金融企业会计练习题
A.交换提出的借方票据 B.交换提出的贷方票据 C.交换提入的借方票据 D.交换提入的贷方票据 E.缴存存款准备金票据
三、判断题（每小题2分）
1．具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。√
2、“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。×
3、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。√
4、再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。√ 5、办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：× 借：拆放同业 XX行户
贷：存放同业款项 XX行户
6、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。×
7、金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。 （ √ ）
8、各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。 （ × ）
9、再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期止。 （× ）
四、业务题
工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6‰。(按买断式再贴现处理) 1．办理再贴现 再贴现利息= 实付再贴现额= 人民银行： 借： 贷： 贷： 工商银行： 借： 借： 贷： 2．归还再贴现 人民银行： 借： 贷：
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金融企业会计练习题
答案：
（1）办理再贴现
再贴现利息=320 000×61×3.6‰÷30＝2 342.40（元） 实收再贴现额=320 000－2 342.40＝317 657.60（元） 人民银行：
借：再贴现――工商银行再贴现户 320 000
贷：工商银行准备金存款 317 657.60 利息收入 再贴现利息收入户 2 342.40 工商银行：
借：存放中央银行准备金 317 657.60 利息支出―再贴现利息支出 2 342.40
贷：贴现负债－再贴现－面值 320 000. （2）归还再贴现 人民银行：
借：工商银行准备金存款 320 000 贷：再贴现――工商银行再贴现户 320 000. 工商银行：
借：贴现负债——再贴现——面值 320 000
贷：贴现资产——票据贴现 320 000 --------------------------- 一．填空题 （20分）
1、支付结算的原则是 恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配； 、 和 银行不垫款 。
2、我国的票据具体包括 支票 、 银行本票 、 银行汇票
和 商业汇票 。
3、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的 汇票专用章 加 法定代表人或授权经办人员的签名或盖章 。
4、支票出票人的签章应为 预留银行印章 。
5、支票分为 现金支票 、 转账支票 和 普通支票 。 普通 支票既可以
用于支取现金，又可以用于转账。
6、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核
无误后，支票代 转账借方传票 ，进账单代 转账贷方传票 ，办理转账。 7、托收承付结算每笔金额起点为 10000元 。验单付款的承付期为 3 天，验货付款的承付期为 10 天。
二．单项选择题（每小题1分）
1、 支票出票人的签章应为（ D ）
A、 出票人的财务专用章 B、公章
C、法定代表人或者授权的代理人的签章 D、预留银行签章 3、支票的提示付款期限为（ B ）
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金融企业会计练习题
A、3天 B、10天 C、1个月 D、2个月
4、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票
据是（ A ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票
5、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人
的票据是（ B ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 6、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ D ）
A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额 7、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（B ）
Ａ、银行汇票 Ｂ、商业承兑汇票 Ｃ、银行承兑汇票 Ｄ、银行本票 8、银行本票的提示付款期限最长为（ C ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 9、银行汇票的提示付款期限为（ B ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 10、商业汇票的提示付款期限为（ A ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 11、商业汇票的付款期限最长不超过（ D ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 12、以下哪种票据可以有贴现行为（ D ）
A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票 13、关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ D ）
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点 14、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ B ）
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点
15、A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（D ） A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑
16、A公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货，
适当的结算方式是（ B ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付
17、甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，
甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（C ）
A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票 18、以下说法正确的是（ B ）
A、 支票的出票人是支票的付款人
B、 银行本票的出票人与付款人是同一人 C、 商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人
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金融企业会计练习题
19．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用（ D ）办理结算。 A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票
20．承兑银行办理汇票承兑时，使用的表外科目是（ C ） A.应解汇款 B.有价单证
C.银行承兑汇票 D.重要空白凭证
21．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（ C ）
A.商业汇票 B.转账支票 C.托收承付 D.委托收款 三．多项选择题（每小题3分）
1、支付结算的原则是（ DEF ）
A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用 履约付款 E、谁的钱进谁的账 由谁支配 F、银行不垫款 2、我国的票据包括（ ABCD ）
A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、银行本票 E、商业本票 F、期票 3、票据的签章是指（ ABC ）
A、签名 B、盖章 C、签名加盖章 D、按指印 E、盖章加按指印 F、签名加按指印 4、同城和异地均可以采用的结算方式是（ AC ） A、委托收款 B、托收承付 C、商业汇票
D、汇兑 E、银行本票
5、只适用同城结算的方式是（ AB ） A、支票 B、银行本票 C、银行汇票
D、商业汇票 E、委托收款
6、只适用于异地结算的方式是（ ACD ） A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付
D、银行汇票 E、商业汇票
7、票据上不得更改的事项是（ ADE ）
A、票据金额 B、出票地点 C、出票人名称
D、出票日期 E、收款人名称 F、出票事由 四．判断题（每小题1分） 1、支票都可以挂失。( √ )
2、可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票。( √ ) 3、支票的提示付款期限为5天，到期日遇例假日顺延。( × )
4、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。(× ) 5、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。( × )
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