关于做好2011年度财务决算工作的若干规定

（讨论稿）

为做好集团公司2011年度财务决算工作，真实完整地反映集团公司财务状况和经营成果，提高企业财务管理水平和会计信息质量，根据河北省财政厅和河北省政府国资委决算工作会议精神，结合集团公司实际，对2011年度财务决算工作规定如下：

一、加强组织领导，确保财务决算按时完成

要求各单位高度重视财务决算工作，将财务决算与测试内控有效性、梳理工作流程、堵塞管理漏洞等管理工作相结合，进一步夯实各项基础工作。要加强财务决算工作的组织领导，着力解决财务管理及会计核算过程中存在的问题，提高财务决算质量。各单位总会计师、主管财务工作的经理要亲自抓好决算工作的总体部署；财务及相关部门要明确工作责任，认真履行工作职责，确保决算工作按时保质完成。

二、规范会计核算，夯实财务决算基础工作

各单位要进一步夯实财务决算各项基础工作，规范会计核算，夯实决算编制基础，做到账证相符、账实相符、账账相符、账表相符，提高会计信息质量。

（一）做好各项财产清查工作

1.做好存货的清查盘点。各单位要按规定及时办理存货的出入库手续，年终决算时必须组织实物管理、统计和财务等相关部门做好存货的清查盘点，并重点关注“货已入库、发票未到”和“发出未结算”的存货金额，确保做到账实相符。发出未结业务要严格执行?关于印发开滦集团公司商品

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煤销售“发出未结”业务管理办法的通知?（总财字[2010]313号）规定。

2.做好固定资产的清查盘点。为防止固定资产卡片中分类、资金来源、折旧方法、折旧年限等信息发生错误，各单位财务部门要在配合实物管理部门财产清查工作的基础上，进一步对固定资产数据库进行核对，做到账实相符，确保数据准确。对已售住房必须进行清理，出售的住房要严格按照收入成本配比原则进行核算。各单位财务部门年底要把“固定资产清理”科目的余额全部处理，不得留有余额。

（二）做好债权债务的核实确认

各单位要做好往来款项的清查、核实、对账等工作。对应收款项要逐项进行清收和处理，年底不能收回的要做好认证工作；各单位要对应收款项账龄进行认真分析，按?开滦集团公司会计准则实施细则?相关要求计提坏账准备；对应付款项要逐项核对并如实记账；同时各单位在年终决算前要展开一次其他应收、应付款项的清理核实工作。对其他应收、应付款项按核算内容进行逐笔核实，对核算不规范的要在决算前及时调整；对金额较大或账龄较长的要做出详细说明，对各项其他应收、应付款项的核实结果形成文字材料，在决算初审时作为一项审核内容随同其他应收、应付款明细账及报表一并上报，逐级审核。

三、遵守财务纪律，保证经营成果客观真实

各单位要严格执行?会计法?、?企业会计准则?以及?开滦集团公司会计准则实施细则?等法律法规及政策规定，严格遵守财务纪律，实事求是，客观真实地反映本单位年度财务状况及经营成果。一是不得滥用会计政策与会计估计变更

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以及会计差错更正等调节年度经营成果；二是要依据真实的交易事项、会计资料编制年度财务决算，杜绝私设“小金库”；三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提减值准备，充分抵销内部交易，不得跨期确认收入和结转成本，不得在往来账中核算实质性收支，杜绝存在任何形式的潜盈潜亏；四是充分披露财务会计信息，不得对重大财务事项隐瞒不报。

四、认真填报信息，高质量完成决算报告

要求各单位在会计报表数据准确、真实的基础上，进一步强化财务决算报表附注、专项说明和财务情况说明书的编写工作，做到填报口径准确、情况说明详细、原因分析客观、信息披露充分，高质量地完成财务决算报告。

五、财务决算若干政策规定

（一）按规定比例提取各项保险及相关费用

各单位应以工资总额为基数，按规定比例提取各种保险及费用，并按提供服务的受益对象随工资分配计入各成本费用渠道。具体为：

1.以上年工资总额为基数，提取企业为职工缴纳的基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、补充医疗保险、年金、退管经费。

2.2011年住房公积金上半年各月份以2009年月平均工资总额为基数计提，下半年各月份以2010年月平均工资总额为基数计提。

3.以当年工资总额为基数计提工会经费，职工教育经费，工伤保险。自2011年1月1日起各单位一律按当年工资总额

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的2%计提工伤保险（总伤管字?2011?47号）。

（二）按年度财务政策规定足额缴纳各种上交款项 集团公司财务政策规定应上交的退管经费、职工教育经费、利润等要按规定数额及时交纳，对不按规定时间及数额缴纳的，集团公司将通过资金结算中心进行扣收，同时等额扣减各有关单位当年经营者业绩考核的利润完成数。对非结算中心开户单位，不按政策规定缴纳的，将按少交金额的两倍扣减有关单位当年经营者业绩考核的利润完成数。

（三）规范研发费用的会计核算

为规范研发费用的财务管理及会计核算，集团公司以总财字【2010】306号印发了?关于印发开滦集团公司研发费用财务管理办法的通知?，2011年又下发了?关于进一步规范研发费用会计核算的通知?。各单位应严格按照通知规定归集核算研发费用，充分享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。

（四）认真做好包干工资及工资总额的核算及核实 各单位包干工资未经批准当年不得出现结余，也不得将工资结余转移到其他科目。财务部门要与工资统计部门及时核对，确保两部门工资总额及职工人数一致。

（五）及时结清内部债权债务

集团公司所属各单位之间内部往来业务形成的债权债务，必须严格执行?开滦集团公司内部往来结算办法?（总财字[2008]254号）的规定，按合同约定及时进行结算。如因特殊情况确实不能结算的，双方单位必须同时入账并取得认证，不得出现单方挂账现象，影响集团公司内部正常的结算秩序。内部各单位不得为提前或延后列决工程或者调整盈亏而虚开发票，影响会计信息的真实性。

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