《财务管理》测试题-第3章

一、判断题：

1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。( ) 2.应收账款属于速动资产。( )

3.现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。( )

4.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。( ) 5.对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。(

6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。( ) 7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。( )

8.存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。( )

9.订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。( ) 10.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。(

二、单项选择题：

1.现金作为一种资产,它的( )。

A.流动性强,盈利性差 B.流动性差,盈利性也差 C.流动性强,盈利性也强 D.流动性差,盈利性强 2.现金余额的控制就是要确定( )。 A.最佳现金余额存量 B.现金持有成本

第3章 C.现金转换成本 D.现金短缺成本

3.假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。

A.20万元 B.30万元 C.40万元 D.50万元

4.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是( )。 A.机会成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.管理成本

5.企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。

A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.特定需要动机 6.企业持有现金的动机，主要是为了满足( )。 A.交易性、预防性、收益性的需要 B.交易性、投机性、收益性的需要 C.交易性、预防性、投机性的需要 D.预防性、收益性、投机性的需要

7.以下对现金折扣的表述正确的是( )。 A.又称商业折扣

B.折扣率越低，企业付出的代价越高 C.目的是为了加快应收账款的回收 D.为了增加利润，应当取消现金折扣

8.下列不属于应收账款管理成本的是( )。 A.有价证券收益率 B.客户信用情况调查费用 C.收集信息费用 D.催收账款费用

9.企业适当延长信用期限可以( )。 A.减少坏账损失的风险

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B.减少机会成本 C.加快周转速度 D.扩大销售

10.企业的信用标准一般以预计的( )指标作为判断标准。 A.应收账款周转率 B.存货周转率 C.资产负债率 D.坏账损失率

11.企业在催收应收账款时，若将客户的逾期账款委托收账公司办理，会收到很好的效果，但费用常为应收账款额的( )。

A.10%~20% B.15%~40% C.20%~40% D.25%~50%

12.企业既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其重点是( )。

A.加强销售管理 B.制定合理的信用政策 C.加强客户的信用调查与评价 D.尽量采用现款现货

13.某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为( )。

A.210天 B.90天 C.150天 D.160天

第3章 14.在下列项目中，不属于信用标准条件的是( )。 A.现金折扣 B.信用期间 C.折扣期间 D.数量折扣

15.某企业购入原材料50000元，供货方提供的信用条件为“3/10，1/20，n/30”，若在第18天付款，则该企业实际支付的货款为( )。

A.48500元 B.49000元 C.49500元 D.50000元

16.以下对信用期限的表述正确的是( )。 A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小 B.信用期限越长，表明客户享受的现金折扣越多 C.延长信用期限，将会减少销售收入 D.信用期限越短，收账费用越少

17.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是( )。 A.收账费用 B.应收账款占用资金的应计利息 C.坏账损失 D.对客户进行信用调查的费用 18.下列不属于存货的是( )。

A.原材料 B.在产品 C.产成品 D.生产设备

19.在存货ABC分类管理中，将存货金额高、品种数量少的划分为( )。 A.A类 B.B类 C.C类 D.C类或D类

20.某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本为40元，每吨材料储存成本为12元，则全年最佳进货次数为( )。

A.3次 B.4次 C.6次 D.9次

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三、多项选择题：

1.下列属于流动资产的是( )。 A.现金 B.预付账款 C.存货 D.预收账款 2.下列属于速动资产的是( )。

A.应收账款 B.交易性金融资产 C.存货 D.预付账款 3.企业持有现金的动机有( )。

A.交易动机 B.预防动机 C.投资动机 D.投机动机 4.最佳现金持有量的确定方法，常用的有( )。 A.现金周转模式 B.存货模式 C.概率模式 D.随机模式

5.如果企业给客户的信用条件为“1/10，n/45”，为早日收回应收账款，可将信用条件改为( )。

A.1/10，n/30 B.1/10，n/60 C.2/10，n/45 D.3/10，n/45 6.应收账款的功能有( )。 A.增加销售的功能 B.减少销售的功能 C.增加存货的功能 D.减少存货的功能 7.应收账款的信用成本主要有( )。 A.机会成本 B.折扣成本 C.管理成本 D.坏账成本 8.下列属于经济批量决策时的相关成本的是( )。 A.变动成本 B.变动的储存成本 C.存货买价 D.存货采购费用 9.下列属于存货变动成本的是( )。

