江西财经大学最近两年税法期末试卷及答案 下载本文

8.企业所得税特别纳税调整适用的情形包括: 。 A.关联企业之间通过转让定价转移利润 B.在避税港的控股企业减少利润分配 C.资本弱化增加利息费用支出 D.隐瞒收入、虚列成本减少利润

9.下列各项所得中,在计算个人所得税时不允许进行费用扣除的所得项目是 。 A.股息所得 B.红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得

10.下列项目中,按五级超额累进税率征收个人所得税的有: 。 A.财产转让所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

三、判断题(判断以下论述的正误,认为正确的就在答题纸相应位置标“T”,错误的标 “F”。每小题1分,共10分)

1.在税收执法过程中,应当遵循“实体法从旧、程序法从新”的原则。 ( )

2.消费税是价内税,其计税价格是增值税的计税价格与增值税销项税额的合计数。 ( )

3.纳税人自产自用的应税消费品,应于移送使用时计算缴纳消费税。 ( ) 4.根据现行税收政策规定,个人卖出股票暂不缴纳个人所得税,但应按1‰的税率缴纳证券交易印花税。 ( )

5.房产税是以房产为征税对象,依据房产价格向房产所有人征收的一种财产税。房产税一律以房产余值为计税依据。 ( )

6.按照企业所得税法的规定,2008年1月1日前在中国注册登记的生产性外商投资企业,其2007年减按24%税率征税的,可以在2012年之前继续按照24%的税率征税。 ( )

7.外籍个人在中国境内取得的工资、薪金在计算个人所得税时,其免征额实行附加减除规定,每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上,可再减除2800元。 ( )

8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税,但进口货物无需缴纳城市维护建设税。 ( )

9.按照企业所得税法的规定,居民企业从中国境内的联营企业分回的税后利润,免征企业所得税。 ( )

10.车船税实行源泉控管,车辆应当缴纳的车船税由交警部门负责代收代缴。 ( )

四、简答题(回答要点,并简明扼要作解释。每小题5分,共10分) 1.简述税务机关采取税收强制执行措施的法定程序及具体措施。

2.除减税、免税外,现行税法规定企业所得税还有哪些税收优惠方式?

五、计算题(要求写出主要计算步骤及结果。共50分)

1.某工业企业是增值税一般纳税人,其生产销售的货物均适用17%税率。2009年4月该

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企业发生下列业务:

(1)向本地某批发商销售货物1000件,开具增值税专用发票注明单价为290元;批发商当月付清货款,厂家给予批发商5%的销售折扣,开具红字发票入账。

(2)向外地某经销商销售货物500件,开具普通发票注明单价为351元,已向银行办妥托收手续;发生送货运输相关费用6500元,收到的运费发票上注明运费6000元、装卸费500元。

(3)购进生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款60000元。 (4)一年前收取的包装物押金10000元转作其他业务收入。

(5)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明税金17000元。

(6)向小规模纳税人购进零部件一批,支付价款10300元,根据普通发票入账。

(7)向某农场购进水果作为福利发给职工,支付价款20000元,根据农场开具的收款收据入账。

(8)上年购进的一批原材料在本月被盗,该批原材料账面成本为58500元。 要求:计算该厂2009年4月应当缴纳的增值税。(本小题10分) 2.某酒厂为增值税一般纳税人,2009年5月发生下列业务:

(1)本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精,当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元;

(2)当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒; (3)本月销售瓶装白酒共计5000箱(200吨),开具增值税专用发票,注明不含增值税的销售额200万元;

(4)本月销售散装白酒100吨,开具普通发票收取价款58.5万元,同时另开收据收取包装物押金4.68万元,押金单独记账核算。

已知:酒精的消费税税率为5%,白酒的消费税比例税率为20%。 要求:

(1)计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税; (2)计算酒厂2009年5月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。(本小题10分) 3.某建筑公司2009年承建建筑安装工程,按照承包合同取得工程价款收入6000万元;建筑公司将该建筑安装工程中的部分装修业务分包给另一装修公司,分包合同规定应支付给装修公司的分包装修工程价款1000万元。装修工程完工后,该建筑公司以当年自己新建的一栋工程成本为582万元的别墅作价1000万元给装修公司抵付装修工程款。

已知:当地税务部门核定建筑安装业的成本利润率为10%。 要求:计算该公司2009年应纳的营业税及应代扣代缴的营业税。(本小题8分) 4. 某公司2009年度有关经营资料如下:

