*局2015--2019年内部审计工作发展规划

为了进一步加强我区内部审计工作，明确内部审计未来五年发展方向，充分发挥内部审计在推动本区经济发展、促进社会和谐中的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《*区人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》，结合我局内部审计工作实际，制定《*局2015—2019年内部审计工作发展规划》。

一、 总体思路

全面落实科学发展观，坚持服务大局、强化内控、防范风险、兴利增值的工作方针，从实现内部审计工作发展与转型为目标，将以查错防弊为主转向以防弊、绩效、内控共存，提升内部审计工作质量和效果，完善内部审计指导方法，规范内部审计职业体系，切实发挥内部审计在促进各单位加强内部管理、降低经营风险、提高经济效益等方面的作用。

二、 总体目标

2015—2019年，我区的内部审计工作要紧紧围绕全区、各部门经济工作重心，积极践行审计“免疫系统”功能，转变工作理念，明确工作重点，创新工作方法，努力推进内部审计由控制导向审计向风险导向审计转变，以促进转变经济发展方式为重点，以构建风险为导向、控制为主线、治理为目标、增值为目的的风险导向审计模式为主轴，实现内部审计跨越式发展。

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要进一步拓展内部审计领域，实现内部审计工作转型，力争五年内全区经济效益审计、内部控制审计和经营管理审计的项目数占全部审计项目的40%；进一步扩大内部审计成果，有效发挥内部审计监督、评价、控制、咨询的作用，力争五年内全区80%的镇、街道、60%的区属公司、30%的一级预算单位内部审计机构通过内部审计质量评估；进一步加强内审指导，深化创新内部审计指导工作理念、方法、内容，逐步推动内部审计工作制度化、规范化、科学化，力争五年内建立规范、科学、清晰的内审指导机制和工作体系，发挥内部审计在促进组织依法经营、规范管理、完善内部控制、防范风险、提高效益、加强廉政建设等方面的积极作用。

三、审计任务

2015—2019年内部审计要在稳固提升传统的财务审计和财务领域查错纠蔽的基础上，在防范本部门、单位风险上下功夫，在提高本部门、单位内在素质上下功夫，在帮助本部门、单位科学管理上下功夫，在辅助本部门、单位领导决策上下功夫，在维护本部门、单位经济秩序上下功夫，在促进本部门、单位廉洁经营上下功夫，不断深化财政财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计，积极探索开展经济效益审计、内部控制审计、经营管理审计，切实履行好监督与服务职能。

（一）财政财务收支审计。对行政、事业单位的财政财务收支审计，重点检查预算资金的管理和执行情况是否符合有关财政法规的规定，内控制度是否健全有效。要将财政财务收支审计、专项资金审计、

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审计调查有机结合起来，逐步加大对街、镇财政性资金审计力度，逐步理顺村级经济组织的监督管理机制，科学评价资金的效率、效益和内控制度情况。

对企业经营的财务收支审计，重点检查资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性，以及资产的安全、完整和保值增值情况。审计的方法要从传统的鉴证式审计逐步转化为以企业经营活动为主线，合理评价企业的内部经营管理状况和资产的保值、增值情况。

（二）任期经济责任审计。要围绕落实《*区单位内部管理的负责人员任期经济责任审计实施办法》，使单位内部管理的负责人员经济责任审计工作逐步走向常规化、制度化、科学化。要逐步实现经济责任审计从目前的财政财务收支为重点的审计模式转向以领导干部履职情况为重点的审计模式，从目前的以法人为重点的审计模式转向以自然人为重点的审计模式，深化经济责任审计内容，提高审计质量，客观评价被审计领导干部任职期间经济责任履行情况。

（三）固定资产投资审计。重点对投资项目前期开工审批手续、招投标、合同管理、财务管理、内控制度以及竣工决算等情况进行审计。内部审计要切实履行职责，按照制度要求做好国家审计项目配合工作，协助完成资料收集、报送和审计整改回访等工作。按要求做好与委托中介机构的沟通、协调和考核评价等工作。要按照有关制度和规定，积极开展对村级经济组织等单位的固定资产投资审计，规范操作行为，防范审计风险。

（四）经济效益审计。经济效益审计以揭露管理不善、决策失误

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造成的损失浪费和资产流失为重点，以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容，以促进经济效益提高为目的。鼓励内部审计有计划地开展经济效益审计，明确目标和任务，逐年加大效益审计力度，逐步实现财务收支审计和效益审计并重，促进部门、单位提高资金、资产管理水平和使用效益，维护资产安全。

（五）内部控制审计。内部控制审计就是对内控制度的审查、分

析测试、评价，检查内控制度的健全性，确认内部控制有效性的过程，包括确认和评价控制设计和控制运行缺陷，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。鼓励内部审计有计划地开展内部控制审计，明确目标和任务，帮助单位完善内部管理、控制经济运营风险，提高经济效益。

（六）经营管理审计。重点对重大经济合同、投资方案、资产重组、结构调整、经营承包方案等内容进行过程中监控。通过审计重大事项决策过程以及项目可行性研究分析报告，反映单位和企业实施重大经营决策是否科学合理。各单位要完善制度、明确授权，鼓励内部审计有计划地开展经营管理审计，对辅助领导决策具有重要意义。

