不相容岗位分离原则，信用管理部门与销售部门应分离，实行相互牵制、相互监督，使对客户提供的信用与客户的信用程度相适应。 ? （2）合理设计销售业绩考核制度 ? Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入财务困境，其重要原因在于销售业绩考核中没有将销售额与应收账款的回收相结合，没有将\只有收到货款的销售才是现实的销售\的观念具体贯彻落实到销售工作中去。销售业绩考核制度的缺失，导致了盲目追求销售额而忽视了货款的回笼。 ? （3）重视结算工具的选择 ? 一般地说，银行承兑汇票的信誉远远高于商业承兑汇票；商业承兑汇票出现坏账的风险远远高于银行承兑汇票。在提供商业信用并采用商业汇票结算工具时应优先选择银行承兑汇票。 ? （4）谨防合同诈骗 ? 犯罪分子往往以签订虚假合同、支付部分货款的方法，诱使对方继续签订或履行合同，等到大批商品骗到手后立刻逃之夭夭，避免销售方的货款催讨，使销售方蒙受巨大损失。
第六章
1．信息系统可以是手工信息系统，也可以是利用现代的信息系统，还可以是手工的信息技术相结合的信息系统，可以是正式的信息系统，不可以是非正式的信息系统
（×）
解释：可以是正式的也可以是非正式的信息系统
选择题
1.不属于信息与沟通的内容是（ ）
A最高层将与控制有关的事宜的重要性及个人担当的角色向下级传达。 B向上级汇报重要信息的渠道
C设计控制活动皆在防止发生不希望出现的事情
D与外部利益相关者保持有效沟通 2. COBIT的4个控制域分别为（ ）
A规划与组织 B获取与实施 C控制与统计 D服务于支持 E监督与评估 答案：ABDE
3．内部控制外部沟通应重点关注的方面有（） A与投资者和债券人的沟通 B与客户，供应商的沟通
C与监管机构的沟通 D与中介机构的沟通 答案：
4.企业运营分析结果的属于监督的（ ） A外部信息 B内部信息 C直接信息 D间接信息
解析：本题主要考核的是对信息相关性分类的理解。按照信息的相关性，可以分为直接信息和间接信息。而营运分析的结果是属于监督中的间接信息。一般来说，间接信息需要推理后才能做出控制有效的理论，因此识别控制缺陷的能力相对直接信息较弱，包括已存在的控制缺陷可能因为不够重大而无法被作为异常的能力。
5.内部沟通的方式包括（ ）等。 A政策 手册
B财务报表 备查簿 C内部刊物
D口头交流 内部网络 答案:ABCD
6.下列不属于信息与沟通文档的是
A财务报告 B会议记录 C调查问卷 D员工守则 正确答案：Ｄ
解析：本题主要、考核的是对相关文档记录的分类。而信息与沟通文档，一般包括客户调查问卷、财务报告、经营分析报告、董事会及专业委员会、经理办公室会议、财务例会等重要会议、会议记录纪要、举报投诉记录等。而员工守则是内部环境文档。这需要我们区别好文档的分类。
简答：
1.沟通包括哪些方面？
2.企业如何利用海量信息强化内部控制？
第七章
选择题：
1.下列各项中，关于甲公司设立审计委员会的具体方案中正确的是（ ）。 A.在董事会下设审计委员会
B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
C.确保充分有效的内控是审计委员会的义务，其中包括负责监督内审的工作 D.负责内部审计与外部审计之间的沟通协调
2.某科技类上市公司董事会由下述人员构成：董事长张跃、总经理林君、技术总监王能、财务总监区翔、独立董事刘克（某会计师事务所合伙人）、独立董事翟飞（某律师事务所合伙人）、独立董事肖锋（另一家上市公司董事长）。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是（）。
A.刘克、翟飞、肖峰 B.林君、区翔、刘克 C.张跃、刘克、肖峰 D.张跃、林君、区翔
简答题
1.何谓内部监督？内部监督与内部控制的联系与区别？ 2.内部监督的机构及其职责都有哪些？ 3.内部监督的基本要求有哪些？ 4.内部监督的程序如何？ 5.内部监督的方式有哪几种？ 6.专项监督主要关注哪些方面？
第八章 内部控制体系设计
一、单选题
1. （ ）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。 A. 组织架构 B. 企业文化 C. 人力资源 D. 社会责任 【正确答案】A
2、 企业治理层面的组织架构不包括（ ）。 A、 股东会 B、 董事会 C、 监事会
D、 内部审计部门
【正确答案】D、
3、 企业设置内部职能机构的原则不包括（ ）。 A、 透明 B、 高效 C、 合理 D、 科学
【正确答案】C、
4、 负责行使企业经营决策权的组织机构是（ ）。 A、 经理层 B、 股东会 C、 董事会 D、 监事会 【正确答案】C
5、 企业内部机构层面的风险不包括（ ）。 A、 内部机构运行效率低下 B、 内部机构形同虚设
C、 权责分配不合理 D、 内部机构设计不科学 【正确答案】B
6、 企业治理层面的风险不包括（ ）。 A、 治理结构形同虚设 B、 缺乏科学决策机制
C、 缺乏良性运行机制 D、 权责分配不合理 【正确答案】D
7、 企业重大事项的决策要求是（ ）。 A、 单独决策 B、 董事长决定 C、 总经理决定 D、 集体决策 【正确答案】D
