增值税习题及答案

答案:AC

7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有( )。 A、税务登记时销售额达到预定标准的,可认定为一般纳税人 B、辅导期内,纳税人取得的专用发票不得抵扣

C、辅导期内,纳税人专用发票最高限额一般不超过1万元 D、辅导期内的纳税人应按17%计算征收增值税 答案:ABD

8、下列情况确定销售额方法不正确的有( )

A、还本销售时,一般不考虑还本支出;如销售方开具红字发票,则允许抵减销售额。

B、以旧换新时,一律按新货的售价为销售额。 C、以物易物时,双方均按购、销两笔业务处理。

D、折扣销售时,只有折扣额与销售额在同一张发票上注明,才允许抵减销售额。 答案:AB

9、销售货物时,不计入销售额计算增值税的有( ) A、转让企业全部产权涉及的应税货物转让。

B、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费。 C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车

辆购置费、牌照费。

D、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用。 答案:ABC

10、下列不得抵扣进项税额的有( )

A、某一般纳税人购进货物,取得税务机关代开的增值税专用发票。

B、某超市将购进的商品(已取得增值税专用发票)奖励优秀员工。

C、某企业进口一台设备,款项未付,已取得海关完税证。 D、某外贸企业从境内购进货物,取得增值税专用发票,出口销售。 答案:BCD

11、下列进项税额抵扣规定,正确的有( )

A、增值税专用发票应自发票开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣,否则不予抵扣。

B、海关完税证应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税务机关申报抵扣,否则不予抵扣。 C、废旧物资发票应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税务机关申报抵扣,否则不予抵扣。

D、免税农产品收购凭证,应自凭证开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣,否则不予抵扣。 答案:BC

12、下列可以免征增值税的有( )。 A、农场销售的烟叶

B、个人销售自己使用过的手机

C、某工业企业销售生产时产生的边角料 D、小规模纳税人销售自产货物 答案:AB

13、下列业务中不允许抵扣进项税额的有( )。 A、进口材料取得海关完税证 B、购买辅助材料取得增值税专用发票

C、购买辅助材料时支付运费取得卖方开具的运费增值税普通发票

D、购进材料生产免税产品 答案:CD

14、对生产企业外购但视同自产货物给予退税的有( )。 A、出口给进口本企业自产产品的外商 B、与本企业生产的产品名称、性能相同

C、使用本企业注册商标或外商提供给本企业的商标 D、企业向主管税务机关特别申请 答案:ABC

15、下列属于不得开具增值税专用发票情形的有( )。 A、向境外销售货物

B、向消费者销售劳动保护用品 C、将自产货物用于在建工程 D、向小规模纳税人销售货物 答案:AC

16、关于增值税专用发票开具时限的规定,说法错误的有( )。

A、将货物分配给股东,为货物所有权转移的当天

B、将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天 C、委托银行收款方式,为合同约定的付款时间 D、赊销方式,为货物发出的当天 答案:ACD

三、判断题

1、纳税人销售软件产品后,按期收取的培训费收入,应按增值税混合销售的规定计算征收增值税,并享受相关优惠政策。

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