附件2

国家电网公司优秀审计项目评分标准

评分内容与标准 一、审计项目综合管理 1.规范性 （1）审计项目的审前准备、审计实施、审计报告和审计成果运用等阶段各项工作流程、管理程序和方法完整、规范。 （2）审前准备：科学编制项目审计计划，认真开展审前调查，制定的审计方案切实可行，并经审计组长、审计部门依据《审计质量管理办法》审核通过。 （3）审计实施严格质量控制；认真执行审计方案；取得被审计单位重要事项承诺；收集证据、形成记录、编制底稿符合三级复核程序和规范化要求。 （4）审计报告起草、审计结果沟通、审计项目总结、下达审计意见程序规范，内容完整；审计意见（决定）经过相关部门会签，由领导签发。 （5）审计成果运用：遵循责任明确、分级负责，协调运作原则；被审计单位和相关业务部门对审计成果运用高度重视，健全机制，完善制度，规范流程，加强管理。 2.高效性 （1）审计通知、审计报告、意见反馈、审计整改、审计档案移交等符合各项审计制度时效性的规定。 （2）审计项目借助计算机辅助审计，组织得力、各项审计程序衔接紧凑，管理措施高效，按时完成审计任务；审计小组之间、与被审计单位之间信息沟通及时、流畅；对审计发现问题及时协调解决；现场审计期间及时进行阶段性总结。 （3）严重违纪违规、造成国有资产流失单项金额在50万元以上和其他涉及重大审计事项报告制度规定的问题，在5个工作日内按照《国家电网公司内部审计重要情况专报管理办法》的要求，进行报告。

评分标准 20 6 2 1 1 1 1 6 2 2 得分 2 1

评分内容与标准 3.创新性 （1）审计管理创新：在审计立项、人员组织、工作安排、质量控制等方面实现精益化管理和创新，在审计思路、服务理念，标准化、程序化、规范化管理等方面有突出的创新点，并有较好的学习借鉴意义。 （2）审计手段、方法创新：熟练运用审计作业实施系统，在审计取证、沟通协调、过程控制、发现问题等方面，创新审计手段和方法，挖掘重点和关键，促进高效有序开展项目审计。 （3）审计监督范围和内容创新：在全面实施项目审计内容基础上，开展了经营决策、内部控制和风险防范等外延审计，解决了被审单位深层次根本性问题，提高了风险预控能力，审计效果明显。 （4）审计成果运用创新：在审计整改和成果运用方面开拓了新思路、新方法，扩大运用范围，取得较好审计效果。在促进增收节支、规范管理等方面成效显著，推进了公司系统完善体制、机制和内控建设。 二、审计项目过程控制 1.审前准备 （1）审计项目计划内容完整、科学合理，并经审计部门核准。 （2）审前调查方案内容、分工明确，责任落实到位；审前调查报告全面反映了审前调查内容和过程；对重点业务内控情况进行初步评价分析；初步确定审计目标、重点和审计范围。 （3）审计方案内容完整、明晰，重点明确、针对性强；工作内容、内部分工和时间安排细致、科学合理、切实可行；审计组长对审计方案的有关事项进行复核；审前调查报告和审计方案报经审计部门审核。 2.审计实施 （1）审计组严格执行审计方案；审计过程中根据实际需要可调整审计方案，应及时报经审计部门负责人批准；审计组进驻后，取得被审单位对提供资料的真实完整性作出的书面承诺。 （2）审计证据的获取采用了适当的抽样方法，符合重要性、效益性、审计风险控制原则，能够从数量和性质两个方面准确判断审计事项；对审计证据进行了分析、判断和归纳，足以支持审计结论；对审计证据进行了复核、编号排序、建立索引；外部审计、检查成果得到有效利用；取得提供者的签名或盖章。 （3）审计记录按照“一事一记录”原则编写；审计记录的各要素齐全，记录的具体内容完整、事实清楚；审计记录实行了审计小组长、主审、审计组长三级复核签名制。

