1、实行二级管理，三级核算的财务管理体制 2、业务内容:

（1）现金、银行存款、原材料、库存餐票、固定资产、应收账款等资产的核算与管理。

（2）应收帐款、预收伙食费、应付工资、发行餐票等欠债核算与管理。 （3）餐厅、活动室等在生产经营活动中取得收入的核算与管理。

（4）餐厅、活动室在生产经营过程中发生的各项支出的核算与管理。 3、会计管理工作内容:

（1）保证每月订有财务收支活动计划，确保收支基本平衡，资金周转稳定，做到银行有存款，库内存有规定的现金、保证正常周转。

（2）对收支业务的各项凭证，尤其是购货单据，必须进行严格审查，要求既有原始单据，又有入库手续，并有各方签字，方可入账。组织一切合理收入，有权拒付一切不合理的支出，维护财经纪律。

（3）对所发生的会计业务，须及时进行处理。会计、出纳、保管的资金物资和票证，保证严格分离，以互相制约，完成餐厅会计核算任务。

（4）加强资产的管理，及时做好资金的调度和调整，合理安排资金，充分利用经济杠杆，提高资金使用率。

（5）负责掌握微机售饭系统总管工作。

（6）按月统计出入库食物，以定价市价计算出各灶当月消耗数入账，并与保管的“四柱清册”表进行核对，同时结出库存数。

（7）月份终了七天内，结清当月财务，完成各灶盈亏情况的核算工作，并做出报表。

4、出纳管理工作内容:

出纳工作是收入、使用、控制资金、不仅要制约收支，而且还要防止浪费，堵塞漏洞。其任务是：

（1）保证随时办理收支手续，严格审查各种原始单据，不合理部分，坚决拒付。

（2）对所发生的业务，要逐日逐笔进行登记入账，并将单据同库存日报表交会计入帐处理。

（3）库存、现金，不得随意外借。

（4）库存现金，超过定额，要及时送交银行。核对银行对帐单，有出入时，应编制“余额调节表”送银行处理。

（5）及时收回加款员所收的预收伙食费，同明登记入账。 （6）定期与会计核对、现金和银行存款，做到账实相符。 5、有价证券的管理

（1）有价证券是指在本科业务范围内临时使用的一次性餐券，是食物转化为现金的纽带环节，它不仅能收回现金，而且还可便利教工、学生，是一项服务性较强的工作。

（2）一次性餐券的管理

①售票员应向会计人员领取，取票后要开三联收据，一联交会计，一联交回收人员，一联存根。

②售票兑入的现金要及时交给出纳，库存现金不得超过l00元。 ③按时出售餐票，在服务中一定要热情周到，不得有误。 （3）一次性餐券的回收

①保证按规定时间，把灶房兑入的餐票及时如数回收入库。

②回收入库数，须清点准确，由售票人开出回收单，分清票数额，经双方签字，一联交回收人，一联交会计汇报总结算，一联存根，反对先交票缓开回收单的做法。

③回收入库的餐票，不准外借出售。月终要把回收总额做出报表，交会计进行核算。

6、现金管理规定

（1）库存现金要妥善保管，只能在保险柜里存放。违者如发生被盗，由经管者个人负责。

（2）任何个人和单位不得用转帐票套取现金。 （3）任何个人不得挪用现金。

（4）餐厅收取的现金要及时上交财务室，不允许坐支。 （5）不经餐饮中心允许，严禁在售饭窗口收取现金。

（6）财务室每日要将现金及时送交开户银行，严格遵守库存现金定额。 7、支票管理规定

支票是很行的存款人签发给收款人办理结算或者委托开户银行将款项支付给收款人的票据，应严格管理。

（1）根据需要从银行购买转帐支票、现金支票，出纳员要妥善保管。 （2）领取支票要在《支票使用登记簿》上登记。支票号码、收款单位、金额、用途、领取人要写清楚。月底出纳应与银行对帐单核对发出支票是否入帐。 （3）会计应认真填写银行转帐支票及现金支票，填写内容完整、准确、清楚。收回的支票及时上交开户银行。

