正确答案：
2. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（） . 错误 . 正确 正确答案：
3. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。（） . 错误 . 正确 正确答案：
4. 纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。（） . 错误 . 正确 正确答案：
5. 个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（） . 错误 . 正确 正确答案：
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 . 10% . 20% . 50% . 100% 正确答案：
2. 某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。 . 0 . .
.
正确答案：
3. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（） . 万元 . 万元 . 万元 . 15万元 正确答案：
4. 同时具有非排他性和非竞争性的是（） . 准公共产品 . 纯公共产品 . 纯私人产品 . 准公共产品 正确答案：
5. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（） . 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 . 某厂家委托商店代销家具
. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利 . 某歌厅购买一批饮料用于销售 正确答案：
6. （）是税收权限的核心内容。 . 征收管理权 . 立法权 . 税法解释权 . 税收调整权 正确答案：
7. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（） . 从低适用税率 . 从高适用税率 . 适用加权平均税率 . 核定征收 正确答案：
8. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案：
9. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）
. 一次性支付劳务报酬20万 . 每月支付劳务报酬10万 . 每半月支付劳务报酬5万
. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 正确答案：
10. 下列说法正确的是（）
. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 . 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证， 正确答案：
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 下列关于消费税的说法正确的是（）
. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案：
2. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
. 实际缴纳的增值税税额 . 实际缴纳的消费税税额 . 实际缴纳的营业税税额 . 实际缴纳的所得税税额 正确答案：
3. 下列属于增值税征税范围的有（） . 销售热力
. 进口天然气
. 家电维修部进行洗衣机维修 . 咨询公司提供咨询 正确答案：
4. 下列说法正确的是（）
. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额 . 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格 正确答案：
5. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产
. 销售给企业使用者的生产工具 正确答案：
6. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 对外投资 . 分配给投资者 . 无偿赠送给他人 . 集体福利设施 正确答案：
7. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 . 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 正确答案：
8. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） . 稿酬所得 . 偶然所得 . 股息所得
. 特许权使用费所得 正确答案：
9. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） . 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 . 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 . 雇员取得的奖金、津贴、补贴 . 雇员取得的加班工资和年终加薪 正确答案：
10. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）