东方通信股份有限公司 第二十二章 成本管理 第 一 节 成本管理 索引号 成本管理001 版本号 2000－1 4.6 存货跌价损失准备的核算
根据国家相关会计制度规定，每季末应付会计、高级成本会计和应收会计根据物资管理部－储运经理提供的实际库存状况，结合市场部、销售部和采购部统计分析人员提供的最新市场价格及波动趋势提取相应的存货跌价准备－原材料、存货跌价准备－自制半成品、存货跌价准备－产成品。
对于金额低于100，000元的当期存货跌价损失，须经财务部总经理审批后方可入帐；
对于金额超过100，000元的当期存货跌价损失，须经财务总监审批后方可入帐。
（注：应付会计、高级成本会计和应收会计在入帐之前，须遵循相关税务法规的规定，将计提的存货跌价损失准备报当地税务机关核准之后在税前或税后列支）
4.7 有关在东信股份终端生产部生产的寻呼机的成本核算方法，请参见东信集团成本核算流程
4.8 标准成本核算：
生产成本的料、工、费组成采用标准成本法核算。
其中，原材料的标准成本由采购部总经理组织采购部综合业务经理根据原材料分型号规格的最新采购单价，结合合理的价格波动趋势，并适当考虑运保费、关税的比例进行原材料标准成本的初始拟定工作。采购部总经理将原材料的标准成本清单以及编制依据交财务部总经理。财务部总经理组织应付会计和财务会计经理结合原材料帐面历史数据的变化趋势进行审核。
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东方通信股份有限公司 第二十二章 成本管理 第 一 节 成本管理 索引号 成本管理001 版本号 2000－1 生产成本中原材料、人工和制造费用的标准耗用成本（即各产品的物料清单－BOM表）由各生产部总经理和人力资源部总经理分别组织部门业务经理进行初始拟定工作，财务部总经理负责汇总并召集相关财务人员审核。人力资源部总经理组织部门业务经理制定各生产线员工的工资，加班费计算方法以及相关福利费用，采购部总经理提供上述原材料的标准成本清单。各生产部总经理组织部门业务经理根据上述人力资源部和采购部提供的数据，以及各产品（包括在线半成品、自制半成品和产成品）的标准工艺耗用量，进行各产品的物料清单－BOM表的初始拟定工作，并将各产品的标准成本清单交财务部总经理。财务部总经理组织高级成本会计和财务会计经理结合帐面历史数据的变化趋势进行审核。 财务部总经理将各原材料和产品的标准成本清单，交财务总监审批并签发。财务部总经理负责将原材料标准成本清单分发至采购部总经理和物流副总裁，财务部应付会计留底备查。财务部总经理负责将各产品的标准成本清单分发至各生产部总经理以及生产执行副总裁。财务部高级成本会计留底备案。
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东方通信股份有限公司 第二十二章 成本管理 第 一 节 成本管理 索引号 成本管理001 版本号 2000－1 财务部总经理每季度第三个月中旬比照上述制定程序负责组织标准成本的季度审核和修改定稿工作。 5 5.1 5.2 5.3 6 6.1
涉及部门 采购部 物资管理部 财务部 流程说明
成本核算流程说明C-22-001-001 步骤 1 涉及部门 步骤说明 系统操作 采购部统计按照入库验收流程，根据仓库入库单和发票 员 清单编制已到货物未收发票清单，并交采购经理审批 2 采购部部采审核由统计员编制的已到货物未收发票清 购经理 单，如果审核有意见，则有统计员修改，若审核无误，则于每月2日上午10点前交财务部高级成本会计 3 物资管理部依据盘点流程，汇总分析并编制月度库存报 仓库帐务员 表，包括材料/手机平衡一览表（终端）、存货盘点表、材料收发存月报表、半成品及待修半成品清单、自制半成品收发存月报表以及产成品收发存月报表，并交储运经理审批。 4 物资管理部审批由仓库帐务员每月编制的材料/手机平 储运经理 衡一览表、存货盘点表、材料收发存月报22－1－7
东方通信股份有限公司 第二十二章 成本管理 第 一 节 成本管理 索引号 成本管理001 版本号 2000－1 表、半成品及待维修半成品清单、自制半成品收发存月报表以及产成品收发存月报表。若有修改意见，则将上述月度报表退回仓库帐务员作相应调整；若没有修改意见，则将上述报表于每月2日上午10点前交财务部高级成本会计 5 财务部高级核对生产部提供的生产完工入库产成品统计 成本会计 表，材料耗用月报表，材料领用单和仓库提供的出库单，退库单，报废单及收发存报表中的相关数量，若数量相符，则据以编制月度成本报表，若数量不符，则要求生产部统计员或仓库帐务员作相应调整 6 人力资源部每月向财务部高级成本会计提供工资汇总表 总经理 7 财务部高级根据工资汇总表编制工资及福利计提分配表 成本会计 8 财务部应收每月1日编制上月制造费用明细表 会计 9 财务部高级汇总分析上述各材料，编制/修改月度成本 成本会计 报表，包括单位自制半成品标准成本计算表、单位产品标准成本计算表、自制半成品成本计算表、产成品成本计算表，并交财务会计经理审批 10 财务部财务审核由高级成本会计编制的成本报表，包括 会计经理 单位自制半成品标准成本计算表、单位产品标准成本计算表、自制半成品成本计算表、产成品成本计算表，判断本月成本核算是否22－1－8