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8．某一纳税年度内，甲国子公司所得为1000万美元，公司所得税税率为33%，该公司支付给乙国母公司股息200万美元，乙国预提所得税税率为15%，公司所得税税率为45%。
要求：计算乙国母公司这笔股息收益的外国税款可抵免额以及乙国政府可征所得税税额。
9．假设：某一纳税年度德国一家公司在国内无所得，但从其外国子公司处应得一笔毛股息收入100万马克，扣除应有向外国政府缴纳的预提税15万马克后，净股息收入应为85万马克。该公司希望保留这笔股息收入，因此必须缴纳56%的公司所得税（德国对公司分给股东的利润按36%的税率征收公司所得税，而对保留在公司内的未分配利润则按56%的税率征收公司所得税）。子公司所在国公司所得税税率为40%。
要求：计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数。
10．某一纳税年度，甲国母公司国内所得为100万美元，并拥有其乙国子公司50%的股票，该公司在乙国的子公司年所得额为50万美元。乙国公司所得税税率为30%，预提所得税税率为10%。甲国公司所得税税率采用三级超额累进税率，即： 级数 1 2 3 应纳税所得额级距 所得50万美元以下（含）的部分 所得50—100万美元的部分 所得100万美元以上的部分 税率 20% 30% 40% 要求：计算甲国母公司可享受的外国税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额。
11. 某一纳税年度，日本三洋电器公司来自日本的所得为2000万美元，来自中国分公司的所得为1000万美元。日本公司所得税税率为37.5%，中国的所得税税率为33%，并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税的优惠待遇。中日税收协定中有税收饶让规定。 要求：计算日本三洋电器公司可享受的税收抵免数额以及应向日本政府缴纳的公司所得税税额。
12．某一纳税年度，法国母公司国内所得为100万法郎，收到日本子公司支付的毛股息收入折合50万法郎，法国公司所得税税率为50%。日本子公司同年所得额折合为120万法郎，并在日本政府规定的所得税税率37.5%的基础上，享受减按30%征税的优惠。同时，子公司汇出股息时，又在日本政府规定的预提所得税税率20%的基础上享受减按税收协定限额税率10%征税的优惠。
要求：用税收饶让抵免方法计算法国母公司可享受的外国税收抵免额以及应纳法国政府的公司所得税税额。
第六章 国际避税
一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．在下列减轻纳税义务的行为中，违法的是（ ）。 A． 节税 B．避税 C．税收筹划
答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html
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D．漏税
2．下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（ ）。 A． 避税合法但不合理，节税合法又合理 B． 避税不合法但合理，节税合法但不合理 C． 避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法 D． 避税合理，节税合法又合理
3．当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（ ）。 A．法律手续比较复杂
B．不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠 C．不容易实施转让定价
D．分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润
二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．下列选项中，属于税收筹划特点的有（ ）。 A． 专业性 B． 合法性 C． 筹划性 D． 目的性 E． 综合性
2．下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有（ ）。 A． 纳税义务确定标准的差异 B． 政治制度的差异 C． 税率的差异 D． 经济制度的差异 E． 税收管理水平的差异
3．当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（ ）。 A． 投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理 B． 可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠 C． 容易实施转让定价 D． 分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润 E． 可免缴投资所得的预提所得税
三、名词解释题 1．税收筹划 2．国际避税 3．转让定价
四、简答题
1．简述避税的含义及其与偷税、节税的区别。 2．简述税收筹划的含义及特点。
3．简述国际避税的含义及其产生的原因。
答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html
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第七章 避税港及其避税模式
一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（ ）。 A． 转移住所 B． 税收流亡 C． 虚构避税港营业 D． 滥用税收协定
2．下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（ ）。 A． 靠近美国 B． 靠近亚洲 C． 靠近非洲 D． 靠近中国
二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（ ）。 A． 避税地 B． 避税乐园 C． 自由港 D． 税务天堂 E． 税收避难所
2．下列关于避税港的解释中，属于狭义的有（ ）。 A． 避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区 B． 避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区 C． 避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区 D． 避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区 E． 避税港是指政治经济特区
3．下列关于避税港含义的解释中，属于广义的有（ ）。 A． 避税港是指政治经济特区 B． 避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区 C． 避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区
D． 避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区 E． 避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区 4．下列税种中，属于准避税港不征收的有（ ）。 A． 增值税 B． 公司所得税 C． 个人所得税 D． 消费税 E． 遗产税
答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html
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5．下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的有（ ）。 A．靠近美国 B．靠近亚洲 C．靠近西欧 D．靠近东南亚 E． 靠近澳大利亚
6．下列因素中，属于避税港形成原因的有（ ）。 A． 历史因素 B． 文化因素 C． 地理因素 D． 政治因素 E． 经济因素
7．下列项目中，属于避税港形成的必备条件的有（ ）。 A． 政治稳定 B． 出入境自由 C． 实行低税或无税政策 D． 完备的社会公共设施 E． 良好的生活和工作环境
8．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的有（ ）。 A． 税收流亡 B． 虚构避税港营业 C． 虚设避税港信托财产 D． 滥用税收协定 E． 转让定价
三、名词解释题 1．避税港
2．虚构避税港营业 3．虚设避税港信托财产 4．个人持股信托公司
四、简答题
1．简述避税港的含义。 2．简述避税港的类型。
3．跨国纳税人是如何利用避税港进行避税活动的？
第八章 防范国际避税的措施
一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务，按市场价格收费的前提是（ ）。 A． 劳务提供者和接受者均不主要经营劳务业务
答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html