评分标准 8 2 2 2 2 30 8 2 2 4 22 2 4 4 得分 2

评分内容与标准 （4）审计底稿逐事逐项编写，作到 “一事一底稿”；对相同业务和性质问题及时进行汇总；审计底稿内容完整、记录清晰、用词恰当、格式规范、结论明确、简明扼要、客观公正；审计底稿实行了审计小组长、主审、审计组长三级复核签名制。 （5）审计信息沟通顺畅；审计组定期或不定期召开会议，掌握各项工作进度，讨论审计发现重大问题，及时协调、报告和处理；与被审计单位和相关业务部门沟通顺畅，取得理解、支持和配合，使其及时反馈审计纪录、底稿和审计报告意见，审计项目得以顺利实施。 （6）审计部门对项目审计建立了质量控制制度；对现场审计方案、范围、内容的变更等进行审定；公布了监督举报电话；对审计人员遵守职业道德和履职情况进行考核和评价；审计部门负责人、审计项目负责人加强现场审计管理，采取审计过程质量控制措施，对审计质量进行内部督导检查、考核和评价。 三、审计报告、审计意见（决定） 1.完整性：审计报告基本要素、正文主要内容完整、事实清晰。 2.准确性：审计报告重点突出，条理清楚，观点明确，语言流畅；对审计事项描述事实求实、客观公正；对审计发现的问题分析透彻，定性和定量准确；引用的国家法律法规和公司规章制度适当；对有关问题的评价和处理恰当。 3.规范性：审计报告起草、审计结果沟通、审计项目总结、审计意见下达，符合内部审计有关规定；审计报告实行了分级复核制；报告引用法律法规、规章制度名称、文号及具体条款规范；审计结果与被审计单位进行了充分沟通，与本单位领导以及相关业务部门进行了有效沟通；审计项目总结对实施审计项目采取的审计方法、人员组织、工作程序以及项目实施过程中如何抓好关键控制点等情况进行分析，及时总结经验、寻找差距和不足，提出下一步改进措施；审计意见（决定）根据审定后的审计报告起草，下发经过相关部门会签，由主管领导或主要领导签发，按照有关规定以正式文件下达。 4.针对性：审计意见（决定）针对被审计单位经营管理、内部控制和风险管理中需要纠正、改进的事项，以及审计发现的违规问题提出了明确的处理意见；对审计发现的主要问题、管理薄弱环节，提出了规范经营管理和完善内部控制建设的具体建议；对被审单位的审计整改提出了明确要求和整改上报期限。 5.有效性：审计报告、审计意见（决定）对被审计单位的深层次管理问题、经营风险等提出了前瞻性、

评分标准 4 得分 4 4 20 4 4 4 4 4 3

评分内容与标准 评分标准 可操作性、建设性的处理意见和建议，促进被审计单位进一步加强内部控制、提高经济效益和防范经营风险；审计成果在促进增收节支、规范管理等方面成效显著。 四、审计成果运用 30 1．按时落实整改意见。被审计单位对审计成果高度重视，对审计发现问题和建议按要求完成整改，制定防范措施，完善内部控制，举一反三，加强管理；被审计单位在规定的时间内以书面形式汇报落实审计10 意见结果。 2．审计成果综合运用。审计成果运用情况纳入了被审计单位的年度业绩考核；各级业务部门充分运用审计成果，及时分析带有规律性、普遍性问题产生根源、管理漏洞，采取优化业务流程、强化内部控制、完善相关制度等措施，督导被审计单位对相关问题的整改落实；纪检监察部门对违反国家财经法规和公司8 规章制度的有关人员，按照有关规定进行责任追究；人事部门将经济责任审计结果纳入被审计干部本人考核（廉政）档案，并作为对其考核、任免和奖惩的重要参考依据之一。 3．检查意见落实情况。审计部门下发审计成果、提出整改要求，监督检查考核被审计单位审计成果运用情况；对落实情况较差的单位，开展后续审计，逐项检查审计意见和建议执行情况，对整改不到位事项6 提出处理意见，对审计成果运用效果进行评价，并向被审计单位和单位领导提交后续审计报告。 4．审计结果汇报通报。审计成果以适当的方式在较大范围内进行通报，并向决策层报告；审计反映出的重大违纪违规行为、内部控制严重缺陷等重大问题，引起相关业务部门和各单位的普遍关注，相关单位6 举一反三，开展自查自纠，堵塞管理漏洞，促进整体管理水平和风险防范能力的提高。 说明：评分时按照每一子项的具体内容和要求，根据实际情况评分，如有扣分，最多将该项标准分扣至零分为止，不倒扣分。 得分

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