C、企业的市场环境 D、企业的经营规模 E、企业的经营性质 7．不能用于偿还流动负债的流动资产有( )。 A．信用卡保证金存款 B．有退货权的应收账款
C．存出投资款 D．回收期在1年以上的应收款项 E．现金 8．造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有( )。 A．季节性经营的企业销售不均衡 B．大量使用分期付款结算方式 C．年末销售大幅度上升或下降 D．大量的销售为现销 E．存货计价方式发生改变
9．保守速动资产一般是指以下几项流动资产( )。
A．短期证券投资净额 B．待摊费用 C．预付账款 D．应收账款净额 E．货币资金
10．影响速动比率的因素有( )。
A．应收账款 B．存货 C．短期借款 D．应收票据 E．预付账款 11．侧重于分析企业短期偿债能力的财务指标有( )。
A．资产负债率 B．流动比率 C．现金比率D．利息费用保障倍数 E．速动比率 12．速动资产指现金和易于变现、几乎可以随时用来偿还债务的流动资产，包括( )。 A．存货 B．货币资金 C．短期投资 D．应收票据 E．待摊费用 13．若流动比率大于1，则下列结论不一定成立的是( )。 A．速动比率大于1 B．营运资金大于零
C．资产负债率大于50% D．短期偿债能力绝对有保障 14．影响变现能力的表外因素有( )。
A．可动用的银行贷款指标 B．准备很快变现的长期资产
C．偿债能力的声誉 D．未记录的或有负债及担保责任引起的负债
15．流动比率为1.2，则赊购材料一批(不考虑增值税)，将会导致( )。 A．流动比率提高 B．流动比率不变 C．流动比率降低 D．速动比率降低 16．关于资产负债率，评价正确的是( )。 A．从债权人的角度看，负债比率越大越好 B．从债权人的角度看，负债比率越小越好 C．从股东角度看，负债比率越高越好
D．从股东角度看，当资产利润率高于债务利息率时，负债比率越高越好 17．影响有形净值债务率的因素有( )。 A．流动负债 B．长期负债
C．股东权益 D．负债总额 E．无形资产净值
18．只是改变企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构筹资方式的是(
A．短期借款 B．发行债券 C．吸收投资 D．接受捐赠 E．赊购原材料 19．( )指标可用来分析长期偿债能力。
A．产权比率 B．资产负债率 C．有形净值负债率 D．流动比率
判断题
1．对债权人而言，企业的资产负债率越高越好。（ ） 2．对任何企业，速动比率应该大于1才是正常的。（ ） 3．流动比率越高，表明企业资金运用效果越好。（ ） 4．获利能力强的企业，其偿债能力也强。（ ）
5
5．从稳健角度出发，现金比率用于衡量企业偿债能力最为保险。（ ） 6．速动比率降低，营运资本一定减少。( )
7．速动比率提高的情况下，流动比率一定也提高。( )
8．流动比率、速动比率、营运资本、现金比率都可以反映企业的短期偿债能力。（ ）
计算分析题
1.资料：某公司流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用2万元，预付账款7万元，应收账款200万元。要求：计算该公司的流动比率和速动比率。
2．某公司的全部流动资产为800 000元，流动比率为1.5，该公司购入商品190 000元以销售，其中的80 000元为赊购。 要求： 计算该笔交易后的流动比率。
3．根据习题2的资料，若该公司又购置固定资产一部，价值70 000元，其中20 000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。要求：
(1)计算该笔交易后的营运资本。 (2)计算该笔交易后的流动比率。
(3)试对该公司的短期偿债能力做出评价。
4．某公司2003年末负债总额为954 950万元，总资产额为l 706 600万元；2004年末负债总额为1 114 320万元，总资产额为1 888 350万元。要求：计算两年的资产负债率，并对企业资产负债率的变动情况进行简要分析。
5．某公司2003年末，负债总额为34 046万元，股东权益为125 230万元：2004年末，负债总额为31 785万元，股东权益为141 280万元。要求：计算两年的产权比率，并对其变动情况进行简要分析。
6．某公司2003年末，资产总额为1 687 000万元，股东权益为732 150万元，无形资产净值为80 000万元；2004年年末负债总额为1 1l4 320万元，资产总额为1 900 350万元，无形资产净值为76 000万元。要求：计算两年的有形净值债务率，并对其变动情况进行简要分析。
7．某公司年末资产负债表简略形式如下（单位元）： 资产 货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净值 总计 期末数 25 000 （ ） （ ） 294 000 432 000 权益 应付账款 应交税金 长期负债 实收资本 未分配利润 总计 期末数 （ ） 25 000 （ ） 300 000 （ ） （ ）
已知：(1)期末流动比率=1.5 (2)期末资产负债率=50% (3)本期存货周转次数=4.5次 (4)本期销售成本=315000元 (5)期初等于期末存货
要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表空项。
综合题