(1)销售收入4000万元,销售成本2500万元;

(2)缴纳增值税100万元,城建税及教育费附加10万元;

(3)管理费用400万元,其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用100万元; (4)销售费用490万元,其中广告宣传费300万元;

(5)财务费用100万元,其中按6%的年利率支付银行借款利息60万元、按10%的年利率支付向其他企业借款的利息40万元;

(6)营业外支出200万元,其中企业向某敬老院直接捐款18万元、通过中国红十字总会

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的公益性捐赠100万元、税收滞纳金2万元、合同违约金25万元、赞助支出55万元。 要求:计算该企业2009年度应纳的企业所得税。(本小题12分)

5.某研究所工程师张某2009年12月份收入情况如下:

(1)应发工资收入5000元,应扣缴住房公积金600元。 (2)发表文章两篇,分别取得稿酬收入1000元和500元。

(3)出租住房取得租金收入2000元(已扣减相关营业税金及房产税)。 (4)购买福利彩票中奖50000元。

(5)为某培训班连续讲课10天,取得讲课费30000元。

(6)将其一项非专利技术转让给A国的一家企业,取得技术转让费收入40000元,已按A国税法规定在该国缴纳了个人所得税4000元。

(7)发放全年一次性年终奖12000元。

要求:计算该工程师2009年12月应当缴纳的个人所得税。(本小题10分)

工资、薪金个人所得税税率表

级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9

全月应纳税所得额 不超过500元的 超过500元—2,000元的部分 超过2,000元—5,000元的部分 超过5,000元—20,000元的部分 超过20,000元—40,000元的部分 超过40,000元—60,000元的部分 超过60,000元—80,000元的部分 超过80,000元—100,000元的部分 超过100,000元的部分

税率 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 江西财经大学

09-10第二学期期末考试试卷答案

试卷代码:15414A 授课课时:48 考试用时:150分钟 课程名称:税 法 适用对象:本科

试卷命题人 伍云峰 试卷审核人 姚林香 一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案,并将其代号写在答题纸相

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应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共10分)

1.A 2.C 3.B 4.D 5.B 6.B 7.A 8.A 9.C 10.D

二、多项选择题(从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者,该题不得分。每小题2分,共20分)

1.ACD 2.AD 3.BC 4.ABC 5.ABC 6.BCD 7.ABD 8.CD 9.ABC 10.BCD 三、判断题(判断以下论述的正误,认为正确的就在答题纸相应位置划“T”,错误的划“F”。每小题1分,共10分)

1.F 2.T 3.F 4.T 5.F 6.F 7.T 8.T 9.F 10.T

四、简答题(回答要点,并简明扼要作解释。每小题5分,共10分)

1.略 2.略 五、计算题(要求写出主要计算步骤及结果。共50分,每小题10分标在题后)

1. (1)加工厂应缴纳的增值税 =30000×17%=5100(元)

(2)业务(1)甲企业应缴纳的增值税 销项税额=260000×17%=44200(元)

应抵扣的进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540(元) 应缴纳增值税=44200-21540=22660(元) (3)业务(2)甲企业应缴纳的增值税 销项税额=585000÷(1+17%)×17% =85000(元)

应抵扣的进项税额

=(76500+22500×7%)×80%=62460(元) 应缴纳增值税=85000-62460=22540(元) (4)业务(3)甲企业应缴纳的增值税 销项税额=450×380×(1+10%)×17% =31977(元)

进项税额转出=(50000-4650)×17%+4650÷(1-7%)×7%=8059.5(元) 应抵扣的进项税额=27200-8059.5 =19140.5(元)

应缴纳增值税=31977-19140.5=12836.5(元)

(5)业务(4)甲企业应缴纳的增值税

销售使用过的固定资产,售价高于原值按简易办法4%征收率减半征收。 应纳增值税=50000÷(1+4%)×4%×50%=961.54(元)

2. (1)20×1000+(200+50+20)/(1+17%)×10000×20%=481538.46(元)

(2)(100000+10000)/(1-10%)×10%=12222.22(元) (3)100×1800×10%=18000(元) (4)0

3. (1)本月和当地自来水公司合作业务应缴营业税=(2000-1890)×3%=3.3(万元) (2)本月销售电话卡业务应缴营业税=(1000-300)×3%=21(万元)

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