会计分录综合练习题

14、31日,计算分配职工工资,计A产品生产工人8000元,行政部门管理人员2000元。

14、借:生产成本——A产品 8000

管理费用 2000 贷:应付职工薪酬——工资 10000 15、31日,按工资总额的14%提取职工福利费。

15、借:生产成本——A产品 1120 管理费用 280 贷:应付职工薪酬——福利费 1400

16、31日,计提本月固定资产折旧8200元,其中车间固定资产应计折旧6600元,管理部门固定资产应计折旧1600元。 16、借:制造费用 6600 管理费用 1600 贷:累计折旧 8200

17、31日,计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息348元。借:财务费用 348

贷:应付利息 348

18、31日,在财产清查中发现甲材料短缺1000元(假设暂不考虑增值税)。

18、借:待处理财产损溢 1000

贷:原材料——甲材料 1000

19、经查明,上述材料盘亏由于过失人造成,应由过失人进行赔偿,经批准进行转销。

19、借:其他应收款 1000

贷:待处理财产损溢 1000 20、31日,结转本月发生的制造费用。

20、借:生产成本——A产品 8600

贷:制造费用 8600 21、本月A产品全部完工,31日,结转A产品的完工成本。 21、借:库存商品——A产品 45720 贷:生产成本——A产品 45720 22、31日,结转本月A产品的销售成本45000元。 22、借:主营业务成本——A产品 45000 贷:库存商品——A产品 45000 23、31日,计算本月应交消费税金3110元。

23、借:营业税金及附加 3110 贷:应交税费——应交消费税 3110

24、31日,将本月各损益类账户的发生额转至“本年利润”账户。

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24-1

借:主营业务收入——A产品 62200

贷:本年利润 62200 24-2

借:本年利润 59458

贷:主营业务成本——A产品 45000

营业税金及附加 3110 销售费用 1000 管理费用 10000 财务费用 348

25、31日,按利润总额的25%计算应交所得税,并将所得税费用转入“本年利润”账户。

25、借:所得税费用 685.5

贷:应交税费——应交所得税 685.5 借:本年利润 685.5

贷:所得税费用 685.5

26、31日,将本月实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。

26、借:本年利润 2056.5 贷:利润分配——未分配利润 2056.5 27、31日,按税后利润的10%提取法定盈余公积金。 27、借:利润分配——提取法定盈余公积 205.65

贷: 盈余公积 205.65 28、31日,将税后利润的20%分配给投资者。 28、借:利润分配——应付股利 411.3

贷:应付股利 411.3

四、某企业12月发生下列经济业务:

1、仓库发出材料42 000元,用于A产品21 900元,用于B产品18 100元,车间使用2 000元。

1、借:生产成本——A 21 900 ——B 18100 制造费用 2000 贷:原材料 42000

2、用现金支付职工薪酬24 000元。

2、借:应付职工薪酬——工资 24000 贷:库存现金 24000

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3、向光明厂购入甲材料16 380元(含增值税17%),该厂垫付运杂费1 000元,货款以银行存款支付,材料已验收入库。

3、借:原材料——甲 15000 应交税费——增值税(进) 2380 贷:银行存款 17380

4、向八一厂购入乙材料46 800元(含增值税17%)。货款以商业承兑汇票结算。材料到达并验收入库。

4、借:原材料——乙 40000 应交税费——增值税(进) 6800 贷:应付票据 46800

5、以现金支付上述乙材料的搬运费600元。 5、借:原材料——乙 600 贷:库存现金 600

6、收到新华厂还来欠款3 000元存入银行。 6、借:银行存款 3000 贷:应收账款——新华厂 3000

7、以银行存款支付上月应交税金1 000元。 7、借:应交税费 1000 贷:银行存款 1000

8、本月份职工薪酬分配如下:

A产品生产工人薪酬 10 000元 B产品生产工人薪酬 10 000元 车间职工薪酬 3 000元 管理部门职工薪酬 1 000元 合计 24 000元

8、借:生产成本——A产品 10000 ——B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷:应付职工薪酬——工资 24000

9、按职工薪酬总额的14%计提职工福利费

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。9、借:生产成本——A产品 1400 ——B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷:应付职工薪酬 ——福利费 3360

10、计提本月固定资产折旧3 160元,其中车间使用固定资产折旧2 380元,管理部门使用固定资产折旧780元。 10、借:制造费用 2380 管理费用 780 贷:累计折旧 3160

11、摊销本月应计入制造费用的待摊费用1 400元。 11、借:制造费用 1400

贷:待摊费用 1400 12、将制造费用按生产工人的工资比例摊配到A、B两种产品成本中。12、借:生产成本——A产品 4600 ——B产品 4600

贷:制造费用 9200

13、A产品已全部完成,共2 000件,按其实际生产成本转账。 13、借:库存商品——A产品 37900 贷:生产成本——A产品 37900

14、出售产品给新华厂,计A产品1 800件,每件售价28元,B产品4 400件,每件售价14元,共计131 040元(含增值税17%),货款尚未收到。

14、借:应收账款——新华厂 131040 贷:主营业务收入——A产品 50400 ——B产品 61600 应交税费——增值税(销) 19040

15、结转上述出售产品的生产成本,计A产品每件20元,B产品每件10元,共计80 000元。

15、借:主营业务成本——A产品 36000 ——B产品 44000

贷:库存商品——A产品 36000

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