审核批准后，纳入预算编制 准入机制示意图

预算准入机制具体工作包括：建立预算准入制度，界定预算准入部门职责，规范预算准入审批流程；完善经营性与资本性支出预算项目的准入标准；构建业务优选模型，制定业务优选流程。

（2）建立“大成本”预算编制模型

制定购电、供电、工程、融资、线损等成本编制模型，将业务计划、财务支出、现金支出有机联系，实现对成本的整体控制。建立以节能调度为前提、经济调度为手段的购电成本标准化模型，指导公司购电业务，优化购电结构；建立以业务数据为支撑的供电成本编制模型，完善供电成本驱动因素基础数据库；建立以量入为出、总体平衡为基础的电网建设与技术改造投资规模测算、分配模型，为资本性投入提供资金支撑；建立现金流量与资金成本预算编制模型，提高资金使用效率，控制负债水平。

（3）实施作业成本法

以作业成本法（ABC）理论为依据，划分公司主要业务，细化流程并分解归并形成标准作业体系；选择重点作业类型，实施精细化作业核算，开展作业内容及工时登记等具体工作，汇集和分析相关成本和成本动因，建立成本标准库，为预算编制提供依据。

（4）加强预算精细化管理

细化预算编制模型，分月编制各项预算，并按照业务条线编制现金流预算，实现预算管理从粗放型向精细化转变。

编制细化至月度的期间预算。在细化预算指标体系和预算责任单元的基础上，编制

细化至月度的期间明细预算。

编制可追溯至业务的现金流预算。设计现金流量预算模型，通过细化现金流量预算表，将业务活动和现金收支关联，确保现金流量可追溯至前端业务活动，掌握现金流量的成因，加强资金管控。

4、实施监控调整

监控调整包括“执行监控”和“滚动调整”两个步骤。执行监控完成对预算执行结果的实时反映和分析；滚动调整基于执行反馈和外部环境的变化，预测当期预算执行情况与年度预算目标的偏离，实施对公司预算的季度滚动预测、年中调整更新。

公司各级管理层利用统一的管理报告体系，全方位监控预算执行情况，发现与既定目标的偏差，及时采取措施加强管控。同时，通过分期滚动预测机制，协助管理层迅速应对外部环境因素及内部执行情况的变化，调整公司资源配置。

监控调整过程中，公司预算管理创先的重点工作为： （1）建立标准化预算管理报告体系

建立一整套区分管理层级(图3-5)和区分业务类别（图3-6）的标准化预算管理报告体系，形成脱离正常或预期结果的预警信息，实现对预算执行过程和执行结果的监测。

预算管理报告设计框架预算管理报告框架内容说明一级报告一级报告：公司级—面向省公司高管层面，对广东电网公司整体关键预算指标及执行情况进行分析；二级报告：部门级—面向省公司部门领导层面，对广东电网公司各职能部门、供电局及子公司层面的预算指标及执行情况进行分析；三级报告：基层级—面向各供电局明细层级，涵盖预算编制的所有底层明细内容。二级报告三级报告

图3-5 满足分层级需求的三级管理报告体系示意图

广东电网公司管理报告目录序号编号一级报告二级报告12131415161718192021222324252627282930313233343536373800核心经营指标与财务报表C-KI核心指标分公司表C-GA总体经营分公司情况表B-BS资产负债分公司情况表B-PL利润表分公司情况表B-CF现金流量分公司情况表B-BC资产负债变动分公司情况表01购售电B01-01本部购电情况表B01-02地方购电情况表B01-03本部售电情况表B01-04供电局售电用户分类情况表B01-05电量平衡表02项目B02-01基建项目分公司情况表B02-02技改项目分公司情况表B02-03科技项目分公司情况表B02-04小型基建项目分公司情况表B02-05业扩报装项目分公司情况表B02-06大修项目分公司情况表03资产B03-01固定资产分公司情况表B03-02无形资产分公司情况表B03-03投资性房地产分公司情况表04成本费用及税金B04-01成本费用分公司情况表B04-02人工成本费用分公司情况表B04-03本部税金情况表B04-04基层税金情况表05财务费用及投融资B05-01财务费用及投融资分公司情况表06其他业务B06-01其他业务变动分公司情况表B06-02本部调整情况表三级报告部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级部门级名称报表类型分业务类型 图3-6满足分层级需求的管理报告体系示意图

（2）建立分期滚动调整的动态预算管理机制

为适应外部环境的变化，在预算执行分析的基础上开展动态预算管理。以“规划—预算—预测—规划”为主线，建立规划年度更新、预算半年调整、预测季度滚动的机制(图3-7)，提升规划、预算、预测的时效性和准确性。

下年战略规划滚动更新战略规划年度滚动更新下年战略规划滚动更新七月当年预算年中调整八月九月十月十一月十二月一月当年预算年初下达二月三月四月五月六月9+3 季度预测季度滚动3+9 季度预测预测半年预算调整

图3-7“规划—预算—预测—规划”滚动更新示意图