中财第一、二章练习题

后同意受理,取得银行汇票一张;

(5)采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料,并预借差旅费1 000元(非定额备用金制),以现金支付;

(6)收到银行通知,应收某企业购买产品的款项,价税合计58 700元已收妥入账;

(7)开出转账支票一张,支付上月采购原材料的欠款,价税及代垫款合计6 480元;

(8)从银行转账支付185 000元,支付职工薪酬;

(9)以前述银行签发的银行汇票,在异地采购原材料价税合计117 000元,余款已转回基本存款账户;

(10)张宏持有关单据报销差旅费1080元,审核无误后以现金支付代垫款; (11)开出转账支票一张,计30 000元,存入某证券公司准备购买债券;而后取得债券并不准备长期持有,假设不考虑相关税费的计算,债券的投资成本为30 000元;

(12)本月对外出售产品,取得销售收入200 000元,增值税销项税额34 000元(假设销售实现条件均符合),款项已收妥入账;

(13)开出转账支票两张,分别支付电信费用680元和交纳增值税15 000元; (14)从银行提取现金2 000元,以出纳员日常零星支付备用; (15)委托银行将款项25 000元汇往异地开户行,设立采购专户;

(16)以前月份签发的银行本票,因情况变化等原因未使用超期,向银行说明同意办理退票,本票金额20 000元。

三、要求:根据上述的交易或事项,编制有关的会计分录;并计算出“库存现金”、“银行存款”、和“其他货币资金”科目的期末余额。

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