（七）专项审计和审计调查。重点审计社会保障基金、民生资金、涉农资金、财政性专项资金等群众关注、领导关心的重点、热点事项，检查政策措施的落实和执行情况，揭露和查处违法违规问题，依法维护国家和群众利益，保护资金安全，推进制度建设，为落实党和政府的惠民政策、构建和谐社会服务。

四、 措施保障

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为了更好地实现内部审计工作目标，有效落实审计工作任务，必须采取有效措施予以保障，逐步理顺适应本区经济发展需要的内部审计机制，分阶段探索建立“四项制度”，健全“三个体系”，通过五年的努力，基本实现构建内部审计和内部审计指导工作的规范体系，实现内部审计工作健康有序发展，实现内部审计人员专业素质的较大提高，实现内部审计工作质量和效果的明显提高，实现各部门、单位财政财务收支和资金管理规范性水平的提高。

（一）加强内部审计制度建设

1、建立内部审计岗位工作制度。我局要根据有关规范性文件和发展的要求，结合我区实际制定《内部审计岗位工作制度》，包括内部审计工作总则、组织机构的设置、职责范围、审计种类和方式、审计权限、内部审计工作流程等，确保内部审计机构具有履行职责所必需的合法权限。各部门、单位要结合自身特点，建立具体的内部审计工作制度。

2、建立内部审计指导工作规范。我局要在总结前阶段内审指导工作经验和成效的基础上，充分汲取先进的工作理念和方法，根据法律和制度赋予国家审计机关的职责，制定《关于规范和加强内部审计指导工作的意见》，进一步明确国家审计机关和内审指导人员的工作职责、工作内容、工作方法和工作要求，确保内部审计指导工作制度化、规范化。

3、建立内部审计人员岗位培训教育制度。为了切实提高内部审计人员的综合素质和专业能力，保障内审人员培训教育工作的有序开

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展，我局要制定和落实《内部审计人员岗位培训教育制度》，通过集中整训、岗位教育、外出学习等多种途径，精心组织周末安排，有针对性地选择培训内容，按要求安排课时。要有计划地组织内部审计人员参加国家审计项目挂职锻炼，通过国家审计对内部审计的传、帮、带，帮助内审人员将学到的知识与实际工作融会贯通，促进提高内部审计人员的操作能力和工作水平。

4、建立内部审计分类指导制度。针对本区各部门、单位内部审计工作发展不均衡的实际情况，为了提高指导工作的针对性，我局将制定《内部审计分类指导制度》，有计划地对目前已建立内部审计制度的单位进行ABC分类管理、分类指导。A类是开展工作较好的单位、B类是能正常开展工作的单位、C类是开展工作不理想的单位。通过分类管理和指导，引导A类单位率先以经济效益审计、内部控制审计和经营管理审计为抓手，指导内部审计机构在完善组织治理，保障风险管理与控制体系持续有效运行方面，发挥越来越重要作用；指导B类单位以深化财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计等项目为推手，在真实性、合法性、效益性的基础上，抓住重点，查深查透，提高审计质量，以实现“堵漏洞，挖潜力，强管理，增效益”的目标；指导C类单位有计划地开展内审工作，帮助熟悉和掌握基本的审计知识和方法，发挥内审职能，并按内部审计项目质量检查、考核的要求，加强内审基础工作。

（二）建立、健全内部审计工作体系

1、健全内部审计机构的管理体系。根据《*区人民政府关于进一

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步加强内部审计工作的意见》精神，对未建立内部审计机构的部门、单位，督促建立内部审计机构，配备与财务人员分离的内审人员；区*局要发挥各科室对部门、单位审计联系制度的作用，有效整合各方资源，加强协调和沟通，及时掌握经济活动情况，形成国家审计与内部审计的良性互动，推动内部审计工作健康有序地开展。

2、健全内部审计工作的规范体系。根据国家、市有关法律、法规，区*局要根据内部审计工作特点和发展要求，建立和完善适合本区实际的《内部审计工作操作规范》，指导内部审计人员按照规范要求开展审计工作，实现内部审计工作的制度化、规范化和职业化，提高内部审计工作质量，防范审计风险，促进内部审计组织自我完善和发展。

3、探索建立内部审计工作的评价体系。

各单位、部门内部审计机构要按照有关准则、制度和内部审计工作的职责要求，对内部审计工作和内部审计项目建立有效的质量控制和评价体系，明确各环节的工作目标和质量控制要求。区*局要结合内部审计工作考核、内部审计项目质量检查与考核等工作，探索建立内部审计工作评价体系，评价的主要内容包括：内部审计制度建立和落实情况、内部审计机构设立和人员配备情况、内部审计人员专业胜任能力情况、审计项目计划及实施情况、内部审计准则和操作规范执行情况、审计技术和方法运用情况、审计风险的评估和控制情况、审计工作质量和成效情况、配合国家审计工作开展情况、督促本单位整改落实情况等，科学全面地衡量各单位内审工作开展情况。

（三）推动内部审计工作理论研讨

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区*局相关职能科室、区审计协会、各内审部门要加强联系和协作，发挥各自优势，行成工作合力，积极开展理论研讨。要进一步发挥人才优势，针对内部审计发展中碰到的新情况、新问题，加强调查调研和学习交流，每年有针对性地选择课题开展内部审计理论和实务研讨，为内部审计发展的理论探索、工作转型、规范化建设、审计实践经验的创新和交流提供全方位的服务。积极创造条件，逐步探索将

内部审计工作从行政管理型转向行业自律型。

2015年6月28日

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