（1）公司管理层未对从事期权业务的风险进行正确的评估，在能源市场价格持
续攀升的情况下，未对能源市场发展态势进行科学、全面的分析，且没有认识到主观坚持看跌行情并进行看跌交易的巨大风险和严重后果。 （2）公司风险管理部门和人员对期权交易既未履行风险评估职责，也未履行风
险提示、预警和报告职责。
（3）风险应对措施乏力，在期权业务开始出现较大损失的情况下，没有采取平
仓等果断有力的措施将损失控制在可承受范围内，而是通过错误的交易进一步加大了风险和损失。
（4）公司财务部门未能及时评估、预警和报告填补期权交易保证金窟窿可能引
发的巨大财务风险，导致公司财务状况不断恶化。 ——从控制活动看
（1）授权批准严重不当，远在国内的董事长授权总经理全权负责经营管理事务
导致对总经理监管的失控。
（2）对期权交易员交易行为的复核、评估和审计缺位，导致交易员超越授权范
围连续进行错误交易。
（3）对重大货币资金支付的控制薄弱，导致董事会明确规定有其他用途的贷款
被挪作期权交易保证金。
（4）会计系统控制失效，期权交易损失未被真实、完整地确认、计量、报告和披露。
（5）内部审计控制失效，没有及时揭露期权交易中的错误行为和重大损失。 （6）人员素质控制失败，交易员、风险管理人员、内部审计人员道德素养和专
业素质存在缺陷。 ——从信息与沟通看
（1）公司内部没有建立、形成一个畅通的信息收集、报告和反馈机制。 （2）董事会与风险管理委员会、经理层和审计部之间没有良好的沟通。 （3）董事会、董事长获取信息能力较弱，长期受经理层蒙蔽，没能及时掌握经
营管理中的重大信息。 ——从监控看
公司缺乏对内部控制制度执行情况的个别评价和持续监控，导致内部控制制度在实践中没有得到有效执行。
2、B公司可以采取以下措施加强对境外控股公司的控制：
（1）健全境外控股公司组织结构，明确高层管理人员职责权限，建立董事会与
经理层、董事长与总经理之间的权力制衡机制，充分发挥董事会下属专业委员会的作用。
（2）建立对境外控股公司高层管理人员的科学的选拔任用机制和严格的监督检
查机制、定期述职机制与业绩考核机制，严明纪律，严格奖惩。 （3）加强对境外控股公司的审计监督，建立母公司对控股子公司定期或不定期
的直接审计制度。
（4）加强对境外控股公司所有员工的法制教育、职业道德建设和专业胜任能力
建设，不断提高法制意识、道德水平和执业技能。
（5）建立与境外控股公司快捷、通畅的联系机制和信息沟通渠道，通过调动控
股公司各层级人员的积极性，及时掌握控股公司经营管理中的重大信息和异常情况。