A.采购人员的工资 B.存货的保险费 C.存货采购费用 D.采购人员的差旅费 10.与企业存货相关的成本主要有( )。 A.订货成本 B.采购成本 C.储存成本 D.缺货成本

第3章 四、实例题： 第1题 业务描述：

某企业预计全年需要用资金2000万元，预计存货周转期为90天，应收账款和应付账款周转期均为60天。

要求：根据上述资料，用现金周转模式计算最佳现金持有量 第2题 业务描述：

某公司预计全年需要支付现金900000元，公司有价证券投资的年收益率为9%，每笔证券买卖的交易费用为80元，每天现金支出量固定不变。

要求：根据上述资料，运用存货模式计算分析下列问题： (1)该公司最佳现金持有量；

(2)现金转换周期（1个月按30天计算）； (3)最低的现金总成本。 第3题 业务描述：

某企业生产甲产品的固定成本为80000元，变动成本率为60%，该企业有两种信用标准可供选择。A标准：信用条件为“n/30”，预计坏账损失率为5%，销售收入为400000

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元，预计收账费用3000元；B标准：信用条件为“n/45”，预计坏账损失率为10%，销售收入为600000元，预计收账费用为5000元。上述信用条件下企业均不给予折扣，企业投资的最低收益率为10%。

要求：根据上述资料，计算分析下列指标：

（1） A标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益； （2） B标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益； （3） 根据计算结果，选择对企业有利的信用标准。 第4题 业务描述：

某企业采用赊销方式销售产品，固定成本总额为400000元，单位变动成本为15元，单位售价为20元。若该企业信用条件为“n/45”，不给客户提供现金折扣，客户仍按发票金额付款，此时该产品的年销售量为100000件，坏账损失率为2%。若企业考虑给客户提供“2/10，n/60”的信用条件，预计采用这一新的信用条件后，销售量将增加20%，该企业生产能力有剩余。

要求：根据上述资料，计算分析下列指标：

（1） 原信用条件的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益； （2） 新信用条件的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益； （3） 根据计算结果，选择对企业有利的信用标准。

第3章 第5题 业务描述：

某企业年度消耗的甲材料为4000千克，储存成本为5元/千克，每次订货成本为100元。

要求：根据上述资料，计算下列有关指标： （1） 该企业甲材料的最佳经济批量； （2） 该企业每年的最佳进货次数； （3） 该企业经济批量的变动总成本 第6题 业务描述：

某商业企业购买商品5000件，进价（不含税）为100元/件，售价为140.4元/件，增值税税率为17%，经销该商品的固定储存成本为20000元，主营业务税金及附加为30000元，每月变动储存成本为20000元。

要求：根据上述资料，计算下列指标： （1） 该批商品的保本储存期；

（2） 该企业获利30000元时的保利储存期。

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第7题 业务描述：

企业所需要的某材料年度采购总量为3600吨，材料单价3000元，一次订货成本8000元，每吨材料的平均储存成本300元，要求测算合理的采购批量

第8题 业务描述：

某企业上年度存货平均余额360万元，其中超储积压等不合理占用额60万元，本年度生产增长50%，存货周转加速10%。要求按分析法测算本年度存货定额。

第9题 业务描述：

亚洲公司每年耗用钢材4500吨，该钢材的计划单价为每吨2000元，每次订货成本1500元，每吨钢材的储存成本平均每年150元。要求确定：

（1）经济批量；

（2）每年最佳订货次数、订货周期； （3）最佳存货总成本。

第3章 第10题 业务描述：

亚洲公司圆钢的全年耗用量4500吨，每日平均12.5吨，计划单价为每吨2000元，采购到入库的间隔日数为4天，整理准备日数6天，供应间隔日数20天，系数为50%，保险日数为6天。要求计算：

（1）最高储备量、最低储备量；

（2）若该圆钢验收入库即可使用，计算其最高储备量、最低储备量； （3）采购时点储备量和材料资金定额。 第11题 业务描述：

11.某企业决定采用改变信用期限来扩大销售量。现提出两个备选方案，信用期限分别为30天和60天。该企业的资金成本率为21%，有关人员对这两种方案下的销售情况做了预测，有关资料如下：

计算：

（1）两个方案所增加的收益； （2）两个方案所增加的成本； （3）比较计算结果，确定信用期限。

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