1.资料：D公司是一家机械制造企业，2004年12月31日资产负债表见表2—19。 表2-19 资产负债表
编制单位：D公司 2004年12月31 日 单位：元
6
资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 行 次 负债和所有者权益 行 (或股东权益) 流动负债： 次 年初数 期末数 年初数 期末数 1 232 000 486 072 短期借款 2 150 000 250 000 应付票据 3 132 000 270 000 应付账款 4 500 000 580 000 预收账款 5 0 O 应付工资 68 100 000 100 000 69 105 000 110 000 70 130 000 129 800 71 O 60 000 72 220 00O 270 000 73 132 50O 188 000 74 0 6 183 000 411 660 应付福利费 7 15 000 18 000 应付股利 8 0 9 0 0 0 应交税金 其他应交款 75 100 068 123 000 80 0 0 10 630 000 520 000 其他应付款 11 O 0 0 预提费用 预计负债 81 12 500 17 000 82 20 000 24 000 83 0 O 一年内到期的长期2l 0 债权投资 其他流动资产 24 O O 一年内到期的长期负86 债 300 00O 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 31 1840 000 2535 732 其他流动负债 90 0 0 O 长期负债： O O 0 0 32 1300 000 1980 000 流动负债合计 34 O 100 820 068 1 321 800 38 1300 000 1480 000 长期借款 101 880 000 1 190 000 102 O 103 0 106 0 108 O 应付债券 39 2500 000 2700 000 长期应付款 40 400 000 580 000 专项应付款 4l 2100 000 2120 000 其他长期负债 20 000 长期负债合计 减：固定资产减值准42 0 备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 110 880 000 1 190 000 43 2100 000 2100 000 递延税项： 44 0 45 O 46 O 0 递延税款贷项 0 111 0 342 000 负债合计 0 114 1700 068 2511 800 所有者权益(或股东 实收资本(或股本) 50 2100 000 2442 000 权益)： 无形资产及其他资 产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 115 2000 000 2 000 000 51 350 000 580 000 减：已归还投资 实收资本(或股本) 116 O 0 52 150 000 120 000 净额 53 0 O 资本公积 117 2 000 000 2000 000 118 900 000 900 000 7
无形资产及其他资60 500 000 700 000 盈余公积 产合计 119 1 119 932 1 345 932 递延税项： 递延税款借项 资产总计 0 其中：法定公益金 未分配利润 120 759 966 900 566 121 120 000 900 000 所有者权益(或股东 权益)合计 6l O 122 4039 932 5145 932 负债和所有者权益 67 5740 000 7657 732 (或股东权益)总计 135 5740 000 7657 732 2.要求：
（1）计算表2-21中D公司的有关财务比率。 （2）对2004年D公司的偿债能力进行综合评价。 （3）与年初比较，D公司财务状况变动情况如何？
（4）与行业平均水平比较，说明2004年末D公司可能存在的问题。 表2-20 财务比率 D公司2004年初 D公司2004年末 行业平均水平 2.00 1.00 35% 50% 100% 75% 50% 1.流动比率 2.速动比率 3.现金比率(%) 4.营运资金 5.资产负债率(%) 6.产权比率(%) 7.有形净值债务率(%) 8.长期负债比率(%) 第三章 利润表分析
单项选择题
1．资产负债表与利润表的连接点是( )。
A．所有者权益 B．利润 C．偿债能力 D．未分配利润 2．销售毛利率=1-( )。
A．变动成本率 B．销售成本率 C．成本费用率 D．销售利润率
3．在产品销售利润率计算分析的基础上，影响营业利润下降的主要因素是（ ）。 A．已销产品成本 B．产品销售税金 C．产品销售费用 D．期间费用
4．某产品的销售单价是180元，单位成本是120元，本月实现销售2 500件，则本月实现的毛利额为( )。
A．300 000 B．450 000 C．750000 D．150 000 5．销售利润率是指（ ）
A．销售利润与销售成本之比 B．销售利润与销售收入之比 C．净利润与销售收入之比 D．销售毛利与销售收入之比 6．计算营运能力指标所需的资料主要由（ ）提供。 A．资产负债表 B．利润表
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