8、 企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（ ）。 A、 股东会 B、 董事会 C、 监事会 D、 经理层 【正确答案】C
9、 负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（ ）。 A、 经理层 B、 监事会 C、 董事会 D、 股东会 【正确答案】A
10．下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（ ）。 A、 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权
B、 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 C、 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作 D、 经理和其他高级管理人员的职责可以不需要明确分工 【正确答案】D
11．正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。 A、在销货发生之前，赊销经正确批准
（）的B、非经正当审批，不得发出实物
C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批 D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限 【正确答案】D
12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权( ) 。 A．暂缓办理，并向审批人建议纠正
B．先按审批人意见办理，井向上级部门报告
C．先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告 D．拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告 【正确答案】A
13、（ ）是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。
A、 企业领导 B、企业核心竞争力 C、 企业组织结构 D、 企业外部环境 【正确答案】B
14、没有优秀的（ ），就不能统一董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想和意志，就不能激发其潜力和热情，就不能培育对企业的认同感，就不能形成卓越的执行力。 A、 企业文化 B、组织结构 C、 财会制度 D、 掌握信息的能力 【正确答案】A
15、打造优秀的企业文化，是一个（ ）的系统工程
A、 顺理成章 B、一蹴而就 C、 长期而复杂 D、 不可达到的 【正确答案】C
16、( )是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条 A、 核心价值观 B、行业法规 C、 企业规定 D、 奖惩制度 【正确答案】A
17、（ ）是一个企业的文化核心，凝聚着董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想观念，从而使大家的行为朝着一个方向去努力，反映出一个企业的行为和价值取向。 A、 企业组织方式 B、企业高层 C、 企业价值观和理念 D、 公司章程 【正确答案】C
18、( )与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”。
A、 企业产品或劳务的品牌 B、 企业员工素质 C、 产品质量 D、 产品包装 【正确答案】A
19、（ ）是企业文化建设应当信守的重要原则。企业应当尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，用美好的愿景鼓舞人，用宏伟的事业凝聚人，用科学的机制激励人，用优美的环境熏陶人。努力为全体员工搭建发展平台，提供发展机会，挖掘创造潜能，增强其主人翁意识和社会责任感，激发其积极性、创造性和团队精神。
A、 能者多劳 B、唯才是举 C、 按劳分配 D、 以人为本 【正确答案】D
20、企业并购完成后，应当特别注重（ ）。
A、 人员调整 B、文化整合 C、 企业战略调整 D、 企业自身定位 【正确答案】B
21、如果企业并购采用的是（ ）方式，则应在根据公司法组建企业集团时体现文化整合。在坚持共性的前提下体现个性。
A、 控股合并 B、吸收合并 C、 杠杆收购 D、 新设兼并 【正确答案】A
22、（ ）是事物发展的持续动力，所以企业要推进企业文化创新。 A、 坚持 B、自我创新 C、 发展 D、 适应环境 【正确答案】B
23、在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A、 领导 B、组织 C、 服从 D、 落实 【正确答案】A
24、著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出，“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，