（4）各单位如有万元以上经费支出要事先通知财务室，会计人员要及时登记、核对银行帐，防止透支。

（5）支票丢失造成的经济损失，由当事人全额承担。 8、会计档案的管理

（1）会计档案和保管期限

①现金出纳帐，银行存款帐保存25年。 ②各种原始凭证和记账凭证保存l 5年。 ③会计报表保存5年。 （2）立卷归档

①会计档案必须按照归档要求整理。

各种会计凭证，一般应按月装订一次，要按记账凭证的编号顺序排列，严格审查，确保无错、无漏、无串号。

会计帐簿按年装订，要检查启用表是否填写齐全。

每册凭证和帐簿都要加贴封面，按照规定的项目填写齐全。 ②会计档案必须标明类别，年、月、日及顺序号。

③会计档案必须根据保管期限分类排列，不能混杂在一起。

④办理移交时，必须有移交人、接交人、监交人在场并在移交表上签字。 9、核算内容 （1）资产类

现 金：核算库存观金。

银行存款：核算存放在银行的货币资金。

应收帐款：核算各种应收及内部暂借款项、往来。

其他应收敖：核算各种借款等。

原材料：核算各种主、副食库存物资。 库存餐票：核算在餐厅流通的库存餐票。

待摊费用：核算已经发生但应分期摊入与当月和以后各月有关成本的各种费用。

固定资产：技算由本单位自筹资金购置的固定资产。 （2）负债类

应付帐款：核算应付其他单位或个人的款项以及应付给供货单位的款项并分类设二级科目。

预收伙食费：核算微机售饭系统入户者存入系统的款项。

应付工资：核算餐厅应付给炊管人员的工资总额。包括奖金、津贴、补贴等。

应付福利费：核算餐厅提取的福利费，支付炊管人员的医药卫生费、困难补助等。

发行餐票：核算由本单位在校内发行的在餐厅内流通的按人民币计价的餐票金额。

周转金：核算向学校财务科借用的周转金。

预提费用：核算予提但尚未实际支出的各项费用及水电费、小型维购费、燃料费。

（3）所有者权益盈余公积：核算提取的盈余公积、公益金、设“奖励基金”；“福利基金”。

本年盈余：核算餐厅实现的盈余(或亏损)总额。

年盈余分配：核算餐厅实现的盈余印伙食盈亏等的分配。 （4）损益类

伙食收入：核算餐厅的各种收入。

伙食成本：核算餐厅在加工制作主、副食成品时所耗用的各类伙食物资及所应分摊的各项费用。

管理费：核算在管理费中的各项开支费用。

其他收入：核算餐厅的其他收入。如废品收入等。 其他支出：核算不属于伙食支出方面的其他费用。

伙食盈亏：核算餐厅在月度、年度内伙食收支的结余或亏损。 10、实行日核算制度

（1）餐厅主任接收保管员开出的物资出库单时，应把好质量关，有权拒收腐烂、变质的蔬菜食品。根据科财务规定，核定并统一追究责任。

（2）进行单机、单菜成本核算，餐厅各小组组长，在操作前，应填写《餐厅食品成本核算表》，配菜按主、辅料一定比例合理配制，核算时，

要根据下料成本、调料、燃料成本之和，经餐厅主任核算单菜成本。 （3）进行日盈亏核算。每日餐厅主任根据机房打印的《日营业情况明细表》和餐厅填写的《日用料登记表》进行日盈亏核算，发现问题要做到实事求是，寻找原因，及时改正。 11、 财务检查制度

为了更好地执行岗位职责及相关财务制度和规定，特制定如下检查制度：

（1）成本核算检查

①每天要有成本核算，及时反应一天的盈亏及比例，以便调整经营决策。 ②如实反应收支情况，不欺骗，不隐瞒。

③当月成本核算收入、支出数与帐面误差不超过0.5%。 （2）现金流通检查

①按照规定允许用现金结算的餐厅，一律配置收银机。收银员要培训上岗。

②上交现金要与报表金额相符，与售饭窗口收入一致，报表按日期排列，保存完好。

③月底要打出全月现金报表，结算现金及管理费的收入情况。形成良好的监控机制。

④所有餐厅售饭窗口均不得以任何借口直接收取现金。 （3）库房管理检查

①库房出入手续完备，临时出库要随时记录。

②要保证时时帐物相符、帐帐相符。不得压库，私分物资。 ③保管员的钥匙要随身携带，任何人不得随便进入库房。 ④财务人员不定期地对库房进行抽查。 （4）会计内部检查

①银行日记帐、现金日记帐的登录、帐实相符情况、银行存款余额调节表制表是否按时、正确。

②出纳开出的收据是否符合规定。日期、金额及付款人几要素要完整，字迹要清楚。

③会计结帐、报表是否及时、准确。库存材料总帐和各餐厅明细帐要月月核对，及时调整。做到帐帐相符、帐实相符、帐表相符。 ④严格按照会计法及各项政策法规进行操作。 12、 会计报表

月末膳食科向后勤处及分管校长报送由会计制度规定的会计报表及《资产负债表》、《损益表》、《伙食盈亏表》。

二、食品安全管理例会制度

1、为加强对食品安全工作的领导，提高食品安全工作的规范化程度，有效推进食品安全工作，特制定本制度。

2、例会时间为每周一下午3:30，会议地点在6号窗口包间。

3、参加例会的人员：餐饮中心主任、餐饮中心副主任、食品卫生监管员、各经营户经理。

4、例会的主要内容：

（1）总结前阶段食品安全工作。

（2）分析食品安全形势和食品安全工作中存在的问题，研究解决问题的政策、措施和办法。

（3）部署、推进、督促落实食品安全各项工作。

（4）对食品安全工作有关事宜进行协调、沟通和联络。 （5）各经营户所进行工作情况的交流和探讨。

（6）学习传达教育厅、卫生厅、食品药品监督管理局重要文件和重要会议精神。

（7）学习相关法律法规及制度。